XXXX高新技术企业认定培训辅导讲稿(简稿)1

2015年高新技术企业认定培训辅导培训人：郑树明2015年3月5日目录CONTENTSPart101~14高新技术企业认定基础知识Part215~26高新技术企业认定实务操作Part327~42申请高新技术企业认定要注意的问题Part443如何保证高企认定的质量01Part高新技术企业认定基础知识高新技术企业认定基础知识高新技术企业是指那些从事国家规定的、重点支持的高新技术领域生产，具有持续创新投入、持续创新创造能力、拥有自主知识产权保护、成长性好，并根据国家授权、由省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局联合组织专家按照国家规定条件和程序认定合格，报国家高企认定办公室备案批准，由省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局联合颁发《高新技术企业证书》，且在有效期内的居民企业，即为国家高新技术企业。这段话说明，①高新技术企业要由企业自愿申请，不申请不得评为高新技术企业。②高新技术企业要认定，不认定或认定不合格，不得称为高新技术企业。③高新技术企业要发证书、要在有效期内。没有省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局联合颁发的《高新技术企业证书》，或者有《高新技术企业证书》但不在有效期内，不得称为高新技术企业。④高新技术企业不分级别。所有经认定的高新技术企业虽然是省科技厅等四部门联合颁发证书，因报国家高企认定办公室备案批准，仍属于国家级。因此，按照新的认定办法认定的高新技术企业，不再有国家级和地方级之分，统称为国家高新技术企业。一、什么是高新技术企业？第1页第一部分高新技术企业认定基础知识一个企业必须同时满足以下六个方面的认定条件，才能被认定为高新技术企业。（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册1年以上的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。（二）企业的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。（四）企业持续进行了研究开发活动，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。评价时采用百分制打分，其中：知识产权占30分，科技成果转化能力占30分，研究开发的组织管理水平占20分，企业成长性占20分。四项指标合计得分须达到70分以上。除了上述条件，没有其它任何附加条件。所谓要求高企每年做多少篇新闻报道、增长率要达到多少，都是没有依据的。二、高新技术企业有那些认定条件？第2页第一部分高新技术企业认定基础知识1、减按15%缴纳所得税。一是凭《高新技术企业认定证书》到所在税务机关备案，从备案的次月起，按照企业当月利润的15%预交企业所得税；二是在次年1月至5月31日，企业在对上年所得税进行清算时，按企业上年全年利润的15%清算缴纳企业所得税，多退少补。2、享受研发费加计扣除的优惠政策。2015年11月2日，财政部、国家税务总局、科技部联合印发关于完善研发费用加计扣除的通知【财税（2015）116号】。明确提出享受研发费加计扣除实行负面清单管理，并可追溯享受前三年，这与高新技术企业认定前三年相一致。高新技术企业是国家重点发展的产业，国家转型发展，高新技术企业是主力军，肯定不在负面清单内，享受研发费加计扣除政策理所当然，更加理直气壮。3、享受固定资产加速折旧的扶持政策。企业固定资产特别是研发设备享受加速折旧政策，是国家扶持高新技术企业发展的又一重要政策。高新技术企业技术含量高，竞争激烈风险大，设备更新换代快，符合企业所得税法实施条例第98条的规定，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。对企业购置用于研究开发的仪器设备、单台价值在100万元以下的，可以一次或分次摊入管理费、其中达到固定资产标准的，应单独管理，但不能提取折旧。单台价值在100万元以上的，允许其采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧。【财税（2014）75号】三、高新技术企业有那些优惠政策？第3页第一部分高新技术企业认定基础知识4、享受创投资金投资税收优惠政策。根据国家政策规定，创业投资机构采取股权投资于未上市的中小高新技术企业，满两年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年，抵扣该投资机构的应纳税所得额。【财税（2015）116号】。5、享受资本公积转股可以在5年内缴纳个人所得税政策。享受科技人员在中小高新技术企业转化成果获得的股权奖励可以在5年内缴纳个人所得税政策。【财税（2015）116号】6、享受财政资金对创投资金的补贴政策。根据《四川省科技型中小企业创业投资补助资金管理暂行办法》【川财企（2008）97号】的规定，创投资金投资于高新技术企业，满1年后，创投企业可以按照实际投资额的5%申请风险补助，补助金额最高不超过500万元；投资企业有科技贷款的，可以申请科技贷款贴息，贴息标准为企业实际支付利息额的50%。同一项目贴息时间不超过3年，贴息总额不超过200万元。创投资金投资非高新技术企业，则没有这些补贴。7、享受地方财政的补助政策。由于高企的数量反映了一个地区的创新能力，代表着一个地区经济转型发展的水平。因此，很多地方政府都把高企的数量和高新技术产品收入纳入目标管理，以调动各级政府真抓高企认定促转型发展的积极性。为确保目标任务的完成，诸多地方科技局都安排专项资金给予补助。如认定、复审合格一个高新技术企业，成都高新区补助30万元，米易县补助10万元，德阳市6万元、广汉4万元，资阳市5万元，内江市30万元等等，大大促进了高新技术企业认定和复审，加快了高新技术企业的发展。三、高新技术企业有那些优惠政策？第4页第一部分高新技术企业认定基础知识8、享受科技保险补贴。根据《成都市科技保险补贴资金使用管理办法》（成财教（2008）227号）规定，高新技术企业购买的科技保险包括高新技术企业产品研发责任保险，关键研发设备保险、营业中断保险、出口信用保险、高管人员和关键研发人员团体健康保险和意外保险等6个险种，产生的保险费用由成都市科技资金以40-50%的保费补贴。非高新技术企业购买这些保险，则没有这些补贴。9、享受申报项目优先立项的优惠政策。据了解，同等条件下，高新技术企业申报国家中小企业创新资金，国家发改委高技术产业化示范工程项目资金，国家科技部科技支撑计划和四川省重点科技成果转化计划等一系列科技计划，优先立项。据不完全统计，在项目基本相同的条件下，高新技术企业申报的比非高新技术企业申报的立项权重增加50%以上。同时，高新技术企业是优质企业的代名词，是一张企业做大做强的靓丽名片。更是企业上市融资的鼓励条件之一，特别是创业板，非高新技术企业，很难在创业板上市。高新技术企业，申请土地可优先获得审批，申请项目可优先获得立项，申请环评可优先获得支持。因此，企业要做大做强，就要重视参加高新技术企业的认定，向高新技术企业目标冲刺。三、高新技术企业有那些优惠政策？第5页第一部分高新技术企业认定基础知识企业在申请认定高新技术企业时，要按照《工作指引》的要求向认定机构提交以下认定材料：（一）高新技术企业认定申请书(网上填报，导出打印，注意数据相关和专利相关)《高新技术企业认定申请书》可从“高新技术企业认定管理工作网”（网址：）下载获得。此表的填报质量决定着高企认定材料的质量，反映了代理机构的水平。要专业的人做专业的事，用最优秀的人填写此表，以确保高企认定材料的质量。（二）附件材料（企业要认定高企需要准备的资料，认定时作为附件上传和上报资料附件）1、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）《认定办法》规定，注册时间一年以上的企业才能申请认定高新技术企业，如果注册时间不到一年，则不能申请认定高新技术企业。2、鉴证报告7个（要求有二维码）①经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表【含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限。3年3个，每年1个】。企业财务报表主要用于评价企业的成长性，必须通过审计。已经通过年审的企业，可直接提供企业近三个会计年度的财务报表，无需再选择新的中介机构重新进行审计。②经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用【由省认定办认可的中介机构按国科发火（2008）362号归集鉴证，用于测定研发费投入强度。3年3个，每年1个】。四、认定高新技术企业要准备那些认定材料？第6页第一部分高新技术企业认定基础知识③近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告【由省认定办认可的中介机构进行归集鉴证，用于测定高新技术产品占比。只做最近1年的，只有1个】。3、知识产权证明材料近3年授权的发明专利证书1件；或者实用新型专利证书6件（含软件登记证书），即每年2件实用新型专利证书（含软件登记证书）；或者签订独占许可协议（含全球独占使用协议）。注意权利要求书内容与RD表中项目、PS表中产品的相关。4、成果转化资料12份近3年转化成果或开发新产品12个，即每年4个。包括生产批文(1件算1项)，新产品质量检验报告(1份算1项)，新产品销售合同、销售发票及图片(1份算1项)。这些证明，注意与PS表相衔接。此外，省级（含计划单列市）以上科技计划立项批文(1份算1项)、科技成果鉴定证书(1份算1项)等。这些证明，注意与RD表相衔接。上述证明，必须是近三年的，不是近三年的不算。中介机构容易在销售合同和销售发票上造假。5、规章制度5个及使用证明包括科研项目管理制度；研发投入管理制度；研发人员绩效考核制度；产学研合作协议；研发机构成立文件等。中介机构容易在产学研合作协议上造假。在管理制度上从网上下载模版化。6、企业人员名单和大专以上人员毕业证书（复印件）。这是企业落实高企税收优惠时税务部门重点检查的指标，人力资源部要注意收集员工毕业证书复印件待查，但不上传。企业上报的认定材料必须客观、准确、真实，如发现存在虚假行为，将取消其高新技术企业认定资格。四、认定高新技术企业要准备那些认定材料？第7页第一部分高新技术企业认定基础知识1、认定高新技术企业，是国家对沿海发展反思的结果。改革开放后，中国在沿海建立了很多特区，出台了很多优惠政策，大力发展“两来一补”企业，对中国的发展发挥了具大作用。这些企业，享受国家税收优惠政策，获得了大量资金，取得了高额利润，但这些利润、这些资金投向何方，在以GDP论英雄的时代，政策取向就是做大，企业也就只有不断的买设备、不断的扩大再生产，忽视研发能力和创新能力，使企业规模大而不强。1998年世界金融危机爆发后，这批规模大而不强的企业，不管规模有多大、设备有多先进，设备现代化程度有多高，一夜之间都破产倒闭了；而那些从事高新技术领域生产，有创新能力、有核心竞争力的企业，虽然规模不大，反而发展得更好。大家发现，金融危机，是传统企业之危，是高新企业之机。因此，一批有识之士，建议国家开展高新技术企业认定，用税收政策引导企业发展高新技术领域，提高创新能力，增强核心竞争力，进而避免新一轮金融危机出现后，中国企业再发生1998年金融危机到来时沿海企业出现的厄运。在这种背景下，国务院授权科技部等三部委在全国开展高新技术企业认定工作，并配合相应的财税政策，引导企业自觉参加高企认定，把资金投向高新技术领域的研发和生产，不仅做大，还要做强。五、国家为什么要开展高新技术企业认定？第8页第一部分高新技术企业认定基础知识2、认定高新技术企业，是国家产业发展战略的需要。