纳税基础与实务作业答案

作业一：一、单项选择题12345678910AABDDDADAD二、多项选择题12345678910ABDABCBCDABCDABCBDCDADABC三、判断题12345678910√××××××××√四、业务题业务一：书本P93—3业务二：应纳增值税税额=（10000000+5000000+2045500）×17%=2897735（元）业务三：该项业务销售额=1000×20×90%=18000（元）业务四：书本P93—2作业二：一、单项选择题123456789101112ACBBCBBDACBB二、多项选择题12345678910ADBCADABDACDCDCDABCDCDABCD三、判断题123456789101112√××√√√×××√×√四、业务题业务一：解：1、自产粮食白酒应交消费税=【84000+500/（1+17%）】×20%+7000×2×0.5=91294.12元2、委托加工黄酒应交消费税=30×240=7200元3、小轿车关税=200000×30%=60000元小轿车应交消费税=（200000+60000）/（1-5%）×5%=13684.21元该酒厂应交消费税=91294.12+7200+13684.21=18013.33元业务二：解：1吨=988升应纳消费税=7904÷988×220=1760元借：应付职工薪酬——1760贷：应交税费——1760业务三：书本P132—2注意：第三问，作业是12.48万元，书本的练习是12.44万元业务四：书本P132—3业务五：书本P161—1注意：作业的题干：取得外汇转贷利息收入150000元，支出转贷利息125000元。这里应做如下计算：取得外汇应纳税额=150000×5%=7500元。其他都不变，所以后面计算一季度应缴纳营业税的时候记得加上7500元建设银行第一季度应缴纳的营业税税额=15000+1000+60000+7000+7500=90500元业务六：解:1.工程应交营业税=（56000000-16000000）×3%=1200000元2.租赁收入应交营业税=2400×5%=120元3.运输收入应交营业税=32000×3%=960元建筑公司应缴纳营业税=1200000+120+960=1201080元借：营业税金及附加1201080贷：应交税费——应交营业税1201080业务七：书本P161—3业务八：应交营业税=（9500-800）×3%=261万元代扣营业税=800×3%=24万元会计分录1.借：银行存款95000000贷：主营业务收入87000000应付账款——应付分包款80000002.借：主营业务税金及附加2610000应付账款——应付分包款240000贷：应交税费——应交营业税2850000作业三：一、单项选择题12345678910CBADADDCCD二、多项选择题12345678910ACABCADACDABCDABCABCACACDBCD三、判断题12345678910×√×××××√××四：业务题业务一：1.期末余额=100万元2.账面价值=100-30-10=60万元3.计算基础=100-30=70万元4.可抵扣暂时性差异=70-60=10万元业务二：书本P187——2业务三：书本P187——1业务四：书本P238——2业务五：书本P238——3作业四：一、单项选择题12345678910BACDABCDAD二、多项选择题12345678910CDACABDADACDCDABDABCABDABC三、判断题12345678910××√√×√×××√四：业务题业务一：书本P274——3业务二：书本P338——1业务三：书本P338——4业务四：1.准许扣除的开发费用金额=200+（200+1000）*5%=260万元2.准许扣除的税金=166.5-1.5=165万元3.准许扣除项目金额合计=200+1000+260+165+（200+1000）*20%=1865万元4.增值额=3000-1865=1135万元5.增值率=1135÷1865=61%6.应交土地增值税=1135*40%-1865*5%=360.75万元7.会计分录：取得房地产转让收入时借：银行存款30000000贷：主营业务收入30000000计提土地增值税时借：营业税金及附加3607500贷：应交税费——应土地增值税3607500实际缴纳税款时借：应交税费——应土地增值税3607500贷：银行存款3607500