北京长城机械厂财务分析—会计电算化

安徽工商职业学院会计系-1-毕业设计（企业财务报告分析）姓名所在系部会计系专业班级09会计电算化2班学号090362指导教师张竹云安徽工商职业学院会计系-2-指导教师评阅意见学生姓名专业班级会计电算化学号09会电二班题目北京长城机械厂2007年度财务分析报告指导教师教师职称指导老师评语评定成绩：指导教师签名：年月日安徽工商职业学院会计系-3-北京长城机械厂2007年度财务分析报告09会计电算化指导老师张竹云一、机械制造技术发展的现状分析机械制造技术是研究产品设计、生产、加工制造、销售使用、维修服务乃至回收再生的整个过程的工程学科，是以提高质量、效益、竞争力为目标，包含物质流、信息流和能量流的完整的系统工程。20世纪70年代以前，产品的技术相对比较简单，一个新产品上市，很快就会有相同功能的产品跟着上市。20世纪80年代以后，随着市场全球化的进一步发展，市场竞争变得越来越激烈。20世纪90年代初，随着CIMS技术的大力推广应用，包括有CIMS实验工程中心和7个开放实验室的研究环境已建成。在全国范围内，部署了CIMS的若干研究项目，诸如CIMS软件工程与标准化、开放式系统结构与发展战略，CIMS总体与集成技术、产品设计自动化、工艺设计自动化、柔性制造技术、管理与决策信息系统、质量保证技术、网络与数据库技术以及系统理论和方法等均取得了丰硕成果，获得不同程度的进展。但因大部分大型机械制造企业和绝大部分中小型机械制造企业主要限于CAD和管理信息系统，底层基础自动化还十分薄弱，数控机床由于编程复杂，还没有真正发挥作用。因此，与工业发达国家相比，我国的制造业仍然存在一个阶段性的整体上的差距。目前，我国已加入WTO，机械制造业面临着巨大的挑战与新的机遇。因此，我国机械制造业不能单纯的沿着20世纪凸轮及其机构为基础采用专用机床、专用夹具、专用刀具组成的流水式生产线——刚性自动化发展。而是要全面拓展，面向五化发展，即全球化、网络化、虚拟化、自动化、绿色化。二、未来发展趋势制造业发展的重要特性是向全球化、网络化、虚拟化方向发展，未来先进技术制造技术发展的总趋势是向精密化、柔性化、智能化、集成化、全球化方向发展。安徽工商职业学院会计系-4-制造过程：“绿”、“快”、“省”、“效”，即绿色、快速、经济、高效制造方法：“数、自、集、网、智”，即数字化、自动化、集成化、网络化、智能化。制造产品：“精、极、文”即精密、极端（极大、极小、极厚、极薄、极柔等）、人性化。总体来说，发展趋势有两方面，一是先进制造技术的发展与运用，二是管理方面的变革，在企业资源分散化、产品个性化的要求下，在信息管理技术的推动下，有效的管理将是制造企业提高竞争力的主要途径之一三、北京长城机械厂公司概况名称：北京长城机械厂性质：国有企业地址：中华路188号电话：78956238开户行：工商银行中华路分行账户：545623—47税务登记号：110104453612588企业法人代表：杨博北京长城机械厂是一家国有企业，位于北京中华路188号。主要生产甲、乙两种产品销往全国各地。生产所耗用主要原材料为A、B、C三种。企业注册资金总额为800万元，其中固定资产790万元。全厂职工300人。设有厂部办公室、供应科、财会科、销售科、生产科、基本生产车间、辅助生产车间、其他服务部门等组织机构。基本生产车间分设为铸造、加工、装配三个车间，顺序加工生产产品。该厂不设自动半成品仓库。辅助生产车间分设为供电和机修两个车间。供电车间负责全厂的电力供应及电器维修，机修车间负责对全厂机器设备的修理。安徽工商职业学院会计系-5-长城机械长生产工艺流程图：四、财务数据分析资产负债表编制单位：北京长城机械厂2007年12月31日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金2859002162267.78短期借款20000100000交易性金融资产300000250000应付票据10000191990应收票据200000591000应付账款9614001110630应收账款2160001044150预收账款140000减：坏账准备16083132.45其他应付款265000应收账款净额2143921041017.55应付职工薪酬240000240000预付账款110158.6应付福利费应收股利150000应交税费44000453834.28其他应收款1500005780应付利润411408.57存货18131131269002流动负债合计12754002910212.85流动资产合计3113405429225.9长期负债：机修车间机修车间材料库铸造车间加工车间（股线）装备车间（坯布）产成品库安徽工商职业学院会计系-6-53长期投资：长期借款4120001112000长期投资14000001312000应付债券投资性房地产128000长期应付款175000固定资产：长期负债合计4120001287000固定资产原价79260008759569.82负债合计16874004197212.85减:累计折旧23000002126988固定资产净值56260006632581.82所有者权益：固定资产减值准备9100092640实收资本80000008278000在建工程320000资本公积278900326900固定资产合计58550006539941.82盈余公积147805269145.02无形资产：其中：公益金无形资产6720070200未分配利润290000366184.88减：无形资产减值准备10625所有者权益合计87167059240229.9累计摊销3150031300无形资产合计3570028275资产合计1040410513437442.75负债及所有者权益总计1040410513437442.75安徽工商职业学院会计系-7-损益表项目行次本月数本年累计数一、商品销售收入12516000减：销售折扣与折让2商品销售收入净额32516000减：商品销售成本41916574经营费用528810商品销售税金及附加617757.96二、商品销售利润7552858.04加：代购代销收入8三、主营业务利润9552858.04加:其他业务利润1016568减：管理费用11241284.36财务费用1214902资产减值损失1328289.45四、营业利润14284950.23加：投资收益1547500补贴收入16营业外收入17514550减:营业外支出1836996加：以前年度损益调整19五、利润总额20810004.23减：所得税费用21203320.76六、净利润22606683.47（一）结构分析资产结构分析通过对资产负债表中资产项目的分析，可知：2007年资产总计为13437442.75元，其中，货币资金为2162267.78元；应收账款为1041017.55元；存货为1269002元；可供出售金融资产为200000，占总资产的1.49%；流动资产为5429225.93元，占总比例的40.4%；固定资产为6539941.82元，占总比例的48.67%；无形资产为28275元，占总比例的0.21%；长期投资1440000元，占总比例的10.71%。安徽工商职业学院会计系-8-资产结构分析5429225.931440000.006539941.8228275.00流动资产长期投资固定资产无形资产负债结构分析通过对资产负债表中资产项目的分析可知2007年负债总计为4197212.85元，其中，短期借款为100000元，占2.38%；应付帐款为1110630元，占26.46%；应付票据为191990元，占4.57%；预收账款为140000，占3.34%；应付职工薪酬为237350，占5.65；未交税金为453834.28，占10.81；其他应付款为265000，占6.31%；应付利润为411408.57，占9.8%；流动负债为2910212.85元，占69.34%；长期借款为1112000元，占26.49%；长期应付款为175000元，占4.17%长期负债合计为1287000，占30.66%。负债结构分析100000.00191990.001110630.00140000.00265000.00237350.00453834.28411408.571287000.00短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付工资未交税金未付利润长期负债所有者权益结构分析2007年所有者权益总计:9240229.9元,其中:实收资本8278000.00元,占89.59%；留存收益包括盈余公积326900和未分配利润366184.88共计635329.9占6.88%。本期实收资本安徽工商职业学院会计系-9-增加278000，留存收益增加197524.9所有者权益结构分析8278000.00326900.00269145.02366184.88实收资本资本公积盈余公积未分配利润（二）主要财务指标分析1、短期偿债能力指标流动比率：根据资产负债表资料可知，该企业2007年流动比率如下表:流动比率244.11%186.56%年初流动比率年末流动比率该企业2007年初流动比率超过一般公认标准，会影响资金使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力，导致该原因可能是企业的存货积压，企业应采取措施，以提高短期偿债能力，但在年末有所好转。安徽工商职业学院会计系-10-速动比率：根据资产负债表资料可知，该企业2007年速动比率如下表:速动比率90.19%138.97%年初速冻比率年末速动比率根据资料可表明该企业年初速动比率接近一般公认标准，年末有所提高，偿还的安全性很高，但会因为现金、应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。2、长期偿债能力指标资产负债率：根据资产负债表资料可知，该企业2007年资产负债率如下资产负债率16.22%31.24%年初资产负债率年末资产负债率安徽工商职业学院会计系-11-分析表明该企业资产负债率不高，表明长期偿债能力强，从年初和年末相比较可知年末大于年初，该企业利用较少的自有资本投资形成较多的生产经营用资产，不仅扩大了生产经营规模，还可以利用杠杆的原理，得到较多的投资利润。产权比率：根据资产负债表资料可知，该企业2007年产权比率如下表:产权比率19.36%45.42%年初产权比率年末产权比率分析表明该企业产权比率不高，债权人权益保障程度高，承担的风险较小，该企业在保障债务偿还安全性的前提下，尽可能提高产权比率。3、运营能力指标根据资产负债表和利润表资料可知应收账款、存货、流动资产、固定资产周转情况，如下表：应收账款存货流动资产固定资产总资产周转率（次）2.481.250.5950.420.21周转期（天）144.94288.14605.05868.231688.63安徽工商职业学院会计系-12-020040060080010001200140016001800应收账款存货流动资产固定资产总资产周转率（次）周转期（天）分析表明：应收账款周转情况适中，收账迅速相对迅速账龄较短，可以减少收账费用和坏账损失从而相对增加企业流动资产的投资收益，考察企业原定的信用条件是否适当。存货周转情况较好，存货的变现能力强，降低资金占用水平。因此，一定要加强存货的管理，来提高变现能力和获利能力。流动资产周转情况较好，这反映出流动资产管理效率很好。固定资产周庄情况较好，表明企业固定资产利用充分，投资得当，投资合理能充分发挥效率。总资产周转情况较好，这是因为存货平均余额（1541057.5）虽然低于营业收入（2541400）但是固定资产平均净额（6129290.91）却是大于营业收入的，所以企业利用总资产进行经营的效率较好，最终会影响企业的获利能力。4、获利能力指标营业净利率=净利润/营业收入*100%营业毛利率=（营业收入-营业成本）营业收入*100%净利率毛利率计算表营业收入2541400.00营业成本1925406.00净利润606683.47营业净利率23.87%营业毛利率24.24%安徽工商职业