专升本《财政与税收》考试答案

[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850[题型]:单选[分数]:21.根据我国企业所得税法,下列()经营者应当缴纳企业所得税。A.独资企业B.个体工商户C.合伙企业D.股份制企业答案:D2.某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳()。A.土地增值税B.资源税C.土地使用税D.耕地占用税答案:D3.决定税负的主要因素是()。A.纳税人B.征税对象C.纳税环节D.税率答案:D4.下列关于消费税的说法中错误的是()。A.消费税是价内税B.消费税基本实行单环节课程征制C.消费税均实行从价征收的办法D.消费税是流转税答案:C5.劳务报酬所得实行()。A.按次征收B.按年征收C.定额征收D.按月征收答案:A6.下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是()。A.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金B.实行比例税率C.实际上是附加税D.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据答案:D7.在下列行为中,不应缴纳营业税的有()。A.在我国境内提供的应税劳务B.发生在境内的无形资产的转让C.销售境内的不动产D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务答案:D8.个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以()。A.应纳税所得额30%以内的部分扣除B.应纳税所得额3%以内的部分扣除C.不能扣除D.全额扣除答案:A9.消费税的纳税人是()。A.出口应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.生产应税消费品的单位和个人答案:D10.下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为()。A.稿酬所得B.偶然所得C.利息所得D.劳务报酬所得答案:D[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850[题型]:单选[分数]:21.下列个人所得一次收入偏高，需要加成征收个人所得税的是（）。A.稿酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得答案:D2.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。A.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税B.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税C.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税D.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税答案:C3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。A.某企业将外购的水泥用于基建工程B.某商店为厂家代销服装C.某企业将外购的床单用于职工福利D.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费答案:B4.某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为()。A.90万元B.140.4万元C.100万元D.120万元答案:D5.从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要的形式是()。A.税收收入B.产权收入C.债务收入D.规费收入答案:A6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。A.适当减征个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.征收个人所得税答案:D7.某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为()。A.321700元B.270000元C.470000元D.521700元答案:A8.企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是（）。A.消费税B.土地增值税C.营业税D.增值税答案:D9.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为()。A.用于加工的液体盐数量B.加工成固体盐的数量C.固体盐的销售数量D.固体盐的销售金额答案:C10.下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有（）。A.利息所得B.稿酬所得C.工资薪金所得D.特许权使用费所得答案:B11.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有()的单位和个人征收的一种税。A.土地使用权B.土地所有权C.土地占有权D.土地经营权答案:A12.按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是（）。A.批发环节B.进口环节C.以上答案都不对D.生产销售环节答案:C13.纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。A.管理部门B.连续生产应税消费品C.职工福利、赞助、广告D.连续生产非应税消费品答案:B14.某公司2008年共发生两笔房产置换业务，与A单位换出厂房1000万元，换入商业用房1000万元，与B单位换出办公楼500万元，换入写字楼500万元，当地规定契税税率为3%，则该公司应纳契税为()。A.0B.3万元C.48万元D.9万元答案:A15.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是()。A.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除B.境外所得不再征税C.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除D.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额答案:D16.征税对象达不到不征税，达到征税数额开始征税的界限是（）。A.起征点B.免征额C.减税额D.项目扣除答案:A17.城市维护建设税的计税依据是（）。A.关税B.所得税C.增值税、消费税和营业税D.营业收入答案:C18.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。A.汽车轮胎B.化妆品C.汽油D.酒精答案:C19.纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是()。A.组成计税价格=关税完税价格+增值税B.组成计税价格＝(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)C.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)D.组成计税价格＝(关税完税价格+关税)/消费税答案:B20.某企业2014年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的限额内的捐款5万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税为()。A.13.2万元B.14.85万元C.16.01万元D.10万元答案:D[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850[题型]:多选[分数]:21.下列货物免征增值税的有()。A.避孕药品和用具B.将自产的货物用于集体福利C.农业生产者销售的自产农业产品D.居民用煤炭制品答案:A,C2.税负转嫁的方式主要有()。A.前转B.税收资本化C.税收虚拟化D.后转答案:A,B,D3.个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()。A.股息B.企业债券的利息C.国家发行的金融债券利息D.储蓄存款利息答案:A,B,D4.下列自产货物,应视同销售计征增值税的是()。A.用于抵债B.作为奖金发放给职工C.用于基建D.用于个人消费答案:A,B,C,D5.下列单位中,属于企业所得税纳税人的有()。A.股份制企业B.国有企业C.个体工商户D.集体企业答案:A,B,D6.下列应税消费品中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的有()。A.柴油B.汽油C.黄酒D.啤酒答案:A,B,C,D7.按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是()。A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量C.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量答案:A,B,D8.提供营业税应税劳务包括()。A.装卸运输B.销售房屋C.卡拉OK歌舞厅D.邮电通信业E.专利转让答案:A,C,D9.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有()。A.房租收入每月800元B.稿费3800元C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.有奖销售中一次获奖1000元答案:A,B,C10.企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有()。A.资源税B.消费税C.增值税D.营业税答案:A,B,D[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850[题型]:多选[分数]:21.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。A.受托方负责采购委托方所需原材料的B.委托方提供原料、材料和全部辅助材料C.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的D.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的答案:B,C2.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有（）。A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税答案:A,B,D3.我国现行房产税的征税范围包括（）。A.工矿区B.城市C.建制镇D.县城答案:A,B,C,D4.税收三性是指()。A.无偿件B.固定性C.规范性D.强制性答案:A,B,D5.预提所得税的征税对象是在我国境内的外国企业从我国境内取得的()。A.股息B.利息C.租金D.特许权使用费答案:A,B,C,D6.以下()税种属于商品税。A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.消费税答案:C,D7.国家取得财政收入除了征收税收以外，还有()等多种形式。A.以上都不对B.上缴利润C.发行国债D.收费答案:B,C,D8.税收法律关系由()组成。A.权利主体的权利B.税收权利主体C.权利主体承担的义务D.税收权利客体答案:A,B,C,D9.通常所说的税收最基本的三要素是指（）。A.纳税人B.纳税期限C.征税对象D.税率答案:A,C,D10.企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有（）。A.无形资产开发过程中没有形成资产的费用B.符合规定的支付给总机构的管理费用C.为职工购买的商业保险D.资助给关联科研单位的研发经费答案:A,B11.现行个人所得税规定，适用超额累进税率征收个人所得税的有()。A.合伙企业的生产经营所得B.对企事业单位的承包承租经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.个体工商户的生产经营所得答案:A,B,C,D12.按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.用于本企业连续生产的同类应税消费品B.用于本企业生产性基建工程的应税消费品C.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品D.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品答案:B,C,D13.作为居民的纳税义务人包括（）。A.在中国境内无住所的B.在中国境内有住所的C.在中国境内虽无住所但在境内住满一个纳税年度的D.在中国境内虽有住所但居住不满一年的答案:B,C14.纳税人发生的下列支出项目，准予在计算应纳税所得额时扣除的有()。A.粮食类白酒的广告宣传费B.逾期归还银行贷款，银行按规定加收罚息C.无形资产开发支出未形成资产的部分D.非广告性质的赞助支出答案:B,C15.下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.军事单位B.外国投资企业C.事业单位D.外国企业答案:B,D16.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节答案:A,B,C17.下列税种属于中央和地方共享税的税种是（）。A.证券交易税B.房产税C.资源税D.增值税答案:A,C,D18.下列价外费用中，应计入应税销售额的是（）。A.违约金B.奖励费C.储备费D.运输装卸费答案:A,B,C,D19.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。A.经营效益好B.会计核算健全C.销售额达到规定标准D.有上级主管部门答案:B,C20.我国现行增值税所规定的税率有（）。A.3%B.33%C.13%D.17%答案:C,D[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850[题型]:判断[分数]:21.在经济萎缩时,政府一般要实行紧缩性税收政策。答案:错误2.印花税属于行为税。答案:正确3.个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额末超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案:错误4.外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。答案:正确5.消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。答案:错误