第04章 税收稳定

第四章税收稳定第一节税收与劳动二、所得税对劳动供给的影响征税会同时产生两种效应，即收入效应和替代效应。收入效应是指由于征税减少个人收入，减少闲暇，增加工作。替代效应是指征税会减少个人收入，使闲暇的机会成本下降，导致以闲暇替代工作，替代效应使个人增加闲暇，减少工作。由于征税同时产生两种作用方向相反的效应，最终结果取决于两种效应的大小对比。如果为净收入效应有利于增加劳动供给，如果为净替代效应导致减少劳动供给。三、比例税和累进税的影响比较在取得同等税收收入时，比例税比累进税提供更多的劳动供给。第二节税收与储蓄征收利息所得税所引起的收入效应和替代效应的大小比较来决定。收入效应是因为对利息征税后引起个人的利息收入减少，为了使将来个人能保持原有的消费水平，需要增加储蓄，所以收入效应的结果是增加储蓄；而替代效应则是因为对利息征收所得税后，使得未来消费相对于现在消费变得昂贵，所以个人会趋向于增加现在消费，从而减少储蓄。因此利息所得税对不同的人其最终效应不完全相同。但不管利息所得税是增加储蓄还是减少储蓄，对利息收入征税破坏了代际资源配置的效率。第四节税收与投资123、投资为收入或消费函数（一）税收对投资预期报酬率的影响对企业实现利润征收所得税将减少投资收益，降低投资收益率。1、不允许亏损弥补的所得税对投资风险的影响如果政府在企业赢利时征收所得税，但在企业亏损时不允许用利润弥补，政府只分享投资收益，而不承担投资亏损风险。这种税收处理方式有利于安全投资，不利于风险投资。2、允许亏损弥补的所得税对投资风险的影响如果政府在企业赢利时征收所得税，但在企业亏损时也允许用利润弥补，政府不只分享投资收益，也承担投资亏损风险。这种税收处理方式对安全投资和风险投资决策的影响是中性的。因为，税收减少了风险投资的预期收益，但也减少了投资风险。（三）税收对投资能力的影响12、税收对企业折旧影响3、税收对企业发行股票、债券影响4、税收对企业贷款影响第四节一、经济稳定（一）价格稳定（二）充分就业1、摩擦性失业2、结构性失业3、需求不足性失业４、季节性失业（三）经济增长二、税收稳定原则（一）调节价格稳定1、需求拉上的通货膨胀税收是总需求构成中的重要变量因素，提高所得税税率能减少总需求，减少通货膨胀，稳定价格。2、成本推动的通货膨胀降低所得税税率，可能会抑制原材料、工资率上升势头，降低生产成本，并抑制价格水平上升。（二）实现充分就业当现实国民收入水平小于潜在国民收入水平时，降低税率，减少税额有利于扩大需求，增加产出，增加就业；（三）促进经济增长1、税收对劳动供给影响2、税收对储蓄影响3、税收对投资影响4、税收对技术进步的影响对于新兴产业、企业技术改造、新产品开发给予税收政策优惠，对于高风险的科技产业给予特定税收政策，也会起到鼓励技术进步，促进科技发展的作用。三、税收稳定机制（一）税收自动稳定机制税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取累进所得税的方式。（二）税收政策抉择1、扩张性税收政策23、税收政策抉择的局限性认识时滞执行时滞反应时滞