某置业财务管理制度

1财务管理制度XXXX置业有限公司2目录第一章总则………………………………………………………………………………………………………………………3第二章主要会计政策……………………………………………………………………………………………..4第三章会计科目的设置………………………………………………………………………………………………4第四章财会机构设置及财会人员岗位职责………………………………………………………….4第五章财务工作管理…………………………………………………………………………………………………….7第六章支票管理…………………………………………………………………………………………………………..8第七章现金管理……………………………………………………………………………………………………….……9第八章收入管理……………………………………………………………………………………………………….…11第九章应收款管理………………………………………………………………………………………………….….13第十章固定资产管理………………………………………………………………………………………………..14第十一章低值易耗品管理………………………………………………………………………………………..17第十二章存货管理……………………………………………………………………………………………………..19第十三章成本费用管理……………………………………………………………………………………………..19第十四章税务管理……………………………………………………………………………………………………..20第十五章电算化管理…………………………………………………………………………………………………..20第十六章财务报告……………………………………………………………………………………………………..22第十七章财务分析……………………………………………………………………………………………………….25第十八章会计档案管理……………………………………………………………………………………………..26第十九章会计工作交接……………………………………………………………………………………………..273第二十章处罚办法……………………………………………………………………………………………………..29第二十一章费用报销管理………………………………………………………………………………………………30第二十二章附则………………………………………………………………………………………………………….33第一章总则第一节为加强XXXX置业有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》，结合公司具体情况，制定本制度。第二节本制度适用XXXX置业有限公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。第三条公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的总经理批准后方能用款。第四条公司设财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。第五条公司财务部应配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。4第二章主要会计政策第六条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》等。第七条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第八条记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第九条企业的会计核算以人民币为记账本位币。第十条公司的固定资产按直线法计提折旧第三章会计科目的设置第十一条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据具体经营特点选用会计科目。第十二条财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第四章财会机构设置及财会人员岗位职责第十三条公司财务部门的职能(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。5(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第十四条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计人员组成。第十五条财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第十六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理6提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）定期抽查并盘点出纳处现金，并编制“现金票据盘点表”。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作，定期编制“银行存款余额调节表”。(六)完成公司领导交付的其他工作。第十七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)配合会计做好各种帐务处理。(六)完成公司领导交付的其他工作。第十八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续7等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)对公司内部控制制度的执行情况进行检查，并对工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成公司领导交付的其他工作。第五章财务工作管理第十九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第二十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第二十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第二十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。第二十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载8不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第二十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。第二十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。第二十六条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第二十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第二十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第二十九条财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室指定专人监交。第六章支票管理第三十条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第三十一条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用9人在“支票领用单”及登记簿上注销。第三十二条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第七章现金管理第三十三条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。第三十四条除本制度第三十三条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第三十五条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第三十六条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第三十七条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或10从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十八条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第四十条符合本规定第三十三条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第四十一条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第四十二条工资由财务人员依据公司人事部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第四十三条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第四十四条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。11第八章收入管理第四十五条收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。第四十六条企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；3.与交易相关的经济利益能够流入企业；4.相关的收入和成本能够可靠地计量。第四十七条销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。第四十八条现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。第四十九条企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产12负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。第五十条提供劳务的总收入，应按