上市公司财务管理制度

ICSQ/***Q/***G01401.1-2008//WI-FMD-001V1.0财务管理制度总则2008-04-01发布2008-04-01实施发布Q/********************V1.0I目次前言.................................................................................II1总则............................................................................12财务职责与规范......................................................................13货币资金及票据管理..................................................................74成本开支和财务审批制度.............................................................115人工费用...........................................................................166成本、费用的审批权限和审批程序.....................................................177采购付款管理制度...................................................................188销售收款管理制度...................................................................209固定资产管理制度...................................................................2110财产清查管理制度..................................................................2511预算管理制度......................................................................2712筹资管理..........................................................................2913合同管理制度......................................................................3014财务报告编制......................................................................3115二级公司财务委派制................................................................32Q/***********************II前言本标准由财务管理部提出并归口。本标准主要起草单位：*********有限公司财务管理部。本标准主要起草人：本标准于首次发布。审核/日期：批准/日期：Q/********************V1.01财务管理制度总则1总则1.1为规范**********有限公司（以下简称公司）内部财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《内部会计控制规范》以及国家有关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。1.2本制度适用于本公司及下属各分公司、全资子公司、控股子公司。1.3管理原则：依法理财原则、资本保全原则、预算管理、协调平衡原则。1.4财务管理的总体目标：严格执行国家及公司制定的各项开支范围和标准，遵守国家财税法规，切实加强财务管理，筹集公司发展所需资金，控制风险，加速资金周转，保持以收抵支和偿付债务的能力，通过合理、有效地使用资金，实现股东利益最大化。1.5财务管理的基本任务：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进行优化配置，做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作，通过筹资、投资、经营、利润分配活动，正确处理各项财务关系，建立健全财务预算体系，努力提高公司经济效益，确保公司资产的安全和完整。2财务职责与规范2.1财务与会计职责2.1.1公司实行分级财务管理制度。各控股子公司作为独立的法人，按照总公司财务管理制度的规定，分别制定各子公司财务管理制度。公司对所属下级公司实行委派财务机构负责人制度。2.1.2公司董事长（法定代表人）的职责：遵守国家法律、法规和财经纪律，组织公司股东大会、董事会等研究决定公司重大经营和财务决策，确定公司内部财务机构设置，依法缴纳国家税收，对公司财务报告的真实性、完整性、合法性负责。2.1.3公司总经理的职责：认真宣传和严格执行国家有关的法律、法规和财务制度，负责组织公司基本建设、技术改造、对外投资等重大经济事项的论证、审查；组织编制和执行财务收支预算计划，积极组织收入，合理筹措和使用资金；建立健全内部经济责任制，促进增收节支，提高经济效益；正确处理各种财务关系；协调内外的各种经济关系，协调财务机构负责人的任职、离职，按照规定程序提出任免意见，并报批后实施。2.1.4公司相关部门的职责：严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度，做好相关财务管理的基础工作，按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表，配合财务部门做好财务预算计划编制和预算计划执行情况的分析，做好本部门有关的各项核算工作，建立必要的资料积累、分析和存档的管理制度；接受财务部门在财务工作方面的指导、监督。部门负责人对本部门的财务活动负责。2.1.52.1.5.12.1.5.2建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计2.1.5.3积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。2.1.5.42.1.5.52.1.5.6对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情2.1.5.7Q/***********************22.1.62.1.72.1.8财务负责人负责组织下列工作:2.1.8.1编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地2.1.8.2进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。2.1.8.3建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。2.1.9财务主管及会计的职责与权限：2.1.9.1负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。2.1.9.2严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。2.1.9.3根据公司年度生产经营综合计划编制财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促2.1.9.4组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，2.1.9.5负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理2.1.9.6负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。对财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。2.1.9.7负责对公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。2.1.9.8对资金和费用的使用有检查、监督权。在权根据生产经营情况发生的变化，对资金、费用的2.1.9.92.1.9.10要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。2.1.9.112.1.9.12对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现2.1.9.132.1.9.14按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报2.1.9.15按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。2.1.9.16妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。2.1.9.17承办公司领导交办的其他工作。2.1.102.1.10.12.1.10.22.1.10.32.1.10.42.1.10.52.1.10.62.1.10.7完成上级交付的其他工作。Q/********************V1.032.2会计机构和会计人员2.2.1本公司根据会计业务的需要设置会计机构，并设置会计机构负责人。2.2.2会计机构负责人必须符合下列基本条件：2.2.2.1具有较高的职业道德水准。2.2.2.2熟悉国家财经法律、法规、规章和制度。2.2.2.3熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。2.2.2.4有较强的组织能力。2.2.2.5具备会计师及以上专业技术资格。2.2.2.6身体状况能适应本职工作的要求。2.2.3本公司根据会计业务需要设置相应会计工作岗位。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人、出纳、稽核、收入核算、成本费用核算、工资核算、固定资产核算、资产核算、材料核算等。2.2.4会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.2.5会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度。会计人员应当按照国家有关规定接受继续教育，本公司应当保证会计人员参加继续教育的时间和其他必要条件。2.2.6本公司应当支持会计机构、会计人员依法行使职权。会计机构或会计人员忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的，应当给予精神的或者物质的奖励。2.2.7会计人员应当实行回避制度。本公司负责人的亲属不得担任会计机构负责人。会计机构负责人的亲属不得在本公司会计机构任职。这里需要回避的亲属关系包括：夫妻关系、直系或三代以内旁系亲属关系。2.2.8会计人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质。2.2.8.1爱岗敬业、提高素质会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务技术，不断更新知识，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.2.8.2熟悉法规、依法办事会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合本公司会计工作的实际进行操作。会计人员应当按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实、完整。2.2.8.3实事求是，客观公正会计人员办理会计业务时，必须坚持实事求是、客观公正的原则，牢记“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假账”的警训。2.2.8.4严谨工作、提高效率会计人员应该树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2.2.8.5服务全公司，提高效益会计人员应该熟悉本公司的经营和管理情况，运用掌握的会计资料和会计方法，为改善本公司内部管理和领导决策提供信息，为提高全公司整体效益服务。2.2.8.6严于律己，保守秘密会计人员应当保守本公司秘密。除法律规定和公司法人代表或其授权人以及分管财务的公司领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。2.2.9会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作，在规定期限内，全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2.2.10会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：Q/***********************42.2.10.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。2.2.10.2整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。