税法模拟题二

《税法》模拟试题（二）一、单项选择题，本题型共20题，每题1分，共20分。1.下列说法中对于我国税法理解不正确的是（）。A.我国采取的是属地原则B.税收法律关系中的权利和义务是税法的灵魂C.我国目前还没有统一的税收基本法D.印花税属于中央地方共享税2.纳税人销售货物的同时，向购买方收取的下列（）费用应当作为价外费用征收增值税。A.代办保险而向购买方收取的保险费B.汽车销售商向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税C.代办运输向购买方收取的运费，运输企业已经将运费发票开具给销售方D.汽车销售商向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费3.某烟厂（增值税一般纳税人企业），2009年2月向农民收购烟叶一批，入账价值为100万，6月因为管理不善，仓库积水导致此外购烟叶全部烂掉。则该烟厂应转出的进项税是（）A.17万元B.13万元C.14.94万元D.20.48万元4.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2008年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（）。A.14.30万元B.48.20万元C.33.80万元D.27.80万元5.根据消费税法的有关规定，以下选项需要缴纳消费税的是（）。A烟厂自产烟丝用于继续生产卷烟B化妆品生产企业把自产化妆品作为职工福利发给职工C.金银首饰生产企业把金银首饰销售给商场D.北车集团生产销售轨道列车6.下列各项中，既退增值税也退消费税的是（）。A.化妆品生产企业自营出口B.摩托车生产企业委托外贸企业出口的摩托车C.外贸企业从生产企业购进并出口的实木地板D.外贸企业从生产企业购进并出口的服装7.某运输企业2009年6月运营收入总额为300万元，从中支付联运业务的金额为100万元，则该企业本月应缴纳的营业税为（）。A.9万元B.15万元C.6万元D.10万元8.下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是（）。A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税9.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，在规定期限内复运入境的，以加工费和料件费为完税价格C.运往境外修理的货物，出境时向海关报明，在规定期限内入境的，以加工费和料件费以及海关审定的运费、保险费为完税价格D.加工贸易加工过程中产生的边角料，以原进口价格为完税价格10.某沿海盐场自产液体盐400吨，其中200吨对外销售，其余用于加工固体盐80吨，假设该盐场液体盐单位税额为2元/吨，固体盐12元/每吨。该盐场应纳的资源税为（）。A.400元B.800元C.960元D.1360元11.土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.营业税税金12.某供热企业占地面积93000平方米，其中厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；出租给关联企业15000平方米。该年度企业取得供热总收入7000万元，其中4000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米5元，该企业本年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.18万元B.40.5万元C.0万元D.16.93万元13.某企业拥有A、B、Ｃ三栋房产，三栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月30日，每月租金为25万元。2008年5月1日起，对Ｃ栋房产开始进行大修，当年8月1日完工。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。A.46.20万元B.53.40万元C.44.80万元D.55.80万元14.某大型运输公司2008年初登记在册的车辆及船舶如下：自有载货汽车50辆，自重5吨/辆；净吨位为300吨的机动船20艘；净吨位为30.4吨的小型机动船18艘；净吨位为15吨的非机动驳船22艘；400马力的拖船25艘。则2008年该运输公司应纳的车船税为（）。（已知本省规定的载货汽车的单位税额为每吨65元、船舶的单位税额为净吨位每吨4元）A.63730元B.63758.8元C.53070元D.53098.8元15.以下选项不属于印花税的应税凭证的是（）。A.房屋产权证B.工商营业执照C.专利证D.税务登记证16.某个人2009年3月购房一处，付房款500万元；4月将原在老城区的一处价值150万元的房产与甲在新城区的价值80万元的房产进行交换，向甲收取补价70万元；8月将原有价值1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是4％。此人应纳的契税是（）元。A.62.8万元B.22.8万元C.60万元D.20万元17.下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。A.企业支付的违约金B.税务机关的罚款C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息18.国际税收的本质是（）。A.一国的涉外税收B.一国与外国居民的税收分配关系C.国家之间的税收分配关系D.国际组织与跨国纳税人的税收分配关系19.以下各项关于个人所得税的理解正确的是（）。A.个人独资企业不征收个人所得税B.中国居民在国外取得的收入不需要在我国纳税C.股息红利所得以每个月收入为一次计税D.个人转让境内上市公司股票免征个人所得税20.企业税务筹划的最终目的应是（）。A.当期税负最小化B.税收优惠最多化C.当期纳税最小化D.企业利益最大化二、多项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利3.下列业务中应当征收增值税的有（）A.销售金银的银行B.集邮商品生产企业销售邮票C.黄金经营单位进口黄金D.某企业转让全部产权时涉及大量应税货物的转让4.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油5.有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（）。A.广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额C.单位销售自建的不动产，其营业额为售价减去成本D.运输企业的营业为收到的运费，包含装卸费、建设基金6.城建税和教育费附加的计算基数不包括下列（）项目。A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额B.查补的“三税”C.享受税收优惠而减免的“三税”D.货物进口时征收的“三税”7.关于关税的税率，以下各项正确的是（）。A.属于减免税的进口货物，后因改变用途需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税8.以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（）。A.资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气B.资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤C.资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿D.资源税的应税产品中包括卤水9.关于土地增值税的有关规定，以下说法中错误的是（）。A.甲企业将房屋出租，应该根据出租房屋的收入计算征收土地增值税B.张某继承父亲的房产，不用缴纳土地增值税C.乙房地产公司在出售自建商品房时，可以加计扣除20％的费用D.纳税人销售普通标准住宅时，增值额未超过销售收入金额20％的，免征土地增值税10.下列可以免征城镇土地使用税的有（）。A.市区街心花园用地B.直接生产农用饲料的加工厂用地C.农业采摘园用地D.武警部队用地11.以下关于房产税的表述中错误的有（）。A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调B.已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税C.房产税的计税依据是房产余值D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税12.有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有（）A．车辆自重尾数在0.5吨以下的不予计算B．船舶净吨位尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算C．不及1吨的小型船只，一律按1吨计算D．条例和本细则所称的自重，是指汽车不加油不加水的重量13.下列组织、单位或个人的财产无偿赠送行为中，（）所书立的书据，免纳印花税。A.某企业将财产赠送给国有控股公司B.某个人将财产赠送给社会福利养老院C.某集团公司将财产赠送给100％控股的子公司D.某社会团体将财产捐赠给当地小学14.依据契税法的相关规定，下列处理不正确的有（）。A.因享受国家扶持政策而减免土地出让金的，可以同时减免契税B.契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人C.契税实行的是幅度税率，执行时由各级政府自行规定辖区内的税率D.买房拆料也应当缴纳契税15.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。A.提供劳务的场所B.营业机构C.从事勘探工程作业的场所D.来华人员居住地16.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购置节能节水专用设备的投资C企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D新技术、新产品、新工艺的研究开发费用17.下列关于“次”的规定，说法正确的有（）。A.同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税18.根据《税务代理业务规程》的规定，代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事（）业务范围内的业务代理。A．办理税务登记B．办理纳税、退税和减免税的申报C．办理所有的发票领购手续D．制作涉税文书19.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，应当包括（）。A.应纳税款B.滞纳金C.罚款D.扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用20.国际重复征税消除的主要办法有（）。A.免税法B.减税法C.抵免法D.退税法三、计算题本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，数精确到小数点后两位。1.某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下业务：（1）从国外进口香水精一批，到岸价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万；（2）从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票；（3）购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元；（4）因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元；（5）生产领用进口的香水精的50％用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元；（6）以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票；进口货物取得关