情境一库存现金结算业务办理

出纳业务操作学习情境一库存现金结算业务办理出纳业务操作知识目标1、掌握数字大小写书写要求；2、掌握点钞的单指单张法；3、理解如何识别假币；4、掌握现金收款业务流程；5、理解现金收款业务中的不相容职务相分离原则；6、掌握现金报销业务流程。出纳业务操作学习情境内容子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理子情境三：现金存取业务办理出纳业务操作能力目标1、能够正确书写数字大小写；2、能够单指单张法进行点钞；3、能够识别假币；4、能够办理现金收款业务；5、能够办理现金报销业务。出纳业务操作子情境一收入费用现金收支业务办理知识准备技能准备现金收取收入业务办理现金报销费用业务办理出纳业务操作一、知识准备现金收款业务管理制度现金付款业务管理制度出纳业务操作现金收入范围1.现金收款业务管理制度现金收款原始记录制度现金收入内控制度现金专人管理制度出纳业务操作2.现金付款业务管理制度现金支付纪律现金支付手续现金开支范围出纳业务操作现金开支范围（l）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。出纳业务操作现金支付纪律（1）不准坐支现金。（2）单位之间不得相互借用现金。（3）单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。现金支付手续各单位一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。出纳业务操作会计书写技能二、技能准备保险柜的使用点钞验钞技能123出纳业务操作会计书写技能1．阿拉伯数字书写要求2．大写数字书写要求数字书写要求金额书写要求1．小写金额书写要求2．大写金额书写要求出纳业务操作1.阿拉伯数字的书写要求（1）上端向右倾斜60°左右阿拉伯数字的书写不要像文字那样端正，否则，字形会显得生硬呆板。书写时一般要符合手写体的特点，上端向右倾斜，以60°左右的倾斜角为宜。一组阿拉伯数字的书写，应保持各个数字的倾斜度一致，这样才自然美观。数字书写要求出纳业务操作（2）除6、7、9外，其他数字高低一致“6”的上端可以比其他数字高出约1/4，下端与其他数字一致。“7”和“9”的上端可以比其他数字低约1/4，下端可以比其他数字伸出约1/4。其他数字书写高低和大小要一致，排列整齐。出纳业务操作（3）高度不超过账表的1/2数字书写时高度不要超过账表的1/2。过大，写错时无法更正又不美观；过小，字迹可能不清晰因而影响阅读。要灵活掌握数字的大小，账表格较小时书写高度为账表的1/2为宜，账表格较大时书写高度为账表的1/3或1/4。出纳业务操作（4）紧靠账表底线阿拉伯数字的书写不能写在格子的中间，要紧靠账表底线。除“7”和“9”可以向下伸出格子约1/4外，其他数字一律靠在账表底线上。出纳业务操作（5）同数位对齐在印有金额线的会计凭证、会计账簿和会计报表上，每一个格只写一个数字，不得几个数字挤在一个格子里，也不得在数字中间留有空格。如果没有账格数位线，数字书写时要同数位对齐，即个位对个位、百位对百位书写。出纳业务操作（5）同数位对齐数字书写的整数部分，可以从小数点向左按“三位一节”用分节号“，”分开或空一个位置，以便于读数和汇总计算。608976.00608,976.00出纳业务操作（6）正确运用货币符号如果用阿拉伯数字表示金额时，阿拉伯数字前面应当写货币符号，货币符号与阿拉伯数字之间不得留有空格。阿拉伯数字书写到分位为止，元位以下保留角、分两位小数，以下四舍五入。元和角之间要用小数点“.”隔开；没有角分时，应在小数点后写“0”，数字后面不再写货币单位，如“人民币贰佰捌拾元整”，￥280.00√￥280.00元×出纳业务操作手写体阿拉伯数字书写示范如图1-1所示。图1-1手写体阿拉伯数字出纳业务操作在填制凭证和登记账簿等会计工作中，如果阿拉伯数字书写错误，切忌刮擦、挖补或使用涂改液，应当采用划线更正法进行更正。划线更正法是先用红笔在错误的全部数字中间划单红线，然后重新在错误数字的上面用蓝色或黑色笔书写全部正确的数字，并由经办人员在更正的数字后面加盖印章，以示负责。2.阿拉伯数字书写错误的更正出纳业务操作划线更正法的示范如图1-2所示。图1-2划线更正法示范出纳业务操作实训将0～9这10个阿拉伯数字反复书写30遍，且符合标准。财会专业的学生要求达到三级标准，非财会专业要求达到四级标准。你达到了几级？一级2.5分钟以内完成；二级3分钟以内完成；三级3.5分钟以内完成；四级4分钟以内完成。出纳业务操作实训将下列中文大写数字写成阿拉伯数字。(1)人民币贰拾柒元伍角肆分应写成(2)人民币伍仟贰佰万零陆仟玖佰柒拾捌元整应写成(3)人民币叁仟万零贰拾元整应写成(4)人民币壹拾玖万零贰拾叁元整应写成(5)人民币玖角捌分应写成(6)人民币柒万肆仟伍佰零贰元捌角陆分应写成(7)人民币玖仟叁佰元零伍角整应写成(8)人民币贰拾肆万零捌佰零壹元零玖分应写成出纳业务操作3.中文大写数字的书写在会计工作中，经常要填写发货票、支票、进账单、信汇等结算凭证。填写这些凭证时，除了写小写数字外，还必须填写大写数字，其目的是防止篡改。因此，作为一名从事会计工作的人员，必须掌握中文大写数字的书写，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草。出纳业务操作3.中文大写数字的书写(1)中文大写数字的写法中文大写数字包括：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整(正)出纳业务操作3.中文大写数字的书写(2)中文大写数字的写法规范书写廿卅毛另×贰拾叁拾角零√出纳业务操作3.中文大写数字的书写（3）大写金额前加写“人民币”字样。中文大写金额前应加“人民币”字样，并且与第一个大写数字之间不能留有空格。写数与读数顺序要一致。人民币贰仟元整人民币贰仟元整√×出纳业务操作3.中文大写数字的书写（4）正确运用“整”字★中文大写金额到“元”为止的，应当写“整”或“正”字，如“￥480.00”应写成：人民币肆佰捌拾元整出纳业务操作3.中文大写数字的书写（4）正确运用“整”字中文大写金额到“角”为止的，可以在“角”之后写“整”或“正”字，如“￥197.30”应写成:人民币壹佰玖拾柒元叁角整出纳业务操作3.中文大写数字的书写（4）正确运用“整”字中文大写金额到“分”位的，不写“整”或“正”字，如“￥94,862.57”应写成:人民币玖万肆仟捌佰陆拾贰元伍角柒分出纳业务操作3.中文大写数字的书写（5）正确书写中间的“零”①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额也要写“零”字。1304.70人民币壹仟叁佰零肆元柒角整出纳业务操作3.中文大写数字的书写（5）正确书写中间的“零”②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，大写数字只写一个“零”字。6008.59人民币陆仟零捌元伍角玖分出纳业务操作3.中文大写数字的书写（5）正确书写中间的“零”③阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。3200.47叁仟贰佰元零肆角柒分叁仟贰佰元肆角柒分出纳业务操作3.中文大写数字的书写（5）正确书写中间的“零”④阿拉伯数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写“零”字。125.04壹佰贰拾伍元零肆分出纳业务操作3.中文大写数字的书写(6)“壹”开头的别丢“壹”。当阿拉伯数字首位是“1”时，中文大写金额前面必须写上“壹”字。100000拾万元整壹拾万元整×√出纳业务操作3.中文大写数字的书写(7)中文大写票据日期书写要求在会计工作中，经常要填写支票、汇票和本票，这些票据的出票日期必须使用中文大写。※月为壹、贰和壹拾的，应在其前面加“零”。※日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”。出纳业务操作第三节中文大写数字的书写(7)中文大写票据日期书写要求1月12日零壹月壹拾贰日10月30日零壹拾月零叁拾日2008年4月9日贰零零捌年零肆月零玖日出纳业务操作中文大写数字的书写技能序号小写金额大写金额1￥4,703.002￥310,008.003￥5,200.004￥2,670.345￥4,500,000.686￥203,810.067￥5.70出纳业务操作中文大写数字的书写技能序号小写金额大写金额1￥4,703.00人民币肆仟柒佰零叁元整。2￥310,008.00人民币叁拾壹万零捌元整。3￥5,200.00人民币伍仟贰佰元整。4￥2,670.34人民币贰仟陆佰柒拾元零叁角肆分;或：人民币贰仟陆佰柒拾元叁角肆分。5￥4,500,000.68人民币肆佰伍拾万元零陆角捌分;或：人民币肆佰伍拾万元陆角捌分。6￥203,810.06人民币贰拾万零叁仟捌佰壹拾元零陆分7￥5.70人民币伍元柒角整。出纳业务操作出纳业务操作出纳业务操作凭证中的数字书写规范阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)。所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00”或符号“－－”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“－－”代替。汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等.出纳业务操作大写金额数字到元或角为止的,在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币”三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字，如人民币101.50元，汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1004.56，汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字。人民币1520.32，汉字大写金额应写成人民币壹仟伍佰贰拾元零叁角贰分。或者写成人民币壹仟伍佰贰拾元叁角贰分。出纳业务操作小写金额数字角位是“0”而分位不是“0”时，大写金额“元”字后必须写“零”字。如“637.09”，大写金额应写成“人民币陆佰叁拾柒元零玖分”大写金额“拾”、“佰”、“仟”、“万”等数字前必须冠有数量字“壹”、“贰”、“叁”……“玖”等，不可省略。特别是壹拾几的“壹”字，由于人们习惯把“壹拾几”、“壹拾几万”说成“拾几”、“拾几万”，所以在书写大写金额数字时很容易将“壹”字漏掉。容易被改成“贰拾几”、“叁拾几”等。如“120000.00”大写金额应写成“人民币壹拾贰万元整”，而不能写成“人民币拾贰万元整”，如果书写不规范，“人民币”与金额数字之间留有空位，就很容易被改成“人民币叁（肆、伍……）拾万元整”等。出纳业务操作点钞验钞技能技能名称点钞技能1.点钞的基本要求点击视频链接3.手按式翻点法5.扇面一指多张点钞法7.手按式多指多张点钞法11.手持式多指多张点钞29.手持式单指单张点钞法13.手持式五指五张点钞法15.单指单张点钞法2.点钞技巧4.扇面一次开扇点钞6.手按式单指单张点钞法8.手扳式点钞法12.手持式四指四张点钞法10.手持式多指多张点钞114.手持式一指多张点钞法16.其他点钞方法出纳业务操作点钞验钞技能技能名称验钞技能验钞方法1.纸张识别2.水印识别3.凹印技