预算单位结算账户培训

财务电脑部主讲人：李丽预算单位银行结算账户管理问题百科词条搜索的解释：财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。包括国库存款和其它财政存款。国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。是否所有机关及实行预算管理的单位都要放到2012财政性存款科目进行管理？系统中如果选择了“机关和实行预算管理的事业单位”后在产品代码处选择“单位活期产品”则科目核算在2011。提纲预算单位银行账户相关概念的解释预算单位银行存款账户管理☆账户的辨别☆申请书的规范填写☆账户使用管理☆会计档案管理操作提示概念一级预算单位指向市财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位；二级预算单位指向一级预算单位报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位；基本预算单位指只有本单位开支，无下属单位的预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。预算单位账户管理依据人民币银行结算账户管理办法（《中国人民银行令》〔2003〕第5号）南宁市本级预算单位银行账户管理暂行办法（南财预外【2003】42号）南宁市本级财政专户管理暂行办法（2012年8月15南宁市财政局发文）广西壮族自治区本级预算单位银行账户管理暂行办法（桂财库【2003】8号）南宁市市级行政事业单位公务卡管理暂行办法（南财库【2007】34号）单位银行结算账户什么称之为单位？机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织，统称为单位。单位按资金来源不同分为预算单位非预算单位国家全额或部分拨款的事业机关单位除以上外的所有单位预算单位账户管理—怎样辨别？编制证事业法人机关、团体事业单位标志经费来源、举办单位包含包含出具编制证、组织机构代码证出具事业单位法人证书、组织机构代码证示例一示例二示例三示例四示例五示例六预算单位银行结算账户—辨别结论如何去辨？资金来源为全额拨款、补助收入、上级拨款、差额拨款等拨入款项资金来源为自负盈亏、经费自理等无款项拨入，但举办单位为国家机关、实现预算管理事业单位等预算单位，该单位开户时也应按“实行预算管理事业单位”报送人民银行，同时提供财政部门批文单位银行结算账户——账户的开立条件机关和实行预算管理的事业单位政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。非预算管理的事业单位哪些存款人可以申请开立基本存款账户？开户出具什么证明文件？提供提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的证明及财政部门同意其开户的证明。申请书的规范填写1、存款人名称：按照证明文件上名称填写，如事业单位按照“事业单位法人证书”名称填写2、注册地址：按照“事业单位法人证书”“组织机构代码证”“税务登记证”地址填写3、存款人类别：机关、实行预算管理事业单位非预算管理事业单位申请书的规范填写5、资金性质：此栏为专用账户填写，且与人民银行系统填写一致6、基本存款账户开户许可证核准号7、账户名称：账户名称≠存款人名称①专用账户名称=基本存款账户名称②专用账户名称=基户账户名称+资金性质名称③专用账户名称=基户账户名称+内设机构（部门名称）申请书的规范填写8、证明文件种类及编号：证明文件种类1：填写政府部门批文或事业单位登记证书证明文件编号1：填写政府部门批文文号或事业单位法人证书编号，如事业单位填写“事证第XXX号”证明文件种类2：填写同级财政部门同意开立账户的批复书、账户确认书或文件证明文件编号2：如无编号请自行在右上角编号（建议为当天日期如20130723，当天开立两户以上的20130723-1,20130723-2）账户的使用管理——账户的设置本级预算单位只能开设一个基本存款账户只能开设一个基本建设资金专用存款账户可开设一个预算收入汇缴专用存款账户可分别开设一个售房收入、住房维修基金及利息、个人公积金、购房补贴专用存款账户开设外汇账户、外汇人民币限额账户本单位预算内、预算外、自筹以及往来等资金的日常转账结算和现金收付等核算本单位使用的各种基建资金只能上缴国库或财政专户，不得用于本单位的支出；有特殊利息处理要求的，可单独开设收入专户核算职工按住房制度改革政策规定交纳的购房款账户的使用管理——账户开立审批流程图驻邕以外基层预算单位开立基本存款账户报送材料：1、开立银行账户申请报告；2、南宁市本级预算单位开立银行账户申请表；3、机构编制（或人事、民政）部门批准本单位成立文件开立其他账户除了报送开立基本存款账户所需资料外，同时提供下列材料之一：1.基本建设项目立项批准文件；2.财政部门批准开设的非税收入汇缴户或预算收入汇缴户文件；3.单位实行住房制度改革的批复文件；4.拥有、使用外汇的证明材料。驻邕以外基层预算单位由主管单位审核签署后送当地财政部门审批自治区政务中心财政窗口名称、用途、使用范围、开户依据或理由、相关证明材料清单账户的使用管理——账户的设置本级预算单位可开设党费、工会经费专用存款账户垂直管理独立核算的非法人机构，确需开设的基本存款等账户南宁市本级预算单位独立核算的离退休机构，确需开设的离退休经费专户系统财务与本级财务机构分设并对所属单位有转拨经费的预算单位，确需开设的经费转拨账户其他特殊情况，确需开设的账户因特殊原因，经批准可开设账户的使用管理——账户开立审批流程图一级预算单位、基层预算单位开立基本存款账户报送材料：1、开立银行账户申请报告；2、南宁市本级预算单位开立银行账户申请表；3、机构编制（或人事、民政）部门批准本单位成立文件开立其他账户除了报送开立基本存款账户所需资料外，同时提供下列材料之一：1.基本建设项目立项批准文件；2.财政部门批准开设的非税收入汇缴户或预算收入汇缴户文件；3.单位实行住房制度改革的批复文件；4.拥有、使用外汇的证明材料。市财局签发“南宁市本级预算单位开立银行账户批复书”开户银行账户的使用管理——账户的撤销被合并的，其账户按规定撤销，资金余额转入合并单位的同类账户不同的单位合并组建一个新的预算单位的，原账户按规定撤销使用期满时必须撤户开立后一年内没有发生资金往来业务的因机构改革等原因被撤销的账户的使用管理——管理与监督不得将预算收入汇缴专用存款账户资金和财政拨款转为定期存款，不得以个人名义存放单位资金，不得出租、转让银行账户、不得为个人或其他单位提供信用。开户银行不得办理未经财政部门审批的本级预算单位银行账户开设业务。操作提示——开户选择“121100活期存款开户”交易输入证件类型证件号码后，系统自动判断是否注册客户信息。交易成功后生成客户存款账号在银行填写栏内填写相关内容基本户在核准后填写开户许可证核准号和基本户核准日期。已注册客户信息的未注册客户信息的核准类账户报人行核准非核准类留作报备使用124030账户信息修改根据系统提示录入相关信息通过124030账户信息修改交易，录入以上信息，打印在开户申请书背面或白纸上作交易凭证操作提示——申请存款人开户时，必须向开户网点提出申请，填写“开立单位银行结算账户申请书”，如存款人名称与账户名称不一致时，还应同时填写“账户名称”，并加盖单位公章，同时提交开户证明文件原件及加盖单位行政公章的开户证明文件复印件。操作提示——柜员审核审核申请书内容填写是否正确和申请开户证明资料是否真实齐全，并核对代理人的身份。符合开户条件的，在开户资料复印件上加盖“与原件核对相符”章并签章确认，在开户申请书的开户银行审核意见栏签属“同意开户”字样并签章后继续办理业务。不符合开户条件的，当面向客户说明原因并退回所有开户资料。操作提示——核准类账户的报批和核对根据开户申请书及相关证明文件在账户管理系统的待核准录入项下录入单位账户信息后上报人行，并将存款人的开户申请书、相关的证明文件的原件及复印件和银行审核意见等开户资料报送当地人行审核确认后，颁发开户许可证。对人行审核不通过的，应及时通知存款人取回开户资料原件并销户处理。开户机构应定期核对我行综合业务系统中与人民银行账户管理系统中核准类的账户的数量、账户种类、账户名称是否一致。不符时及时查明原因并纠正。操作提示——账户的使用基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。操作提示——专用存款账户的使用专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。操作提示——专用存款账户的使用4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。6.各开户机构应按照本条款的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。操作提示——存款账户的使用在账户使用时，系统提醒客户开户时提供的身份证件或者身份证明文件已过有效期的，应及时通知客户换证并对通知和进展情况进行登记备查，客户没有在合理期限内更新且没有提出合理理由的，开户行有权停止为客户办理业务。操作提示——存款账户的使用单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务和向客户出售空白重要凭证。但在同一营业网点从单位银行结算账户转存定期或保证金存款各分支行可视情况放宽条件。支票只能按需单份出售。当存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。操作提示——存款人账户名称的管理存款人开户名称应与其提供的申请开户的证明文件上记载的存款人名称保持一致。如果单位名称过长，可使用规范化简称，但必须与预留银行的印章一致，且与开户行在银行结算账户管理协议上明确简称的约定。操作提示——撤销有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户：ⅠⅡⅢⅣ被撤并、解散、宣告破产或关闭的注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的其他原因需要撤销银行结算账户的应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，先销其它账户后再销基本户。如遇基本户已销户或转睡眠户需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10个工作日内重新申请。出具“已开立银行结算账户清单”。操作提示——撤销填写“撤销银行结算账户申请书”，并说明原因开户行在收到存款人撤销银行结算账户申请后，对符合条件的，在2个工作日内办理撤销手续开户行应在撤销单位银行结算账户之日其2个工作日内向人民银行当地分支行报告核准类账户原则上应报当地人行核准后作行内系统销户，同时收回开户许可证撤销原因在销户申请书上选择交回重要空白凭证、印鉴卡得知以上1、2种情形的，未主动办理销户的，开户行有权停止其账户对外支付，并发出书面销户通知。尚未清偿银行债务的，不得申请销户。操作提示——账户的年检账户年检时间为每年7月1日至12月31日。其中：7月1日至9月30日为基本存款账户年检时间；10月1日至12月31日为一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户年检时间。对不符合规定的，应及时通