XQ_概念培训_成本模块

@2008日立电梯&汉得公司版权所有1HANDEnterpriseSolutionsCo.,Ltd.秀强股份ERP项目概念培训成本模块编写人：HAND顾问日期：2014-08-10版本：V1.0成本核算方法各子库存间的物流示意图：方案目录•标准成本的建立和维护•标准成本的帐务核算•成本差异分析•成本期间管理•成本管理报表•箱头成本管理成本要素和成本类型在Oracle系统中进行物料成本定义时，最多可以定义5种成本要素，同时可以针对每种要素再定义子要素。另外，Oracle提供多种成本类型可以供成本计算，但最终生效的只有一种成本类型•成本5要素：•成本类型：–1、可以预选在某种试算的成本类型中计算成本，再将成本更新到冻结成本类型中去–2、成本可以在不同类型之间进行复制，所以在更新标准成功前，可以对各个期间的标准成本进行备份产品成本物料物料管理费资源制造费用外协清单最底层物料成本如运费、关税生产该产品所消耗的人工、机器成本水电费委托外协产生的费用每个成本要素可以细化为多个成本子要素，系统自动按5个成本要素跟踪整个生产过程。标准成本的建立和维护在Oracle系统中进行物品定义时，需要确认该物品是属于采购件还是制造件。对于采购件和制造件，需要采用不同的成本定义方法。•采购件：–采购件的标准成本是直接录入的•制造件：–1、对于制造件，需要通过卷积获得其标准成本。成本卷积程序使用物品物料清单和工艺路线数据，得到制造件的标准成本。–2、为了准确获得制造件的成本，系统中要保证以下的前提：•（1）建立产成品的物料清单，即建立产成品的标准物料消耗。•（2）该制造件BOM中的所有组件均有正确的冻结标准成本。•（3）建立产成品的工艺路线，在工艺路线中应体现：每生产一个单位的产品或半成品，是由哪些资源进行生产的以及相应的资源管理费用。为了统计标准资源费用和标准资源管理费用，需要为工艺路线上的资源及相应的资源管理费定义标准的资源费用和制造费用费用率。（工艺设计负责提供工时信息，成本管理科负责维护资源费率和制造费用费用率等信息。）标准成本的建立和维护•系统成本卷积逻辑：以电脑BOM为例：标准成本的建立和维护•装配件成本：子装配件成本要素成本要素成本构成依据主板2500物料要素成本2000CPU1000BOMRAM500ROM500资源要素成本450主板组装人员200*2资源、工序生产设备50制造费用成本50制造费用50部门、工序子装配件成本要素成本要素成本构成依据机箱2920物料要素成本2300CPU、RAM、ROM2000BOM电源300资源要素成本550主板资源+机箱组装人员100*1资源、工序制造费用成本70主板制造费用+制造费用20部门、工序装配件成本要素成本要素成本构成依据PC5000物料要素成本4300机箱部分物料2300BOM显示器2000资源要素成本630机箱资源要素+PC组装人员80*1资源、工序制造费用成本70机箱制造费用+0部门、工序标准成本的建立和维护•标准成本更新：–1、物品的标准成本由于各种原因，物品的成本可能发生更改。对于采购件来说，可能是由于对外采购的平均价格与当前标准成本不符；对于制造件来说，可能是由于对部分产品的物料清单和工艺路线进行了升级调整，标准成本相应发生了变化。–2、为了保证系统中标准成本数据的安全，在进行标准成本更新时，必须按照一定的流程进行。方案目录•标准成本的建立和维护•标准成本的帐务核算•成本差异分析•成本期间管理•成本管理报表•箱头成本管理标准成本的帐务核算通过实时，持续的标准成本方法，在采购、生产及销售出库等业务过程中进行成本核算，并自动产生成本会计分录。•采购过程中的标准成本处理：–1、对于接收事务处理：Dr：材料采购@采购订单价格Cr：应付帐款-暂估@采购订单价格–2、对于入库事务处理：Dr：原材料-材料仓/原材料-箱头仓@标准成本Dr：材料成本差异-采购价差@（采购订单价格-标准成本）Cr：材料采购@采购订单价格–3、对于发票匹配事务处理：Dr：应付帐款-暂估@采购订单价格Dr：材料成本差异-发票价差@（发票价格–采购订单价格）Cr：应付帐款@发票价格标准成本的帐务核算•制造过程中的标准成本处理：–1、向车间发料：•（1）从原材料仓向车间材料仓发料时：Dr：生产成本-直接材料-车间仓标准成本@标准成本Cr：原材料-材料仓@标准成本•（2）采用推式发料时，材料从原材料仓直接发到工单上，系统中产生以下的会计分录：Dr：生产成本-直接材料-工位标准成本@标准成本Cr：原材料-材料仓@标准成本•（3）采用拉式发料时，系统自动扣减车间材料仓的物料，产生以下的会计分录：Dr：生产成本-直接材料-工位标准成本@标准成本Cr：生产成本-直接材料-车间仓标准成本@标准成本•（4）从工位向车间仓退料时：Dr：生产成本-直接材料-车间仓标准成本@标准成本Cr：生产成本-直接材料-工位标准成本@标准成本•（5）从车间仓向原材料仓退料时：Dr：原材料-材料仓@标准成本Cr：生产成本-直接材料-车间仓标准成本@标准成本标准成本的帐务核算•制造过程中的标准成本处理：–2、资源与制造费用的计费：资源和制造费用的计费，均按照标准费率进行。在Oracle制造模块中，将采用自动计费的方法，当工序完工事务完成后，根据预定义的标准成本进行如下的核算：对于人工资源计费事务处理：Dr：生产成本-制造费用结转-直接发生-标准成本@标准成本Cr：制造费用-结转-人工@标准费用对于设备资源计费事务处理：Dr：生产成本-制造费用结转-直接发生-标准成本@标准成本Cr：制造费用-结转-设备@标准费用对于制造费用计费事务处理：Dr：生产成本-制造费用结转-分配转入-标准成本@标准成本Cr：制造费用-结转-间接制造费用@标准成本标准成本的帐务核算•制造过程中的标准成本处理：–3、车间完工入库：当根据车间任务进行完工入库事务后，系统会自动生产以下分录：对于部件完工事务处理：Dr：自制半成品-标准成本@标准成本Cr：生产成本-直接材料-工位标准成本@标准成本Cr：生产成本-制造费用结转-直接发生-标准成本@标准成本Cr：生产成本-制造费用结转-分配转入-标准成本@标准成本（贷方科目即为生产成本各要素科目）标准成本的帐务核算•制造过程中的标准成本处理：–4、车间任务关闭：当车间任务完成后，需进行关闭作业，未转为库存成本的生产成本将全部到生产成本差异帐户中。Dr：生产成本-直接材料-成本差异Dr：生产成本-制造费用结转-直接发生-成本差异Dr：生产成本-制造费用结转-分配转入-成本差异Cr：生产成本-直接材料-工位标准成本Cr：生产成本-制造费用结转-直接发生-标准成本Cr：生产成本-制造费用结转-分配转入-标准成本标准成本的帐务核算•制造过程中的标准成本处理：–6、箱头发运箱头发运：Dr：发出商品Cr：库存商品–7、成本结转根据开票情况结转成本：Dr：主营业务成本Cr：发出商品标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–1、采购通用物料A，数量20件，标准成本10元，采购价格9元，接收20件（采购订单：PO1，工号：无）–2、采购物料B1，数量10件，标准成本5元，采购价格4.8元，接收10件（采购订单：PO2，工号：07G001）–3、采购物料B2，数量10件，标准成本6元，采购价格6元，接收10件（采购订单：PO2，工号：07G002）18018048486060材料采购应付帐款-暂估采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–1、采购通用物料A，数量20件，标准成本10元，采购价格9元，检验合格入库20件（采购订单：PO1，工号：无）–2、采购物料B1，数量10件，标准成本5元，采购价格4.8元，检验合格入库10件（采购订单：PO2，工号：07G001）–3、采购物料B2，数量10件，标准成本6元，采购价格6元，检验合格入库10件（采购订单：PO2，工号：07G002）180180202004848250606060材料采购材料价格差异-采购价差原材料-材料仓采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–1、入库后，收到采购20件A的发票，单价9.5元–2、入库后，收到采购10件B1的发票，单价5元–3、入库后，收到采购10件B2的发票，单价5.9元1018018019024848501606059应付帐款材料价格差异-发票价差应付帐款-暂估采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–领料到车间仓，7件A20070705060原材料-材料仓原材料-车间仓采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录“生产成本-直接材料-车间仓标准成本”标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–发料到工单（工单号：job1，投料两件A（拉式），一件B1（推式），工单标记工号：07G001)505502020101052424原材料-车间仓生产成本原材料-材料仓采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录“生产成本-直接材料-车间仓标准成本”标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–补发一件B1到job150202010552455原材料-车间仓生成成本采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录“生产成本-直接材料-车间仓标准成本”标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–下达工单（工单号：job2，投料4件A，工单不标记工号）502020105524554040原材料-车间仓生成成本采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录“生产成本-直接材料-车间仓标准成本”标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–工单完工，job1产出部件C入产成品库，job2产出部件Dx4入半成品库203025554040540生产成本库存商品自制半成品生产成本差异采购入库领料接收发料完工发运工单关闭时产生本步骤分录标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–下达工单（工单号：job3，投料两件D，一件B2，工单标记工号：07G002）502020301055404024554040202066原材料-车间仓生成成本自制半成品采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–补发一件B2到job3502020105524554040206666原材料-车间仓生成成本采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–工单完工，job3产出部件E入成品库2030255540266532402066生产成本库存商品生产成本差异采购入库领料接收发料完工发运工单关闭时产生本步骤分录标准成本的帐务核算－示例•业务情景：–部件C，E发出（即部件C，E组成的箱头发运）252526262526库存商品发出商品-部件采购入库领料接收发料完工发运本步骤分录避免成本核算中的0成本•避免零成本物料–1、系统运行中，需要避免当对事务处理进行会计核算时存在零成本的物料，以保证会计核算的准确性–2、上线初期新增物料的数量较大，因此出现零成本物料的可能也较大，建议通过设置库存“截止期”参数的方法，避免核算中出现零成本的物料：•（1）在系统中，设置参数“截止期”，使得系统暂时不对物料事务处理产生会计分录；•（2）提供报表检查所有已经发生事务处理使用的物料，是否存在零成本的情况；•（3）定期使用此报表检查零成本的物料并及时更新其成本（成本月结前必须要检查）；•（4）检查不存在零成本物料后，修改“截止期”设置，让系统计算截止新的截止期的事务处理分录–3、“截止期”参数：库存组织上设置此参数后，系统成本管理器对该库存组织物料事务处理的计算会截止到此日期，对此日期之后的事物处理暂时不计算；修改此日期参数后，成本管理器会重新对之前未计算的物料事务处理进行计算–4、物料事务处理：采购接收，子库存转移，工单发料，完工入库等–5、上线初期可以按此方式进行；待系统运行流畅，零成本物料问题慢慢减少后，可以加大周期间隔到月，直至最终不再使用此方式(3月31日23:59:59)截止期1截止期2(4月30日23:59:59)在设定新截止期之前，3