第7章工程项目建设费用管理

第7章工程项目建设费用管理【知识点】工程项目建设费用管理的概念、主要任务、工程项目建设费用计划的编制和工程项目建设费用控制方法。【重点】掌握工程项目建设费用计划编制和工程项目建设费用控制方法。【难点】工程项目建设费用计划的编制方法。7.1概述7.1.1工程项目建设费用的概念1.工程项目建设费用的含义工程项目建设费用是指与工程项目建设相关支出的总称。各个参与单位计算工程项目建设费用的目的是各不相同的。2.工程项目建设费用管理的含义工程项目建设费用管理是指对与工程项目相关支出的管理。各个参与单位在进行工程项目建设费用管理的过程中的任务是各不相同的。表7-1工程项目建设费用计算的目的参与单位工程项目建设费用计算的目的投资方或业主估计和测算工程项目投资数额，并为项目的投资效益评价、投资决策、融资方案制定、建设资金的安排和工程发包等工作提供基础数据承包商控制工程项目的成本专业管理单位表7-2工程项目建设主要参与单位费用管理的主要任务参与单位工程项目建设费用管理的主要任务投资方或业主控制好工程项目的投资数额和节奏施工单位控制好施工成本设计单位控制好设计成本控制好设计方案的对投资数额需求专业管理单位控制好本单位的管理成本工程项目投资管理服务7.1.2工程项目的费用构成1.工程项目全生命周期的费用构成工程项目全生命周期的费用构成情况如表7-3所示，其中对于工程项目建设投资的构成国内外的划分办法有所区别。表7-3工程项目全生命周期的费用构成工程项目进行阶段工程项目费用构成决策阶段可行性研究费用工程项目建设阶段工程项目投资工程项目运营阶段生产和经营费用工程项目结束阶段工程项目善后费用2.我国的工程项目投资构成我国的工程项目投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分，如图7－l～图7－3所示。建筑安装工程费工程建设其他费用预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税固定资产投资流动资产投资工程项目投资生产领域流动资产投资流通领域流动资产投资图7－l我国的工程项目建设费用的构成直接费间接费利润税金建筑安装工程费图7－2建筑安装工程费的构成图7－3工程建设其他费用的构成3.世界银行和国际咨询工程师联合会规定的工程项目建设投资的构成1978年世界银行和国际咨询工程师联合会将工程项目建设投资称为工程项目的总建设成本，并将其构成规定为项目直接建设成本、项目间接建设成本、应急费和建设成本上升费用4个部分，其详细内容如下。1）项目直接建设成本项目直接建设成本包括以下内容：（1）土地征购费。（2）场外设施费用，如道路、码头、桥梁、机场、输电线路等设施费用。（3）场地费用，指用于场地准备、厂区道路、铁路、围栏、场内设施等的建设费用。（4）工艺设备费，指主要设备、辅助设备及零配件的购置费用，包括海运包装费用。交货港离岸价，但不包括税金。（5）设备安装费，指设备供应商的监理费用，本国劳务及工资费用，辅助材料、施工设备，消耗品和工具等费用，以及安装承包商的管理费和利润等。（6）管道系统费用，指与系统的材料及劳务相关的全部费用。门）电气设备费，其内容与第（4）项相似。（8）电气安装费，指设备供应商的监理费用，本国劳务与工资费用，辅助材料、电缆、管道和工具费用，以及营造承包商的管理费和利润。（9）仪器仪表费，指所有自动仪表、控制板、配线和辅助材料的费用以及供应商的监理费用、外国或本国劳务及工资费用、承包商的管理费和利润。（1）机械的绝缘和油漆费，指与机械及管道的绝缘和油漆相关的全部费用。（11）工艺建筑费，指原材料、劳务费以及与基础、建筑结构、屋顶、内外装修、公共设施有关的全部费用。（12）服务性建筑费用，其内容与第（11）项相似。（13）工厂普通公共设施费，包括材料和劳务费以及与供水、燃料供应、通风、蒸汽发生及分配、下水道、污物处理等公共设施有关的费用。（14）车辆费。指工艺操作必需的机动设备零件费用，包括海运包装费用以及交货港的离岸价，但不包括税金。（l5）其他当地费用。指那些不能归类于以上任何一个项目，不能计人项目的间接成本，但在建设期间又是必不可少的当地费用。如临时设备、临时公共设施及场地的维持费，营地设施及其管理、建筑保险和债券、杂项开支等费用。2）项目间接建设成本（1）项目管理费。①总部人员的薪金和福利费，以及用于初步和详细工程设计、采购、时间和成本控制，行政和其他一般管理的费用。②施工管理现场人员的薪金、福利费和用于施工现场监督、质量保证、现场采购、时间及成本控制、行政及其他施工管理机构的费用。③零星杂项费用，如返工、旅行、生活津贴、业务支出等。④各种酬金。（2）开工试车费指工厂投料试车必需的劳务和材料费用（项目开工试车的直接成本，包括项目完工后的试车和空运转费用）。（3）业主的行政性费用指业主的项目管理人员费用及支出（其中某些费用必须排除在外的应该在“估算基础”中详细说明）。（4）生产前费用指前期研究、勘测。建矿、采矿等费用（其中一些费用必须排除在外的应该在“估算基础”中详细说明）。（5）运费和保险费指海运、国内运输、许可证及佣金、海洋保险、综合保险等费用。（6）地方税指地方关税、地方税及对特殊项目征收的税金。3)应急费（1）未明确项目的准备金。用于成本估算因为缺乏完整、准确和详细的资料而不能完全预见和不能注明，但必须完成的的项目。因此，它是估算不可缺少的一个组成部分。（2）不可预见准备金。用于物质、社会和经济的变化，可能导致的估算增加的情况。此种情况可能发生，也可能不发生。因此，不可预见准备金只是一种储备，可能不动用。4)建设成本上升费用7.2工程项目投资的影响因素7.2.1工程项目投资的影响因素段工程项目投资的多少主要受项目的产品方案、生产技术方案、生产规模、建设标准等因素影响。1.项目的产品方案产品方案（又称产品大纲）主要是指建设项目生产的主要产品的品种、规格、技术性能、生产能力以及同类产品不同规格、性能、生产能力的组合方案。对某些工业项目来说，产品方案还应包括辅助产品或副产品。项目的产品方案一旦确定，产品生产所需要的厂房和设备的类型就已经基本确定。所以，工程项目费用管理的第一步应该是做好对项目产品方案的管理。进行项目产品方案的管理时应重点考虑以下4个因素：1）产业政策2）市场需求情况3）产品定位4）产品的优化组合情况2.生产技术方案在进行建设项目的生产技术方案选用时主要应该从技术方案的先进适用性、安全可靠性和经济合理性三个方面来考虑。3.生产规模工程项目的生产规模是指项目建成达产后的产量，即产品生产的数量多少。项目的生产规模的合理性主要受以下因素影响：l）市场因素2）技术因素3）环境因素4.建设标准建设标准主要指生产设备和工程建筑等方面的标准要求。建设标准水平应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能，合理确定，应该在满足生产使用功能要求的前提下，以“该高则高、能低则低、因地制宜、区别对待”为原则，重点解决好如何满足生产工艺及维护管理对生产条件、生产环境的要求问题。5.工程项目选址工程项目选址包括对建设地区及建设地区内的建设地点选择。l）建设地区的选择建设地区的选择要充分考虑各种因素的制约，具体要考虑以下因素：（1）要符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求。（2）要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料供应、能源条件、水源条件、各地区对项目产品需求及运输条件等。（3）要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件。（4）要充分考虑劳动力来源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境因素的影响。在综合考虑上述因素的基础上，建设地区的选择要遵循以下基本原则：（1）尽可能靠近原料、燃料提供地和产品消费地。（2）工业项目适当聚集。（3）劳动力成本尽量低。2）建设地点（厂址）的选择（1）选择建设地点的要求。①节约土地。②应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段。③厂区土地面积与外形能满足厂房与各种构筑物的需要，并适合于按科学的工艺流程布置厂房与构筑物。④厂区地形力求平坦而略有坡度（一般5％～10％为宜），以减少平整土地的土方工程量，节约投资，又便于地面排水。⑤应靠近铁路、公路、水路，以缩短运输距离，减少建设投资。⑥应便于供电、供热和其他协作条件的取得。⑦应尽量减少对环境的污染。（2）厂址选择时的费用分析①项目投资费用分析。②项目投产后生产经营费用分析。6.工程项目施工的管理水平工程项目的施工过程是项目投资数量最大的阶段，如果加强对工程项目施工的管理，可以节约部分投资。例如，采用招标选择承包商，就可以通过承包商之间的竞争来降低工程造价。7.2.2工程项目投资管理的关键阶段项目的产品方案决定了产品生产所需要的厂房和设备的类型，也就已经基本确定了项目的投资规模。其它影响因素虽然也可以对工程项目的投资产生影响，但这种影响和项目的产品方案对工程项目的投资产生影响比较要小得多，因此，工程项目费用管理的关键阶段是项目的决策阶段，尤其是项目的产品方案。图7-4所示的大量工程项目的累计投资和对投资额度的影响数据分析的结果也证明了这一点。图7-4工程项目的累计投资和对投资额度的影响示意图7.3工程项目建设费用的估算7.3.1工程项目建设费用的估算的概念工程项目的建设费用估算是指根据工程项目建设费用计算的相关规定和项目的设计资料及当地的价格信息等资料而进行的工程项目建设费用的估计和测算。工程项目建设费用的估算的作用：1.为投资经济效益分析提供基础数据2.为项目的投资决策提供依据3.为项目审批提供依据4.为工程造价控制提供依据5.为项目资金筹措计划提供依据7.3.2工程项目建设费用估算的分类工程项目建设费用估算是随着项目的进展情况不断细化的，一般可以分为投资估算、设计概算、施工图预算和施工预算4种类型，见表7-1。表7-4工程项目建设费用估算类型工程项目建设阶段建设费用估算类型编制单位方案设计投资估算设计单位初步设计或扩大初步设计设计概算施工图设计施工图预算施工阶段施工预算施工单位7.3.3工程项目建设投资的计算方法工程项目建设费用估算的方法与估算方的角色有关，对于投资方或业主，主要是进行投资数额的估算，而对于承包商而言主要是进行成本估算。工程项目建设投的计算分为投资估算、设计概算和施工图预算三种类型。1.投资估算工程项目的投资估算是指在工程项目的决策阶段对建设项目的投资数额的估计和测算。按照工程投资估算的时间和估算精度，投资估算可以分为投资机会研究阶段的投资估算、初步可行性研究阶段的投资估算和详细可行性研究阶段的投资估算3种，见表7-5。表7-5工程项目投资估算的类型工程项目的决策阶段投资估算的类型估算精度投资机会研究阶段投资机会研究阶段的投资估算±30％初步可行性研究阶段初步可行性研究阶段的投资估算±20％详细可行性研究阶段详细可行性研究阶段的投资估算±10％1）投资机会研究阶段的投资估算•该阶段主要是根据投资机会研究的结果，参考己建成的类似项目的投资额对拟建项目的投资额进行粗略的估计，其作为领导部门审查投资机会、初步选择投资方向的提供参考。由于该阶段的投资估算仅仅是参考己建成的类似项目的投资额而做出的，因此精度比较低，一般为±30％。•投资机会研究阶段的投资估算的常用方法是单位生产能力投资估算法和生产能力指数法。①单位生产能力投资估算法单位生产能力投资估算法假定同类项目的建设投资额和设计生产能力之间存在着简单的线性关系，其计算公式为：式中C2——拟建项目建设投资；Q2——拟建项目的设计生产能力；C1——已建成同类型项目的建设投资；Q1——已建成同类项目的生产能力；f——综合调整系数。（7-1）②生产能力指数法生产能力指数法假定同类项目的建设投资额和设计生产能力之间呈现幂指数关系，其计算公式为：式中x为生产能力指数；其余同前。运用指数法进行项目投资的估算的关键是要确定生产能力指数。生产规模比值在0.5～2之间，x=1。生产规模比值在2～30之间，若拟建项目的规模扩大靠增大设备规模来实现，x=0.6～0.7；若拟建项目的规模扩大靠靠增加相同规格设备的数量来实现，x=0.8～0.9。当已建类似项目的规模和拟建