第八章 工程项目施工阶段的成本规划与控制

天津大学本科生课程教案1工程成本规划与控制课程教案教案编号：CM8-001本次授课题目：工程项目施工阶段的成本规划与控制概述工程项目施工方案的技术经济分析资金使用计划的编制工程计量与价款结算对应教学大纲章节：8.1、8.2、8.3、8.4教师、听课对象、时间和地点：教学目标：1）了解施工阶段成本计划与控制的概念与原理2）熟悉工程项目施工方案的技术经济分析3）熟悉资金使用计划的编制4）熟悉工程计量和价款的结算教学重点：1）工程项目施工方案的技术经济分析2）资金使用计划的编制3）工程计量和价款的结算4）施工阶段成本计划与控制的措施教学难点及化解措施：1）工程成本控制原理（使用图示的方式讲解，举出实际案例）2）资金使用计划的编制（结合教师实际工作经验举例说明）3）工程项目施工方案的技术经济分析（复习已学相关课程内容，讲解后续课程基本内容）教学过程序号教学内容时间分配教师活动学生活动1工程项目施工阶段的成本规划与控制概述10分钟讲解听课，理解2工程项目施工方案的技术经济分析20分钟讲解，举例说明，回答问题听课，理解，提问3资金使用计划的编制25分钟讲解听课，记录4工程计量与价款结算30分钟讲解，案例分析听课，理解，提问5工程项目索赔管理阅读作业布置5分钟讲解听课，记录天津大学本科生课程教案2工程成本规划与控制课程教案教案编号：CM8-002本次授课题目：工程变更控制索赔管理对应教学大纲章节：8.5、8.6教师、听课对象、时间和地点：教学目标：1）了解工程变更的程序2）掌握工程变更价款的确定3）熟悉索赔的分类4）掌握索赔费用的计算教学重点：1）工程变更的程序2）工程变更价款的确定3）索赔的分类4）索赔费用的计算教学难点及化解措施：1）工程变更的程序（通过实际案例进行分析）2）索赔费用的计算（通过实际案例中发生的有趣案例引导启发学生思考）教学过程序号教学内容时间分配教师活动学生活动1工程变更的程序15分钟讲解，回答问题听课，理解2工程变更价款的确定20分钟讲解，举例说明，回答问题听课，理解，提问3索赔的分类20分钟讲解听课，记录4索赔费用的计算30分钟讲解，回答问题，案例分析听课，理解，提问5工程项目索赔费用计算作业布置5分钟讲解听课，记录工程成本规划与控制课程教案教案编号：CM8-003天津大学本科生课程教案3本次授课题目：费用偏差分析对应教学大纲章节：8.7教师、听课对象、时间和地点：教学目标：1）熟悉费用偏差分析流程2）掌握赢得值法3）熟悉偏差分析的表达方法4）掌握费用偏差原因分析与纠偏措施教学重点：1）费用偏差分析流程2）赢得值法3）偏差分析的表达方法4）费用偏差原因分析与纠偏措施教学难点及化解措施：1）偏差分析的表达方法（使用图示的方式讲解，举出实际案例）2）费用偏差原因分析与纠偏措施（结合教师实际工作经验举例说明）教学过程序号教学内容时间分配教师活动学生活动1费用偏差分析流程15分钟讲解，回答问题听课，理解2赢得值法20分钟讲解，举例说明，回答问题听课，理解，提问3偏差分析的表达方法25分钟讲解听课，记录4费用偏差原因分析与纠偏措施20分钟讲解，回答问题，案例分析听课，理解，提问5工程项目施工阶段的成本规划和控制复习10分钟讲解听课，理解第8章工程项目施工阶段的成本规划与控制（6学时）天津大学本科生课程教案4一、本章教学目的通过本章的学习，让学生掌握工程施工阶段成本计划与控制的概念与原理，明确施工阶段成本计划与控制的措施，熟悉施工方案的技术经济分析、资金使用计划的编制，学会工程变更控制、索赔管理及费用偏差分析。二、本章教学重点本章的重点是施工阶段成本计划与控制的措施，施工方案的技术经济分析，工程变更控制及索赔管理。三、本章教学内容（一）工程项目施工阶段的成本规划与控制概述施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期地进行投资实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。（1）施工阶段成本计划与控制的概念与原理①施工阶段成本计划与控制的概念工程项目施工阶段的成本计划与控制是以工程项目为对象，在既定的预算成本的基础上，在施工生产的动态过程中，统筹计划施工各阶段、各部分的工程成本，科学有效地实施动态控制，确保工程顺利实施和项目总目标实现的过程。②施工阶段成本计划与控制的原理施工阶段成本计划与控制应遵循动态控制原理和主动控制原理。施工成本计划与控制的动态控制、主动控制原理如图8.1所示。（2）施工阶段成本计划与控制的措施众所周知，建设工程的投资主要发生在施工阶段，在这一阶段需要投入大量的人力、物力、资金等，是工程项目建设费用消耗最多的时期，浪费投资的可能性比较大。因此，精心地组织施工，挖掘各方面潜力，节约资源消耗，仍可以收到节约投资的明显效果。对施工阶段的投资控制应给予足够的重视，仅仅靠控制工程款的支付是不够的，应从组织、经济、技术、合同等多方面采取措施，控制投资。①组织措施ⅰ.在项目管理班子中落实从投资控制角度进行施工跟踪的人员、任务分工和职能分工。ⅱ.编制本阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图。天津大学本科生课程教案5图8.1工程成本控制原理图②经济措施ⅰ.编制资金使用计划，确定、分解费用控制目标。对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策。ⅱ.进行工程计量。ⅲ.复核工程付款帐单，签发付款证书。ⅳ.在施工过程中进行投资跟踪控制，定期地进行投资实际支出值与计划目标值的比较；发现偏差，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施。ⅴ.协商确定工程变更的价款。审核竣工结算。ⅵ.对工程施工过程中的投资支出作好分析与预测，经常或定期向建设单位提交项目投资控制及其存在问题的报告。③技术措施ⅰ.对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更。ⅱ.继续寻找通过设计挖潜节约投资的可能性。ⅲ.审核承包商编制的施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析。④合同措施ⅰ.做好工程施工记录，保存各种文件图纸，特别是注有实际施工变更情况采取纠偏措施事先分析偏差产生可能建设项目总成本目标目标分解控制目标建立工程实施收集实际成本数据实际值与目标值的比较是否存在偏差分析偏差原因采取纠偏措施偏差确认无有天津大学本科生课程教案6的图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与处理索赔事宜。ⅱ.参与合同修改、补充工作，着重考虑它对投资控制的影响。(二)施工方案的技术经济分析对施工方案进行技术经济分析是施工阶段降低建设成本的主要途经之一。施工方案不同，不但会影响项目的工程和质量目标，也会显著的影响项目的成本。1.施工组织设计的审查（1）施工组织设计的内容施工组织设计的内容根据工程项目的不同会有一定的差异。但是，一般而言施工组织设计应当包括：工程概况、施工方案选择、施工进度计划、施工平面图、资源供应计划、技术组织措施计划、主要技术经济指标分析等内容（2）施工组织设计的编制①目的编制工程施工组织设计的主要目的是根据已确定项目的质量、工期、成本要求，选择经济合理的施工方案，②分类施工组织设计根据详细程度和使用目的可以分为投标阶段的施工组织设计大纲和施工准备阶段的施工组织设计。（3）工组织设计的审查对施工组织设计进行审查是建设单位在施工准备及施工阶段实施有效项目管理的主要措施之一。与成本控制有关，建设单位对施工组织设计的审查应注意以下内容：①施工组织设计应由施工单位的施工项目负责人组织编写，并需要由施工企业的技术负责人审查批准。②建设单位对施工组织设计的审查主要包括对施工方案、施工进度计划、主要技术措施、安全措施等的审查。③在制定施工方案时，需以合同工期为依据，综合考虑项目规模、复杂程度、现场条件、装备情况、人员素质、施工经验等多种因素，进行创新研究。④发包人应认真审查承包人的方案或措施。⑤施工组织设计审查中应注意对施工进度计划的审查。⑥对施工组织设计的审查应注意承包人施工组织设计的针对性、可操作性。2.工程方法对工程成本的影响天津大学本科生课程教案7施工方法、尤其是关键的施工方法，对工程成本具有显著影响。（1）通常项目的关键施工方案、技术路线需要在招投标阶段予以确认，而这些方案直接与投标人的报价密切相关，在不同投标人提供的不同施工方案之间选择技术先进、经济合理的施工方案，对于降低项目建设成本具有重要意义。（2）对于施工方法的选择确定，应建立在深入技术经济分析的基础之上。（3）必须结合项目特征和施工企业实际来选择适宜的施工方法。施工方法不仅要求先进、科学、可行，还应具有经济的合理性。3.施工顺序的选择施工顺序是按照项目工期的要求，建筑结构的特点，劳动力、材料、机械供应等具体情况，考虑工期、质量、成本目标等因素综合确定的。判断施工顺序合理与否，对工程成本具有显著影响。其表现如下：（1）合理安排施工顺序可以提高人、材、机械等的使用效率，防止窝工，均衡资源的使用，从而直接降低项目成本。（2）合理安排施工顺序在不影响总工期的情况下，可以利用对非关键线路工序的调整，进行资源的优化，达到降低工程成本，合理安排资金使用的目的。（3）合理安排施工顺序可以影响工期，从而对项目建设成本产生影响。工期调整变化对成本的影响有以下方面：图8.2工期－费用优化图①工期的调整变化，直接影响到项目的直接费与间接费，从而影响到项目的成本。工期费用优化如图8.2所示。工期A0BMin费用总和直接费间接费费用天津大学本科生课程教案8②对承包商而言，工期的缩短，可以获得合同规定的工期奖励；对项目建设单位而言，工期的缩短可以使项目尽快的发挥投资效益。4.施工机械的选择施工机械的选择是工程承包商的主要技术决策之一，对承包商的施工成本有显著影响。施工机械的选择除了对承包商的施工成本有明显的影响之外，对建设单位的建设成本也有一定的影响。这些影响主要体现在：（1）施工机械的选择是施工方法选择的中心环节，而施工方法，尤其是关键或主导施工方法，对项目的设计方案、投标价格等均有重要的影响。（2）施工机械的选择关系到项目的施工效率和施工进度，从而进一步影响到项目的建设成本和投资效益的及时发挥。（3）承包商施工机械的选择直接影响到承包商的分部分项工程报价和施工过程中的一些技术措施费用，而承包商的报价在施工过程中是双方结算和变更价款确定的依据。（4）承包商不同的施工机械选择会影响到承发包双方的机械费用索赔。（5）若采用成本加酬金合同形式，由于施工机械的选择直接影响承包商的施工成本，从而进一步直接影响建设单位的建设成本。（6）承包商选择不同的施工机械还会影响到建设单位对整个施工现场的分配和使用，从而在一些情况下间接影响建设单位的费用支出。（三）资金使用计划的编制1.投资目标的分解根据投资控制目标和要求的不同，投资目标的分解可以分为按投资构成、按子项目、按时间分解三种类型。图8.3按投资构成分解目标××项目总投资其他投资工器具购置投资设备购置投资安装工程投资建筑工程投资勘察设计费等建设单位管理费土地征用费用天津大学本科生课程教案9（1）投资构成分解的资金使用计划工程项目的投资主要分为建筑安装工程投资、设备工器具购置投资及工程建设其他投资。工程项目投资的总目标就可以按图8.3分解。（2）子项目分解的资金使用计划大中型的工程项目通常是由若干单项工程构成的，而每个单项工程包括了多个单位工程，每个单位工程又是由若干个分部分项工程构成的，因此，首先要把项目总投资分解到单项工程和单位工程中。如图8.4所示。另外，对各单位工程的建筑安装工程投资还需要进一步分解，在施工阶段一般可分解到分部分项工程。（3）时间进度分解的资金使用计划工程项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关系。为了编制项目资金使用计划，并据此筹措资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将项目总投资按其使用时间进行分解。编制按时间进度的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。即在建立网络图时，一方面确定完成各项活动所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一活动的合适的投资支出预