影响税收收入的因素

影响税收收入的因素一、引言：改革开放以来，随着经济体制的改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大的变化，为了研究中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济学模型。二、经济理论分析：影响中国税收收入增长的主要因素可能有：【1】从宏观经济上看经济增长是税收增长的基本源泉【2】社会经济的发展和社会保障等对公共财政提出要求，公共财政的需求可能对当年的税收入可能会有一定的影响。【3】物价水平。中国的税制结构以“流转税”为主，以现行价格计算的GDP和经营者的收入水平都与物价水平有关。【4】税收政策因素三、建立模型：以各项税收收入Y作为解释变量以GDP表示经济增长水平以财政支出表示公共财政的需求以商品零售价格指数表示物价水平税收政策因素较难用数量表示，暂时不予考虑模型设定为Y=β1X1+β2X3+β3X3+C其中：Y—各项税收收入（亿元）X1—国内生产总值（亿元）X2—财政支出（亿元）X3—商品零售价格指数（%）四、数据收集：年份x1x2x3y19783645.201122.09100.70519.2819794062.601281.79102.00537.8219804545.601228.83106.00571.7019814891.601138.41102.40629.8919825323.401229.98101.90700.0219835962.701409.53101.50775.5919847208.101701.02102.80947.3519859016.002004.25108.802040.79198610275.202204.91106.002090.73198712058.602262.18107.302140.36198815042.802491.21118.502390.47198916992.302823.78117.802727.40199018667.803083.59102.102821.86199121781.503386.62102.902990.17199226923.503742.20105.403296.91199335333.904642.30113.204255.30199448197.905792.62121.705126.88199560793.706823.72114.806038.04199671176.607937.55106.106909.82199778973.009233.56100.808234.04199884402.3010798.1897.409262.80199989677.1013187.6797.0010682.58200099214.6015886.5098.5012581.512001109655.2018902.5899.2015301.382002120332.7022053.1599.7017636.452003135822.8024649.9599.9020017.312004159878.3028486.89102.8024165.682005184937.4033930.28100.8028778.542006216314.4040422.73101.0034809.722007265810.3049781.35103.8045621.972008314045.4062592.66105.9054223.792009340902.8076299.9098.8059521.592010401202.0089874.16103.1073210.79回归分析：相关分析YX1X2X3CY10.99324608842507670.998026452957201-0.2477565308468775X10.993246088425076710.9902514953708315-0.2712079122261235X20.9980264529572010.99025149537083151-0.2619643078387446X3-0.2477565308468775-0.2712079122261235-0.26196430783874461C进行相关分析的结果如上，从图中可看出税收收入Y与国内生产总值X1、财政支出X2之间都成高度正相关，这表明利用线性模型解释他们之间的关系是比较合适的。但是由表中也可看出X3与被解释变量Y或其他解释变量之间呈低度负相关，所以，应当把X3作为随机扰动项剔除出模型。散点图010,00020,00030,00040,00050,00060,00070,00080,0000100,000200,000300,000400,000500,000X1Y上图为解释变量国内生产总值和被解释变量税收收入的散点图，由图可知，大多数散点都分布在一条直线左右，可以认为X1和Y之间呈高度线性相关。010,00020,00030,00040,00050,00060,00070,00080,000020,00040,00060,00080,000100,000X2Y上图为解释变量财政支出和被解释变量税收收入的散点图，由图可知，大多数散点都分布在一条直线左右，可以认为X2和Y之间呈高度线性相关。010,00020,00030,00040,00050,00060,00070,00080,00095100105110115120125X3Y上图为解释变量商品零售价格指数与被解释变量税收收入的散点图，由图可知，大多数散点呈现不规则分布，可以认为X3与Y之间不存在线性相关，因此，可剔除变量X3。参数估计：相关分析表明Y与X1、X2之间有较强的现行关系，因此可建立二元线性回归模型：Y=β1X1+β2X3+β3X3+C，并进行参数估计。DependentVariable:YMethod:LeastSquaresDate:10/24/12Time:17:42Sample:19782010Includedobservations:33CoefficientStd.Errort-StatisticProb.X10.0449910.0119713.7584460.0007X20.6177540.05624110.983960.0000C-421.2810266.8090-1.5789610.1248R-squared0.997319Meandependentvar13986.62AdjustedR-squared0.997140S.D.dependentvar19080.64S.E.ofregression1020.341Akaikeinfocriterion16.78017Sumsquaredresid31232897Schwarzcriterion16.91622Loglikelihood-273.8728Hannan-Quinncriter.16.82595F-statistic5580.192Durbin-Watsonstat1.226442Prob(F-statistic)0.000000上图为回归分析结果，由图可得出下面的估计方程：Y=﹣421.2810+0.0499X1+0.6178X2(﹣1.5790)（3.7584）（10.9840）R2=0.9973DW=1.2264F=5580.1920由方程可知，每当国内生产总值增加一个单位，税收收入则会产生0.0499个单位的增长，每当财政支出增加一个单位，税收收入则会有0.6178个单位的增长，C值表明除去GDP和财政支出对税收收入的影响外，还存在一些其他对被解释变量具有显著影响。该模型表明GDP和财政支出的增长并不会导致税收收入的大幅增长，符合现实情况。由图可看出，R2、R—2接近于1，表明模型的拟合效果非常好，F检验的相伴概率为0.0000反应变量间呈高度相关性，方程回归效果显著。回归系数的t统计量表明X1X2对Y具有显著影响；DW=1.2264，对于n=33k=2时查表可知dL=1.38dU=1.51根据判定法则，残差序列不存在自相关。六、检验1.经济意义检验：对于我们所做出的回归方程，基本符合正常的经济现象，随着国家经济发展水平的逐步提升，税收作为国家财政收入的重要来源也在逐渐的升高，政府对公共财政的需求提高也会对当年的税收产生影响，若财政支出需要增加也就意味着，税收也要提高。但是需要注意的是β1β2说明了，在经济正常稳定增长的情况下，税收不会大幅提高或快速增长。2.统计检验a.拟合优度检验：从分析结果我们可以看到，R2=0.9973，调整的可决系数R—2=0.9971，数值接近于1，表明模型的拟合效果非常好，数据线性关系明显，分析结果较真实。b.T检验：t统计量的三个数值的绝对值分别为|t1|=3.7584、|t2|=10.9840、|t3|=1.5790，给定显著性水平α=0.05，查t分布表中自由度为30的相应临界值，得到t2（30）=2.042，模型中两个解释变量的t值都大于该临界值，所以拒绝原假设，即是说模型中引用的两个解释变量都在95%的水平下影响显著，都通过了变量的显著性检验。C.F检验：从图表里可以看出，F=5580.1920，给定显著性水平α=0.05，查F分布表，得到临界值F0.05=3.32，显然FFα(k,n-k-1)，因此表明模型的线性关系在95%的置信水平下显著成立。七、预测运用趋势分析预测2011年国内生产总值和财政支出分别为438112.6亿元、108930.1亿元，通过方程预测得到2011年的税收收入为89701.12亿元。