2011年初级审计师考试审计理论与实务真题-

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年初级审计师考试审计理论与实务真题总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共45分，每小题1.5分。）(1)我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：（）A.西周B.汉朝C.唐朝D.宋朝(2)下列各项中，不属于国家审计特点的是：（）A.法定性B.强制性C.有偿性D.独立性(3)下列有关审计种类的表述，正确的是：（）A.与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系(4)下列有关我国国家审计的表述，错误的是：（）A.县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C.地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构(5)下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：（）A.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B.对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计(6)下列有关审计准则的表述，错误的是：（）A.审计准则是衡量审计质量的尺度中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介(7)我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：（）A.国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D.注册会计师审计准则(8)下列有关审计质量控制的表述，错误的是：（）A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员(9)下列有关审计目标的表述，错误的是：（）A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价(10)下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：（）A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据(11)下列审计证据中，属于环境证据的是：（）A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况(12)下列各项中，通常可以作为审计标准的是：（）A.国家审计准则B.审计工作计划中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：国家有关方针政策(13)下列有关审计分析的表述，错误的是：（）A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异(14)下列各项中，属于会计信息控制的是：（）A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度(15)社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：（）A.内部控制风险较低B.内部控制风险很高C.内部控制的设置极不健全D.难以对内部控制的健全性作出评价<br>(16)下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：（）A.计算B.监盘C.观察D.函证(17)根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是：（）A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告(18)效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：（）A.内容分析法B.程序分析法中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：逻辑模型法(19)下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：（）A.信息系统产生的电子数据B.信息系统内部控制C.信息系统组成部分D.信息系统生命周期(20)下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：（）A.控制风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险(21)下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是：（）A.销货单B.销货合同C.销货发票D.客户订货单(22)下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是：（）A.采用肯定式函证B.相关内部控制有缺陷C.应收账款占资产总额比重较低D.以前年度函证结果良好(23)审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：（）A.编制应收账款明细表B.计算并分析应收付款周转率C.编制应收账款账龄分析表D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证(24)在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是：（）A.订购单B.验收单C.请购单D.付款凭单中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(25)在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止：（）A.不合格产品入库B.生产计划不合理C.篡改会计记录D.多领材料(26)下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是：（）A.审查有关凭证是否经过适当审批B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D.询问成本管理制度的遵循情况(27)审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是：（）A.检查应付职工薪酬的总体合理性B.审查工资总额的真实性C.检查工资结算的完整性D.证实工资分配的正确性(28)审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的：（）A.真实性B.合法性C.效率性D.完整性(29)下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是：（）A.固定资产盘亏B.违约金C.公益性捐赠D.业务招待费(30)下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：（）A.以虚假发票入账B.滥用会计政策C.误报或隐瞒交易D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。本题共40分，每小题2分。）(1)国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：（）A.促进企业财务信息的可靠性B.为宏观政策的制定提供依据C.监督宏观调控政策的贯彻执行D.促进企业合法经营和提高管理水平E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果(2)下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有：（）A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告E.履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助(3)下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：（）A.诚实地为组织服务B.遵守内部审计准则C.保持合理的职业谨慎D.必要时聘请有关专家协助审计E.与被审计单位协商出具审计意见(4)我国国家审计的总目标包括：（）A.真实性B.公允性C.合法性D.完整性E.效益性(5)按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：（）A.向政府和有关部门报告B.依法采取保全措施C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(6)下列有关审计证据质量特征的表述，正确的是：（）A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性D.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具体环境E.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性(7)下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有A.人力资源制度B.对交易和事项的独立检查C.对控制的日常监督D.实物控制E.管理当局的理念(8)我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的话动，其中“有效性”的含义包括：（）A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性E.充分性(9)下例有关计算机审计的表述，正确的有：（）A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一B.检查、观察等传统审计技术方法不适用母计算机审计C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的(10)下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有：（）A.群众举报的项目B.被审计单位要求进行审计的项目C.法律法规规定每年应当审计的项目D.上级审计机关安排或授权的审计项目E.本级政府行政首长要求审计的项目(11)为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有：（）A.对存货进行监盘中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：核对比较有关发票、运单、收据的日期E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单(12)审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有：（）A.未收到货物B.少计应付账款C.多计生产成本D.多计应收帐款E.少计存款(13)下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）A.观察存货报关与盘点职责是否分离B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C.计算存货周转率并与上年进行比较D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等E.对存货实施等(14)下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：（）A.存货长期闲置B.存货实体已经部分被损坏C.存货的市价大幅度下跌D.当期存货发出的计价方法发生了变动E.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响(15)在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括：（）A.考勤记录与审批B.工资结算汇总表的编制与审核C.工资单的编制与审核D.人员调配单的编制与审批E.产量记录和工时记录(16)下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：（）A.审查薪酬费用账务处理的正确性B.重新计算工资结算汇总表的正确性C.审阅与薪酬业务有关的制度规定D.抽查工资单是否连续编号中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：检查薪酬汇总表是否经过授权审批(17)审计人员在审查工资总额真实性时，可