《商业银行资本金的构成及需要量的确定》（PPT 103页）

第二章商业银行资本管理2.1《巴塞尔协议》与商业银行资本金2.2商业银行资本金的构成及需要量的确定2.3商业银行资本金的筹集方式与选择2.1《巴塞尔协议》与商业银行资本金2.1.11988年7月达成的《巴塞尔协议》的内容及局限性2.1.2《新的资本充足比率框架》的基本内容及其影响来自《巴塞尔协议》对世界银行业的影响一、《巴塞尔协议》的内容二、1988年《巴塞尔协议》的缺陷2.1.11988年的《巴塞尔协议》的内容及局限性一《巴塞尔协议》的目的《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议》（InternationalConvergenceofCapitalMeasurementandCapitalStandards）简称《巴塞尔协议》。制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。二《巴塞尔协议》的内容资本组成资产风险加权计算标准化比率目标过渡期安排（一）商业银行的资本组成核心资本附属资本永久性的股东权益公开储备未公开储备资产重估储备普通准备金混合资本工具长期附属债务永久性的股东权益——已经发行并完全缴足的普通股和永久非累积性优先股。概念解释公开储备——从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余。如股票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。非公开储备(隐蔽准备)——包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。资产重估储备一是对记入银行资产负债表内自身房产正式重估；二是具有隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是以历史成本计价的银行所持有的长期证券。普通准备金——用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补，但已知损失而提取的准备金不包括在内。混合资本工具——它既带有一定的股本性质，又带有一定的债务性质。长期附属债务——主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具。扣除项目商誉；不合并列账的附属公司的投资；在其它银行或金融机构资本中的投资。资本充足率=资本/风险资产=核心资本+附属资本∑（资产×风险权重）（二）商业银行资本充足率计算（三）风险权数体系的确定一部分是资产负债表内的资产风险权数，分别设置0%、10%、20%、50%、100%五个权数；另一部分是资产负债表外项目，包括新的金融创新工具，将其本金数乘以信用转换系数，转换为表内业务量，再根据表内同等性质的项目进行加权，获得相应的信用风险等级。转换系数共设置0%、20%、50%、100%四种。（四）风险资产的计算表内资产的风险资产量=∑（表内资产×相应的风险权数）表外资产的风险资产量=∑（表外资产×信用转换系数×表内相对资产的风险权数）。项目权重1998年风险资产2000年风险资产资产总额148.882.08170.563.94现金00.700.60存放中央银行010.8019.50存放同业0.17.90.799.60.96拆放同业0.12.50.253.10.31购买国债026.4048.80中央银行债券06012.90固定资产1444.54.5例1某商业银行风险资产计算表贷款90.574.7971.555.42其中:国家项目贷款0.13.90.394.90.49企业贷款77.669.959.351.28一般担保贷款165.865.847.147.1贴现0.14.50.454.80.48抵押贷款0.57.33.657.43.7个人住宅按揭贷款0.594.57.33.65表外业务52.2562.75其中:开出银行承兑122×0.533×0.5开出跟单信用证0.510.5×0.510.5×0.5一年以上授信额度0.52121总资本6.211.95其中:实收资本3.510.25盈余公积1.11.5未分配利润1.3贷款呆帐准备0.30.2资本充足率=6.2/82.08=7.5%(98年)资本充足率=11.95/63.94=18.7%(00年)98年00年三《巴塞尔协议》的优缺点优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识；为实施风险管理提供了统一的标准；改变了商业银行经营管理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管理的范围。缺陷忽视了市场风险；对银行资产风险的判定有欠妥之处；《巴塞尔协议》规定的资本充足率不是防范风险的唯一方法和尺度。2.1.2《新的资本充足比率框架》的基本内容及其影响一新协议的目标继续促进金融体系的安全与稳定；促进平等竞争；构建一个更为全面的风险解决方法。二《新的资本充足比率框架》的三大支柱最低资本要求监管当局的监管检查市场纪律（一）最低资本要求——如何计算信用风险、市场风险和操作风险总的最低资本要求。计算方法核心资本比率＝核心资本/风险加权资产×100％＝核心资本/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100％≥4％总风险资本比率＝总资本/风险加权资产×100％＝（核心资本＋附属资本）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100％≥8％1信用风险加权资产的确定标准法内部评级法标准法——指银行根据外部评级结果，以标准化处理方式计量信用风险。——对银行持有的债权根据对象类别和业务性质规定了不同的风险权重。——外部评级结果的标准：客观性、独立性、根据通用性和透明度、披露、资源和可信度。内部评级法——就是银行采用自身开发的信用风险内部评级体系，但必须通过银行监管当局的明确批准。——分为初级法和高级法——初级法：银行自己估计违约概率，其他的风险要素采用监管当局的估计值。——高级法：银行在满足最低标准的前提下自己估计违约概率(FD)、违约损失率(LGD)、违约风险暴露(EAD)，自己计算期限(M)。2市场风险和操作风险市场风险——在一段时期内由于汇率和利率的变化所造成的金融工具的市场价格下降的风险。操作风险——由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。操作风险的计算产品线收入（万元）β系数平均资本要求123公司金融β110001200140018％216交易与销售β211001110112018％199.8零售银行业务β342004500480012％540商业银行业务β450050050015％75支付与清算β510010016018％21.6代理服务β614015016015％22.5资产管理β700012％0零售经纪β810012014012％14.4合计1089.3市场风险的计算假定该银行拥有外汇综合头寸为400万元，外汇净综合头寸为250万元；该银行的加权综合头寸为：400万元×0.5＋250万美元×0.5＝325万元该银行的股权头寸为400万元，股权净头寸为200万元。该银行股权加权综合头寸为：400万元×0.5＋200×0.5＝300万元该银行的资本充足率总风险资本比率＝总资本/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100％＝119500万元/（639400＋12.5×1089.3＋12.5×625）＝119500/660828.75＝18.1％（二）监管当局的监管检查针对银行业风险而制定监督检查的主要原则、风险管理指引和监督透明度及问责制度。其中包括如何处理银行账户的利率风险、信用风险、操作风险，如何加强跨境交流与合作和资产证券化等方面的指引。目的在于确保银行资本足以应付其总体风险，并在资本不能有效抵御风险时尽早干预。监管原则原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最低标准的资本。原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本保持在适当水平的相应策略。原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵循资本标准的情况。原则之四：监管部门能够尽早干预，以防止资本下滑到审慎水平之下。（三）有效的市场约束----就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。充分的信息披露——增强透明度经营业绩财务状况风险管理办法和操作风险暴露会计方法基本业务管理和公司治理信息重点是：信用风险的披露有效的市场约束的实质内容三《新资本协议》的几大创新除最低资本充足率8%的数量规定外，提出了监管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱；风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率；把市场风险和操作风险纳入资本监管。2.1.3《巴塞尔协议》对世界银行业的影响《巴塞尔协议》对世界各国商业银行的影响《巴塞尔协议》对商业银行具体的经营管理的影响我国银行风险资本监管的意义一《巴塞尔协议》对世界各国商业银行的影响削弱了各国在金融管理方面的差异有助于商业银行的风险管理有助于银行业的国际化发展二《巴塞尔协议》对商业银行具体的经营管理的影响使商业银行在资产负债管理方面加大了风险资产的管理的内容将商业银行管理的对象从资产负债表内拓展到资产负债表外使商业银行的信用膨胀与资本的财务杠杆作用受到约束在商业银行经营管理的诸多具体方面给予了具体的指导要求三我国银行风险资本监管的意义新的最低资本要求使中国银行业资本金不足的问题更加突出；内部评级法的提出促使我国建立完善的银行内部风险评级体系；对银行风险管理范围的扩充引导我们从单一的信用风险管理转向全面风险管理。内部评级的作用：为金融工具价格的决定提供重要依据；作为提取坏帐准备金的基础；为客户综合授信提供依据；为管理者风险决策提供参考。有效内部评级系统的内容评级对象的确定；信用级别及评级符号；评级方法；评级考虑的因素；实际违约率和损失程度的统计分析；跟踪复评；对专业评级机构评级结果的利用。具体措施采取各种可行的方式增加银行的资本金采取各种有利措施，降低商业银行的风险资产比重适应《巴塞尔协议》的要求，建立适合我国国情的监管系统、资信评级系统等2.2商业银行资本金的构成及需要量的确定2.2.1商业银行资本金的构成2.2.2资本充足与银行稳健2.2.3商业银行资本金需要量的确定2.2.1商业银行资本金的构成一、商业银行资本金的概念二、我国商业银行资本金的构成一、商业银行资本金的概念（一）概念（二）商业银行资本金与一般企业资本金的区别（一）商业银行资本金——银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。（二）商业银行资本金的内容一是商业银行在开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金；二是商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。（三）商业银行资本金与一般企业资本金的区别一般企业商业银行包含的内容所有者权益所有者权益部分债务资本在全部资产中的比重30%左右10%左右固定资产的形成与资本的关联程度不大明显二、我国商业银行资本金的构成核心资本实收资本资本公积盈余公积未分配利润附属资本贷款呆帐准备金投资风险准备金坏帐准备金五年及其以上的长期债券实收资本国家资本金法人资本金个人资本金外商资本金具体内容资本公积股票溢价法定资产重估增值部分接受捐赠的财产盈余公积法定盈余公积金任意盈余公积金未分配利润------商业银行实现的利润中尚未分配的部分贷款呆帐准备金商业银行在从事放款业务过程中，按规定以贷款余额的一定比例提取的，用于补偿可能发生的贷款呆帐损失的准备金。坏帐准备金按照年末应收帐款余额的3‰提取，用于核销商业银行的应收帐款损失。投资风险准备金商业银行在从事投资业务过程中，按规定以投资余额的一定比例提取的，用于补偿可能发生的投资损失的准备金。五年及其以上的长期债券商业银行发行并还本付息的资本性债券，用来弥补商业银行的资本金不足。资本金中的扣除项目在其它银行资本中的投资；已对非银行金融机构资本中的投资；已对工商企业的参股投资；已对非自用不动产的投资；呆帐损失尚未冲减的部分。二我国股份制商业银行的资本构成（1）实收资本占资本比例差异悬殊，如中信银行为72