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参考资料,少熬夜!小微企业所得税优惠政策精编4篇【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“小微企业所得税优惠政策精编4篇”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!小微企业所得税优惠政策1为进一步支持小微企业发展,根据国务院第83次常务会议决定,国家税务总局会同财政部发布了《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》,并及时出台《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》,明确落实小微企业所得税优惠政策有关问题。税务总局所得税司有关负责人就此回答了记者提问。1.此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的背景是什么?答:小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉,在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。当前国内外经济环境仍十分复杂,为保持经济平稳较快发展,需要充分发挥小微企业的积极作用。近年来,国家高度关注小微企业发展,出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。除税法规定企业所得税税率由法定25%降为20%外,从2010年开始,对部分小型微利企业实行减半征收企业所得税优惠政策。包括本次政策调整在内,国家已先后四次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围,持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。通过进一步减轻小微企业税收负担,不断增强小微企业应对市场风险的能力,助推小微企业健康发展,在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。2.此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的主要内容是什么?答:此次出台的优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。优惠政策执行时间为2015年1月1日至2017年12月31日。3.为贯彻落实国务院决定,税务总局采取了哪些措施?答:国务院决定进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围后,为贯彻落实国务院的政策精神,使有关政策内容尽快落地,3月13日,税务总局与财政部联合发布了《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》,对有关政策的。参考资料,少熬夜!具体内容作出明确。为解决具体操作管理问题,3月18日,税务总局下发了《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》,就贯彻落实具体征管问题作出了详细规定。同时,税务总局积极行动,在去年措施基础上,再出台四个方面十项措施,具体包括持续开展政策宣传、加强业务培训、简化优惠备案手续、完善纳税申报软件、优化纳税服务等措施,并将其作为今年“一号督查”事项,确保优惠政策落实到位。4.小型微利企业的标准是什么?答:所说的小型微利企业,是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外,还包括三个标准:一是资产总额,工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业的资产总额不超过1000万元;二是从业人数,工业企业从业人数不超过100人,其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元。5.小型微利企业标准中的从业人数和资产总额的计算口径有什么变化?答:小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标,由原来按照全年月平均值确定调整为按照全年季度平均值确定。具体计算公式调整如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。6.核定征收企业所得税的小微企业可以继续适用此次优惠政策吗?答:此次扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围,同样继续适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。具体包括符合小型微利企业条件、采用定率征税和定额征税方式缴纳企业所得税的企业。7.上一年度不符合小微企业条件,本年预计可能符合的,季度预缴时能否享受优惠政策?答:为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面,企业预缴享受小微企业优惠政策的门槛进一步降低。企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,在季度(月份)预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。8.查账征收的小微企业在季度预缴时如何享受优参考资料,少熬夜!惠?答:实行查账征收的小型微利企业,上年度符合小型微利企业条件,且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的,如果预缴方式为按实际利润额预缴,累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过20万元的,应停止享受其中的减半征税政策;如果是按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策。9.核定征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?答:核定征收有定率征税、定额征税二种方式。采用定率征税方式的小微企业,上年度符合小型微利企业条件,且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元的,可以享受优惠政策;超过20万元的,不享受减半征税政策。采用定额征税方式的小微企业,由当地主管税务机关按照新的优惠政策规定相应调减定额后,继续采取定额征税办法。10.企业今年4月份预缴第1季度企业所得税时,由于2014年度汇算清缴工作还没有结束,怎么判定企业上一年度是否符合小型微利企业条件?答:为便于纳税人享受税收优惠,根据国家税务总局公告第三条规定,对于查账征税和定率征税企业,需要判断其上一年度是否符合小型微利企业条件。2015年4月份预缴第1季度所得税时,由于2014年度汇算清缴尚未结束,可以依据企业2013年度汇算清缴是否符合小型微利企业条件进行判断。以后年度,以此类推。11.本年度新办的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?答:本年度新办的小型微利企业,在预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,应停止享受减半征税政策。12.预缴时按照小微企业享受了所得税优惠,年度汇算清缴时发现超过小微企业标准的,如何进行汇算清缴?答:企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策,但年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的,应当按照企业所得税现行规定补缴已减免的税款。13.小微企业享受优惠政策备案程序有什么变化?答:以往对符合条件的小型微利企业,在年度终了参考资料,少熬夜!报送年度所得税申报表时,需同时将小型微利企业的从业人数和资产总额情况报主管税务机关备案。为进一步简化小微企业备案手续,减轻办税负担,今后,符合规定条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时,可以通过填写纳税申报表中的“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,无需税务机关事先审核批准和专门备案。14.此次调整小微企业优惠政策,纳税申报表是否需要相应修改?答:税务总局计划今年4月底前全面修订季度预缴申报表,在此之前,只需将现行预缴申报表附件2和附件4相关行次的填报说明进行修改,即将原10万元统一修改为20万元。15.为落实好小微企业优惠政策,税务部门如何及时处理纳税人的诉求?答:为全方位落实好小微企业优惠政策,税务部门在办税服务厅设立“小微企业优惠政策落实咨询服务岗”,同时,依托12366纳税服务热线、税务网站“局长信箱”受理纳税人投诉。一旦纳税人反映应享受未享受税收优惠政策情况,各地税务机关有专人全程负责,并于接收当日转办,在3个工作日内调查核实,确保优惠政策落实到位。拓展阅读:小型微型企业的所得税政策优化研究论文摘要2011年,我国工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部四部门联合发布了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,首次对微型企业进行界定,将其从小型企业中区别出来,同时也把小型微型企业的概念从中小企业的概念中剥离出来。截至2013年底,全国已有小型微型企业万户,占企业总数的%。毫无疑问,小型微型企业在促进我国经济发展中起到了至关重要作用,只有小型微型企业的健康发展才能同时保证国民经济的可持续发展。目前,由于各种原材料成本、人力成本、环境治理成本的上升以及国际金融危机等原因,小型微型企业的发展正处于困境之中。因此,要求我国政府重视小型微型企业的发展。而通过税收政策来扶持小型微型企业的发展无疑是一种强有力的举措,这其中企业所得税作为小型微型企业的主要税收负担之一,对小型微型企业的发展意义重大。通过完善小型微型企业的所得税政策,对于促进小型微型企业的发展有着重要的意义。本文共由六个部分组成。第一部分,绪论。本部分主要介绍了本文的选题背景和意义,对小型微型企业税参考资料,少熬夜!收政策的国内外研究现状进行综述,论述了本文的主要研究思路、研究框架及研究方法。第二部分,小型微型企业的现状。对小型微型企业的概念做出界定,分析目前我国小型微型企业的主要特点,指出目前小型微型企业发展所面临的困境,最后分析促进小型微型企业发展的必要性。第三部分,主要介绍了现行促进小型微型企业发展的所得税政策,并以XX市2011-2013年的税收统计数据为依据,对这些政策进行了简要分析。从分析结果来看,小型微利企业的所得税政策对促进小型微型企业发展的作用有限。在促进小型微型企业发展的其他优惠政策中,高新技术企业减税、研发费用加计扣除这两项政策由于认定条件较为严苛,对小型微型高新技术企业的推动力不足。对小型微型企业来说,受益最多的是残疾人工资的加计扣除,这也从一个侧面反应出,小型微型企业对残疾人就业的促进作用。第四部分,从立法角度和所得税政策的具体措施上来分析现行小型微型企业所得税政策存在的问题。现行小型微型企业所得税政策在立法方面的问题主要是立法层次较低、产业导向不明确。在具体措施上,主要存在直接优惠力度小,间接优惠方式少、不利于激励小型微型企业的科技创新,促进小型微型企业人力资源开发的所得税优惠政策不足等问题。第五部分,国外小型微型企业所得税政策借鉴。根据目前我国小型微型企业所得税政策存在的问题,总结出其他国家促进小型微型企业发展的所得税政策的有益经验,包括立法层面的经验和具体措施的经验。第六部分,提出完善我国促进小型微型企业发展的所得税政策的建议。应从立法层面和具体措施两方面入手。包括在完善促进小型微型企业发展的所得税政策的过程中应遵循税收法定原则、税收公平原则、产业导向原则;以及完善小型微型企业的具体措施,包括加大直接优惠的力度,丰富间接优惠方式、推进小型微型企业技术创新,完善促进小型微型企业人力资源开发的所得税政策。关键词:小型微型企业;企业所得税;税收优惠小微企业所得税优惠政策2近日,国家税务总局印发了《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》。现解读如下:一、主要背景为进一步支持小型微利企业发展,发挥小型微利企业促进就业、改善民生、维护社会稳定的作用,在2014参考资料,少熬夜!年将小型微利企业减半征收企业所得税政策范围由年应纳税所得额6万元提高到10万元的基础上,国务院对小微企业优惠持续加力,国务院第83次常务会议研究决定,将小微企业减半征税范围扩大到年应纳税所得额20万元以下纳税人。3月13日,财政部、税务总局发布了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2015〕34号),明确了税收优惠政策规定。为把小型微利企业税收优惠政策全面落实到位,方便纳税人享受优惠,便于基层税务机关操作。同时,为征纳双方提供一份内容全面、便于查询、容易操作的完整版文件,减少“文件套文件”现象,本公告在《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)基础上,适应税收政策调整,对一些具体管理操作问题进一步做了明确规定。二、核定征税的小型微利企业可否享受优惠政策?小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收所得税方式,均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括企业所得税减按20%征收,以及自2015年1月1日至2017年12月31日,年应纳税所得
本文标题:小微企业所得税优惠政策精编4篇
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