企业财务管理内部控制问题及对策

企业财务管理内部控制问题及对策【导读】这篇文档“企业财务管理内部控制问题及对策”由三一刀客最漂亮的网友为您分享整理，希望这篇范文对您有所帮助，喜欢就下载吧！加强内部控制管理，不但能促进企业发展，也能确保相关财务活动得到有效监督，从而使财务工作趋于合理化、合法化。随着企业的不断关注，财务管理工作也开始得到长足发展，只有不断提升内部控制管理水平，才能为企业发展保驾护航。基于此，文章分析了财务管理工作中内部控制问题，并阐述解决财务管理中内部控制问题的对策，希望可以促进财务管理工作发展，并有效提升内部管理工作质量与工作效率。关键词：企业；财务管理；内部控制随着经济不断发展，企业间的竞争也越来越激烈。因此，企业要加强对内部控制工作的改革和完善，这样才能减少相关运营和生产成本，提升竞争力，并增加企业的盈利点。企业想要获得足够发展空间，首先要从内部控制管理下手，并积极探索和解决内部控制管理工作问题，这样才能提升管理工作的有效性和科学性，从容应对市场竞争。同时，企业在更新与完善内部控制管理工作时，也要严格遵守国家法律法规，这样才能使财务管理工作效率有效提升，为企业发展提供坚实基础。1财务管理工作中的内部控制问题1.1内部控制管理工作不够完善。随着经济不断发展，很多企业开始暴露内部控制管理工作缺乏完善的现状。首先，内部控制的工作内容缺乏完善性与合理性。通过实际调研发现，很多企业内部管理工作没有全面控制企业发展全过程，仅控制企业几个部门或几个生产流程，并不能充分发挥内部控制管理工作效用。长此以往，企业管理者甚至会失去对内部控制管理的信心。而且由于企业内部缺乏对投资方面的全面控制，这也极易发生投资风险，不利于企业发展和运行。其次，企业内部控制针对的个体不够完善，没有对全体员工进行有效约束，因此，很多控制工作形同虚设。再次，内部控制工作也缺乏全面性，一些较大的企业疏于对分企业的管理和控制，这也使企业内部财务系统数据存在模糊及不真实现象。最后，内部控制管理工作在开展过程中缺乏对成本管理的重视，这样不但不能合理节约成本，还有可能使资金的可利用率得不到提高，无法达到预期效果。1.2基础核算不规范。虽然企业财务人员很重视相关核算工作，但由于缺少完整制度，基础核算工作展开不规范，容易发生财务数据信息失真现象。经过实践调研发现，相关财务人员在收集原始凭证时，缺乏有效管理。例如，有的原始凭证会出现填写不规范现象，还有的原始凭证会出现涂改现象。按照具体规范来讲，出现涂改的原始凭证必须作废，但基础核算人员并没有严格按照规定执行，因此原始凭证在收集过程中便已经出现问题。而且财务人员对相关凭证的审核也存在不严格现象，凭证中的领导签字和印章都在一定程度上存在模糊不清现象。原始票据出现的种种问题，也会导致相关数据失真，甚至有可能发生贪污腐败事件。同时，不少账务核算在处理过程中存在不规范现象，汇集和整理都存在一定问题，这也是财务管理制度不完善造成的。由于财务部门的分工不明确，很多账务失真现象无法追究到具体责任人，这也在一定程度上纵容了这种现象的发生。此外，财务人员会负责保管企业的印鉴，这些印鉴具有一定法律效力，因此必须进行统一保管，并且必须由企业领导人签字、明确指示才能使用，但据实践调查发现，很多企业在申请印鉴使用方面十分便利，这也会在一定程度上导致印鉴滥用现象出现。1.3缺少高素质财务工作人员。随着经济不断发展，很多企业面临转型和改革，因此，必须具有高素质复合能力的财务人员才能促进企业发展，加快企业改革步伐。但很多财务工作人员墨守成规，而且由于缺少相关的监督机制，很多财务工作人员工作积极性不高，极易出现消极怠工现象。经过实践调研发现，很多企业的财务工作人员不会进行深造，同行之间的交流也不多，因此财务相关人员也很难自我提升。虽然有一部分财务人员很重视学习，但受大环境影响，学习的积极性也有待考证。通过调查会计证书考核现象发现，获取初级会计证书的人员比较多，但中级证书和高级证书只有少部分人才能获取，这也说明我国缺少高级会计管理人才。同时不少企业是家族企业，这些企业的财务管理人员都由企业领导的亲戚或者朋友担任，可能本身并不是会计专业毕业，这也是财务管理人员素质不高的一个主要原因。2财务管理中内部控制问题的解决对策新时期背景下我国经济不断快速发展，企业面临转型及改革。在改革过程中，应针对企业财务管理存在的问题提出相应策略。如完善企业财务内部控制管理工作，制定内部控制核算制度，提升财务管理工作人员素质，以此促进企业发展，满足时代发展需求。2.1完善内部控制管理工作。想要不断完善企业内部控制管理工作，首先，要确保内部控制管理人员在企业有一定主导地位，这样才能保障控制工作的有效开展和顺利运行。企业的相关领导也要加强对内部控制理论知识的学习，这样才能科学合理地展开内部控制工作。其次，管理人员可以为内部控制工作人员具体划分相关工作内容，一旦出现问题，可以直接追究到个人，这样不但避免在出现问题时出现相互推诿现象，也能增强员工责任心，工作人员必须加强对相关工作的重视，这样才能避免资金挪用，或者账务不分明现象的出现。再次，企业管理者必须加大内部控制力度，可以设立不同的相关人员分管不同的账目，这样不但能有效避免造假账事件出现，也能防止工作人员因相互推诿造成企业损失，同时分账管理也能确保账目的真实性和准确性。最后，企业可以成立相关审计部门，不断完善内部控制体系，通过审计与监督，可以减少资金浪费现象的出现。完善内部控制体系，也能为相关管理工作的开展提供参考意见。2.2加强内部控制基础核算工作。企业管理者一定要加强重视内部控制基础核算工作，保障数据的真实性和有效性，这样才能有效开展内部控制工作，提升对企业的控制力。首先，可以建立完善的岗位责任制，明确每个环节责任人，并要求会计人员严格遵守企业规章制度，这样才能提升工作人员对数据收集以及整理的重视，保障数据的真实性；其次，要对会计的工作进行考核，对工作不认真的人员，予以警告批评，并对多次不整改的人员进行开除处理；最后，要加强对企业印鉴以及相关账户的管理，不但不能私自变更账户，也要及时清理历史财务数据，对每一笔来往款项进行认真核对。申请使用企业印鉴必须由管理者层层审批，最终签字才能获得印鉴使用权，而且在审批考核中，必须写明具体应用事项，并由专人进行盖章，从而规范对印鉴以及账户的管理。2.3注意提升财务人员综合素质。想要提升财务人员综合素质，企业领导者必须加强对财务工作人员的重视，不断对财务人员展开相关培训，这样才能帮助其有效提升自身综合素质。首先，企业在招聘财务工作人员时，也要尽量选择会计专业毕业人员，会计专业毕业人员对相关会计法以及基础知识了解得比较多，这些人才不但工作效率比较高，而且自我提升意识也比较强。同时，也要加强对在职人员的培养，可以选拔一些优秀员工进行深造，并对表现突出的人员进行重点培养，从而储存后续管理力量。其次，企业领导者也要注意构建会计考核制度，对会计相关工作进行全方位、全过程考核，通过考核不但能了解会计实施工作态度，也能监督会计认真工作。同时，对考核绩效优秀的会计人员，要优先提拔或者增加一些奖金，这样会计工作人员才能加强对考核的重视。最后，由于一些企业的财务管理人员由企业领导的亲戚或者朋友担任，可以在上任之前进行专业机构培训或者高职教育的社会培训，通过相关培训，不断提升自身财务管理能力。而且进行针对性培训，也能有效拓展财务管理者的眼光和视野，为制定科学合理的财务管理制度奠定基础。只有不断进行培训，这些人员才能胜任财务管理工作，从而促进内部控制管理工作有效开展。3结束语经过实践调研发现，很多企业财务管理的内部控制管理工作都存在一定的问题，企业管理者必须构建完善的内部控制管理制度，才能减少问题发生，科学合理地展开财务管理工作。内部控制不但能促进财务管理工作发展，还能有效促进企业所有流程积极运转。因此，内部控制对企业发展至关重要。企业可以单独成立内部控制管理部门，充分为内部控制管理工作发展保驾护航，这样才能使企业内部控制管理工作逐渐科学化，为企业发展提供助力。参考文献：[1]常丽,王清阔.媒体关注与政府部门财务管理控制信息披露研究[J].会计与经济研究,2015,29(2):40-49.[2]唐大鹏,孙晓靓,王璐璐.内控视角下行政事业单位财政财务管理模式优化探析[J].财务与会计,2017(2):62-64.[3]何时杰.浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范[J].中国商论,2019(18):99-100.[4]周磊.内部控制框架下商贸类中小企业财务管理的风险控制策略[J].商业经济研究,2016(20):173-174.作者:陈旭明朱捡发单位:江西应用技术职业学院