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第九章所得税会计一、单项选择题1.企业所得税的税率为()。A.25%B.33%C.15%D.20%2.纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照工资薪金总额的()计算扣除。A.1.5%、14%、2%B.2%、14%、1.5%C.2%、14%、2.5%D.1.5%、14%、2.5%3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,扣除限额为()。A.按照发生额的60%扣除B.不得超过当年销售(营业)收入的5‰C.据实扣除D.按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。A.当年销售(营业)收入5%B.当年销售(营业)收入8%C.当年销售(营业)收入12%D.当年销售(营业)收入15%5.企业发生的公益性捐赠支出,不超过()的部分,准予扣除。A.应纳税所得额3%B.应纳税所得额12%C.年度利润总额3%D.年度利润总额12%6.企业所得税法规定,无形资产的摊销年限为()。A.不得高于10年B.不得低于10年C.不得高于15年D.不得低于15年7.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,扣除限额为()。A.据实扣除B.按照研究开发费用的50%扣除C.按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的40%加计扣除D.按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除8.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,扣除限额为()。A.按照无形资产成本摊销B.资本化,不摊销C.按照无形资产成本的150%摊销D.按照无形资产成本的120%摊销9.某工业企业2008年度实现会计利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元,在其他因素不变的情况下,该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是()。A.1.5万元B.5万元C.6万元D.10万元10.为鼓励企业技术研究转让,加大技术交流,新企业所得税的优惠政策是()。A.暂免征收B.500万元以内的部分减半征收企业所得税,500万元以上的部分全额征收企业所得税C.500万元以内的免征企业所得税,500万元以上的减半征收企业所得税D.500万元以内的部分免征企业所得税,500万元以上的部分减半征收企业所得税11.某企业2008年度利润总额为120万元,销售收入为1800万元,当年业务招待费10万元,该企业当年业务招待费的扣除限额是()。A.0.6万元B.6万元C.9万元D.10万元12.某企业2008年度利润总额为100万元,销售收入为900万元,当年业务招待费8万元,该企业当年业务招待费的扣除限额是()。A.0.5万元B.4.5万元C.4.8万元D.8万元13.某企业2007年亏损100万元,2008年所得为120万元,则2008年该企业应纳企业所得税为()。A.6.6万元B.30万元C.39.6万元D.5万元14.下列各项,不得提取折旧的固定资产是()。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租出的固定资产D.季节性停用的固定资产15.企业应当自月份或者季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。A.15B.7C.30D.6016.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()内,进行纳税调整。A.5年B.10年C.20年D.无限期17.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起()日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15B.30C.45D.6018.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的()在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。A.20%B.30%C.50%D.70%19.企业以非货币形式取得的收入,应当按照()确定收入额。A.历史成本B.公允价值C.成交价格D.税务机关核定的价格20.某私营企业2008年度向主管税务机关申报收入总额122万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损5.5万元,经税务机关检查,支出的成本费用核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%,该私营企业2008年应缴纳的企业所得税为()。A.10.07万元B.10.52万元C.13.15万元D.14.03万元21.甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税()。.某小型微利企业2008年度经某税务代理事务所审核,收入总额为150万元,扣除的成本、费用、税金等合计为120万元。2008年该小型微利企业应缴纳的企业所得税是()。A.3万元B.4.5万元C.6万元D.7.5万元23.A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。A.8B.16C.6D.424.2008年甲公司以100万元购入一项交易性金融资产,2008年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元,该资产的计税基础为()万元。A.0B.30C.130D.10025.A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。A.4.8B.12C.7.2D.426.某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为300万元,按平均年限法计提折旧为90万元,按年数总和法计提折旧为180万元,所得税税率为25%。2008年应交所得税款为()万元。A.75B.112.5C.90D.97.527.A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。A.8B.16C.6D.428.A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税数率为15%,从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日递延所得税负债余额为()万元。A.0.72B.1.584C.0.6D.1.229.A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为()万元。A.0.36B.0.792C.0.6D.0.6630.A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为()万元。A.3.6B.6C.1.2D.2.431.A公司于2007年12月31日“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2008年实际发生产品质量保证费用90万元,2008年12月31日预提产品质量保证费用120万元,2008年12月31日,该负债的计税基础是()万元。A.0B.20C.50D.4032.王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。A.728元B.784元C.812元D.868元33.中国公民王某的2008年每月工资2600元,王某全年应缴个人所得税为()。A.900元B.500元C.1860元D.420元34.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税()。A.3416元B.3449.6元C.3752元D.4009.6元35.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末,报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。A.1988元B.2016元C.2296元D.2408元36.某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为()。A.8000元B.10000元C.12000元D.13000元37.某人2007年出版了小说一部,取得稿酬6000元,同年该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3500元,其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为()。A.1050元B.1330元C.1064元D.1500元38..国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税为()。.1316元B.1344元C.1568元D.1920元w39.某人2007年将自有住房出租,租期半年,共计取得租金收入18000元,不考虑其他税收的情况下,该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是()。A.2880元B.2640元C.3600元D.3440元40.按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是()。A.若个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的歧视同再版稿酬分别征税D.若因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税41.李某2007年从某上市公司分得红利6000元,则其应纳的个人所得税为()。A.1200元B.960元C.1040元D.600元42.根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为()。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得43.甲为某国有企业员工,2007年3月在企业改制时被解聘。取得一次性补偿收入35000元,当地上年职工年平均工资11000元。甲已在企业工作了20年。则甲应就上述收入交纳个人所得税()。A.0元B.205元C.1400元D.2310元44.某作家与出版社签订协议,约定出版一本小说,出版社预付稿酬2000元,小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后,由于小说畅销加印一批,作家又得到稿酬3000元。5个月后,该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司,取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税()。A.3136元B.4026元C.3858元D.4096元45.某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元,其委托商店将实物全部送给了某幼儿园,则()。A.奖品可免征个人所得税B.其应交纳
本文标题:第九章所得税会计(习题及答案)
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