金蝶k3V10[1]3供应链产品培训(实施服务类)-成本核算

K/3核算与成本实施服务类培训版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司孟凡俊金蝶国际软件集团P2P2提纲成本原理认识1存货核算流程与实务教练2生产成本核算流程与实务3成本管理高级应用实务4交流与总结5P3P3第一节：30’P4P4什么是成本？成本：企业为生产目的而占用或者消耗之物化劳动资金价值直接生产设备运转管理成本材料占用半成品占用维护生产占用P5P5成本管理是一个组织用来计划、监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程什么是成本管理？P6P6原理：要素费用费用要素—指生产费用按照经济内容所作的划分，一般的费用要素（1）外购材料（2）外购燃料（3）外购动力（4）工资（5）提取的职工福利费意义：进行计划采购（6）折旧费用建立分析指标（7）利息支出成本细化分解（8）税金（9）修理费（10）其他费用要素P7P7原理：成本项目成本项目指生产费用按照经济用途所作的划分（1）直接材料（2）直接人工（3）其他直接费（4）制造费用也可分项目：——工资、福利、——折旧、修理、——办公、水电、取暖、租赁——机物料、保险、低值、劳保、其他要素、项目：一对多的关系意义：明确费用的用途P8P8原理：成本对象成本对象—费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品（1）对应某种产品（品种法）（2）对应某类产品（分类法）（3）对应某种产品的某个批次（分批法）成本计算方法（1）品种法（2）分步法（3）分批法（4）分类法（5）定额法成本核算模式：（1）实际成本法（2）标准成本法P9P9原理：成本确认步骤一般分为4个步骤：（1）能否资本化，区分费用与成本（2）区分归属期间（3）区分归属对象（4）区分在制与完工成本分摊比例P10P10原理：成本核算步骤归集（1）产量信息归集（2）费用信息归集分配（1）部门间共耗费用分配（2）部门内共耗费用分配（3）辅助生产费用分配（4）制造费用分配计算（1）在产品与产成品成本分摊（2）成本还原等P11P11原理：存货计价方法计价方法—用于进行企业出库业务成本确认的规则（1）计划成本法（2）先进先出法（3）后进先出法（4）加权平均法（5）移动加权平均法（6）分批认定法（移动平均）（7）分批认定法（先进先出）注：存货跌价准备的应用P12P12原理：成本核算的原则实际成本（历史成本）原则受益原则重要性原则及时性原则分期核算原则一致性原则（方法）成本效益匹配原则P13P13原理：成本核算方法1、要素费用的分配方法：不同费用，驱动不同的标准，如：定额材料，完工数量、实际工时；2、辅助生产费用分配方法：直接、间接、代数、交互、计划3、制造费用分配方法：工资、实际工时、定额工时、机器工时4、完工、在产品费用的分配方法——七大方法：（1）不计算在产品成本（2）按照完工产品计算（3）按照年初数固定计算（4）只计算其耗费的材料费用（5）定额法（6）定额比例法（7）约当产量法5、对于在产品与完工产品的成本分摊，材料成本是有特殊性的P14P14企业存货成本周转图采购发票价运费等费用采购成本生产领料材料成本工资费用折旧费用其他费用生产成本入库成本出库成本销售收入采购计划生产预算销售预算销售结算销售报价P15P15K/3标准成本核算完整流程日常单据的录入日常费用的收集委外加工出库单外构入库核算其他入库核算材料出库核算费用分配成本计算凭证处理期末结帐委外入库核算无完工产品出库核算标准设置标准数据录入?P16P16成本管理七阶段成本预测成本决策成本核算成本控制成本分析成本计划成本考核生产成本预测订单成本预测生产规模预测新产品成本预测收付款预测招聘成本预测etc生产规模决策本量利决策定价决策各类投资决策etc计划成本信息库目标成本制定资金计划收付款计划盘点作业计划生产计划采购与销售计划etc采购成本核算委外成本核算共耗费用分摊生产成本核算存货成本核算人力成本核算etc标准成本差异控制计划执行例外预警库存异常预警客户信用控制业务审批控制etc成本结构分析成本对比分析材料单耗分析库存成本分析订单成本分析废品损失分析业务环节分析etc责任成本考核HRKPI考核各级预算考核etc时间线成本预测成本决策事前计划事中核算事中控制事后分析事后考核P17P17K/3：成本预测成本预测：根据现有已知的历史成本信息与外界环境，对未来成本水平及发展趋势所作的定量或逻辑预计和推测，是成本管理工作的起点。生产成本预测。。。订单成本预测新产品成本预测通过BOM配置和标准成本基础数据计算出新产品的预计成本，并基于该成本进行生产或报价决策！收付款预测P18P18K/3：成本决策成本决策：依据当前已经掌握的成本及相关信息，对各种备选方案进行最优选择，或者对某个项目、日常事项进行执行与否的判断过程；。。。产品定价决策基于不同产品，针对不同的销售对象制定不同的定价方案与策略，形成对应的定价或报价信息本量利决策模型基于变动成本、固定成本、利润、售价与销量之间的关系形成的目标利润、盈亏临界决策模型，直接为企业生产结构、销售策略提供决策依据P19P19K/3：成本计划成本计划：是指根据有关资料和成本管理的目标，预先规定企业计划期内各类成本耗费水平及各类费用节约开支目标的计划方案；。。。产品成本计划通过对产品各成本构成进行目标制定，形成计划成本库，并基于成本计划开展实际成本分析与控制工作物料需求计划通过MPS/MRP的运算，详细制定企业关键或所有材料采购计划及各类订单的排产计划，并形成报告MRP计划策略收、付款计划针对应收应付款及销售政策制定收、付款计划，并有针对性的进行收付款预警，促进资金管理工作P20P20K/3：成本核算成本核算：根据各类业务发生的实际情况，进行相关费用与成本的期间、对象、金额等信息的确认过程；。。。存货成本核算支持多种存货计价方法，出库成本核算过程透明出库核算报告生产费用分配向导分配界面K/3ERP可灵活定义企业生产中各类费用来源，对于每种费用都可以分部门设置专门的共耗费用分配标准，每种标准又都支持自定义或自定义公式运算，同时费用分配方法支持自动、向导、手工分配等等方式，充分保证企业生产费用的分配准确性产品成本计算采购、委外核算基于采购或者委外加工过程中发生的费用，系统提供按金额或按入库数量等多种分摊方式，同时引入暂估的处理模式，保证采购与委外成本精确性P21P21K/3：成本控制成本控制：基于已经建立好的成本管理目标，于业务发生前或者发生时，对各种影响因素及条件主动采取预防或者调节措施的一种管理行为；计划例外预警。。。标准成本控制基于标准成本项目，针对企业的标准目标成本，以实际成本数据为比较对象，展开各类费用的差异分析，并以此帮助企业实现生产成本异常诊断与分析，最终不断降低成本安全库存预警针对库存进行实时监控，为满足正常生产，当某物料低于安全库存时，系统及时给予提醒，该预警机制同样适用于超过最大库存等库存监控活动资金信用管理信用管理设置界面通过不同的信用方案与策略，针对不同的信用对象进行相应的信用控制，保证企业资金成本最小化P22P22K/3：成本分析成本分析：对一定时期企业成本情况进行的评价，旨在揭示和测定成本被影响因素和影响程度，总结成本管理工作的经验于教训，促进成本进一步降低；。。。生产成本分析针对产品成本进行成本结构、期间对比、目标成本对比等分析，通过分析结果总结生产特点与经验，并最终获得决策依据成本性态分析揭示企业在完全成本法下和变动成本法下的不同成本构成信息废品成本分析通过对废品损失的分项核算与分析，展示企业废品成本情况库存成本分析通过对库存ABC分析、呆滞料分析、超储/短缺料分析等分析模型帮助企业保证生产同时，尽可能减小企业的库存占用资金成本业务环节分析通过供应商ABC分析、产品销售结构分析、销售增长分析、应收应付账龄分析等等业务分析模型，充分保证各业务领域的结构合理化，最终保证企业成本管理良性循环P23P23K/3：成本考核成本考核：针对实际业务发生的各类成本信息，以对应各层次责任人或责任中心为对象的考核体系，旨在以考核驱动企业整体成本的降低。。。。责任成本考核对生产组织划分不同等级，并对不同等级设定对应的成本责任，以此为基础出具责任成本考核表并进行分析，以此促进企业全员关心成本、控制成本全员绩效考核HR绩效目标管理界面全员与日常业务及管理挂钩，将企业业绩与成本控制指标层层分解，形成各级管理人员及一线员工的KPI，通过各类HR考核，建立起“低成本、高效率”的企业团队P24P24现代成本管理成长模型成本管理及责任考核粗放精细企业管理水平低高基础管理（财务、物流）财务，物流管理资源计划管理•MPS/MRP计划•生产订单管理•BOM及数据管理作业精细化管理车间管理质量管理企业价值链管理部门级责任考核班组级责任考核作业级责任考核全员、全面、全过程考核产品级成本管理体系订单级成本管理体系作业成本管理体系全面成本管理体系BI商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理1234PDCAPDCAPDCAPDCAP25P25K/3全面成本管理思想之原生特质当今制造业企业价值最大化P26P26第二节：70’P27P27存货核算的整体架构红字出库核算外购入库核算暂估入库核算自制入库核算委外加工入库核算材料出库核算产成品出库核算系统维护基础资料系统参数用户管理入库核算出库核算期初余额管理期初余额调整金额调整单其他入库核算计划价调价调价单据录入调价单据维护无单价单据无单价单据汇总更新单价存货跌价管理存货跌价维护存货跌价准备计提表期末处理凭证生成凭证模板凭证查询期末结帐总帐系统报表分析异常余额汇报表调拨金额确定无单价单据按物料更新单价无单价单据按单据更新单价入库核算各种分析报表出库核算各种分析报表P28P28入库核算出库核算计划成本管理其他处理记账凭证账薄报表不确定单价单据凭证模板记账凭证查询生成凭证录入调价单据调价单据查询历史价格维护期初余额调整成本调整存货跌价维护物料类别维护核算账薄核算报表材料出库核算产成品出库核算期初处理外购入库核算存货估价入库自制入库核算其它入库核算委外加工入库核算红字出库核算核算单据查询系统设置存货跌价准备计提表反结账关账更新无单价单据期末处理期末结账对账存货核算系统功能结构P29P29实施步骤与关键点（1）物料计价方法确定（2）外购入库暂估方式选择（3）系统参数确定，主要是核算方式、单价取得规则等（4）初始余额的收集与对账平衡（5）结合实际业务确定企业各类出、入库核算流程与操作规则（6）确定好各类业务凭证处理思路与模板（7）培养熟练操作的核算人员（8）对企业需要使用的特殊功能进行专项培训与教练（无单价更新、异常余额调整、存货跌价等等）结合演示账套，案例教学，同时针对不同的参数说明适用场景可引用案例：加多宝说明分仓与总仓核算的适用场景、异常余额的处理方法、调拨单的参数引用及循环调拨的处理。P30P30操作：期初操作（1）初始化设定（2）系统参数的含义与设定（阐明所有参数的含义）（3）物料计价方法的选择（4）初始余额的录入（5）期初仓存异常余额的应用（6）成本调整单及应用（7）期初对账应用P31P31外购入库核算流程采购入库单采购发票费用发票暂估入库核算外购入库核算暂估入帐外购凭证三方勾稽发票已到发票未到补充勾稽暂估冲回凭证外购入库核算处理流程－标准模式（2）入库核算（1）费用分配1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式（金额、数量）分配至发票的费用字段；2、入库核算：将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中；3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；P32P32外购暂估的处理流程外购入库单发票到否？估价入账发票与入库单钩稽生成外购入库凭证期末处理冲回方式？冲回暂估凭证外购入库核算生成暂估凭证冲回暂估凭证外购入库核算发票与入库单钩稽发票到否？冲回方式？月初全部冲回月初冲回单到冲回已到未到已到未到凭证查询期初暂估单单到冲回和不冲回生成外购入库凭证单据冲回方式？不生成凭证不冲回生成暂估补差单生成红蓝外购入库单单到冲回差额调整P33P33操作：外购入库核算（1）建立外购入库单（2）建立