2010年CPA考试《税法》模拟试题

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）1.以下说法正确的是（）。A.税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、法律优位原则都属于税法基本原则B.税收法律关系的产生、变更与消灭由税法来决定，税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的C.税收法律经过全国人大或其常委会讨论，以简单多数方式通过后，以国家主席名义发布实施D.对税法和税种的分类具有法定性2.某小规模纳税人2010年6月进口化工材料一批，海关审定的完税价格2万元，关税率10%，当月销售货物价税合并取得收入（下同）2万元，转让使用过的设备取得收入15450元，当月还转让一套使用过的作为低值易耗品管理的旧模具取得收入600元，该小规模纳税人当期共应缴纳的增值税为（）。A.4634.12元B.4640元C.4645.24元D.4650元3.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A.酒类生产企业纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，总机构应汇总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税C.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人注册地税务机关申报纳税D.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天4.陈先生因工作调动原因，2010年9月将在A市的一套普通住房、一套豪华别墅以及一间商铺销售。这两套房子均在2007年购入，原价分别为20万元、100万元和30万元，转让价为40万元、170万元和45万元，则陈先生应纳的营业税为（）：A.4.75元B.6.75万元C.9.75万元D.11.75万元5.某市一工业企业8月内销货物销售额500万元，出口自产货物FOB价格200万元（出口退税率13%），当期采购货物可以抵扣的进项税100万元，该企业当月转让一购入的商标权，原购入价100万元，转让价120万元，则该企业当月应纳的城建税为（）：A.0.42万元B.0.84万元C.1.19万元D.1.75万元6.2007年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准进口了一套电子设备。使用3年后项目完工，2010年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业，转让时已提取折旧100万元。该电子设备的到岸价格为300万元，2007年进口时该设备关税税率为10%，2010年转售时该设备关税税率为7%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补交关税（）。A.8.4万元B.12万元C.14万元D.18万元7.某煤矿原煤资源税单位税额为3元／吨，8月开采原煤1200吨，当月销售原煤1000吨，职工食堂领用5吨，将其余原煤连续筛选选煤，综合回收率80%，当月销售选煤70吨，则当月该企业应纳资源税为（）。A.3210元B.3225元C.3277.5元D.3600元8.甲企业无租使用乙学校（事业单位）房产，正确的房产税处理方法是（）。A.房产税免征B.由甲按照同类租金计算缴纳房产税C.由乙按照房产余值计算缴纳房产税D.由甲按照房产余值计算缴纳房产税9.某商场有A、B两处单独的地下建筑设施和C处一幢带有地下停车库的三层的商厦，其中，A设施现为地下商场，地下土地使用证上载明占地面积为3000平方米。B设施现用于储藏物品，地下土地使用权证上未标明土地面积，经测算垂直投影面积为4000平方米。C商厦建筑面积7000平方米，取得了土地使用权证注明面积2000平方米。经税务机关确认，该企业所占用土地所在地段每平方米年税额10元，则该商场年应纳城镇土地使用税税额（）：A.30000B.45000C.55000D.6000010.减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。A.幼儿园占用耕地B.铁路线路占用耕地C.医院占用耕地D.农民个人占用耕地建房11.李某于2010年3月，购买一辆1.6升捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，上述价款均取得销售单位开具的发票，其应纳车辆购置税为（）元。A.4482.91B.8965.8C.6724.36D.8744.612.某航运公司2009年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。另有10.3吨的载货汽车5辆、小轿车5辆，当年6月一辆小轿车被盗，已到公安机关报案并取得证明。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001~10000吨的，每吨5元。载货汽车每吨年税额60元，小轿车每两年税额360元，该航运公司2009年应缴纳车船税（）。A.64680元B.66540元C.68360元D.69400元13.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费4万元，委托方提供价值6万元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（）。A.20元B.21元C.38元D.39元14.下列有关契税的表述中，正确的是（）A.通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税15.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.67.5B.47.5C.27.5D.20.516.王某将租入的一幢住房转租，原租入租金800元（有可靠凭据），转租收取租金2000元，出租财产每月实际缴纳税金180元（有完税凭据）则其应的个人所得税（）元。A.22B.44C.102D.20417.以下关于国际重复征税的说法正确的是（）。A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税B.复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税18.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。A.税务人员进行税务检查时，应出具税务检查证或税务检查通知书B.经批准对当年的账簿凭证进行调涨检查，必须在3个月内退还C.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款19.下列符合税务行政复议规定的是（）。A.行政复议决定做出前，申请人要求撤回行政复议申请的，行政复议中止B.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议C.复议机关对不符合规定的行政复议，决定不予受理，并可书面或口头告知申请人D.申请人和被申请人可以委托代理人参加行政复议20.以下关于外企商社营业税代理申报规定正确的是（）。A.外企商社营业税分为查账纳税、核定纳税、免税三种情况B.核定纳税的外企商社根据其业务性质、计税原始资料等情况采取按收入纳税、按经费支出核算纳税、定额纳税三种计税方法C.外企商社营业税应于每月终了后15日内办理纳税申报手续D.代理人一般应在扣缴税款5日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料二、多项选择题（本题型共20小题，每小题l.5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）1.税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对有关税收法律、法规、规章进行（）的活动。A.制定B.公布C.修改、补充D.废止2.以下项目中免征增值税的是（）。A.再生水B.翻新轮胎C.以垃圾为燃料生产的电力D.利用风力生产的电力3.以下同时征收增值税和消费税的环节是（）。A.葡萄酒进口环节B.卷烟批发环节C.化妆品零售环节D.钻石饰品生产出厂环节4.以下采用预收款方式提供的劳务，以纳税人预收款的当天作为营业税纳税义务发生时间的是（）。A.转让土地使用权或者销售不动产B.纳税人提供建筑业劳务C.纳税人提供餐饮业劳务D.纳税人提供租赁业劳务5.以下符合城建税、教育费附加基本规定的说法是（）。A.城建税和教育费附加具有进口不征、出口不退的计税规则B.不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）C.城建税原则上不单独减免，免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税D.跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳城建税6.关于加工贸易内销货物审价规定，下列说法正确的有（）。A.进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的申报内销时价格为基础审定完税价格B.内销来料加工进口料件或其制成品，按照料件申报内销时的价格估定完税价格C.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格D.保税区内加工企业内销进口料件或其制成品，以制成品申报内销时的价格估定7.下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。A.外商投资企业不缴纳资源税B.资源税扣缴义务人包括收购未税矿产品的个体工商户C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳8.以下不纳或免纳土地增值税的是（）。A.商业企业将货场作价入股与服务企业投资联营B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C.房地产企业将房地产投资给另一家商业企业D.房地产企业代建房取得的收入9.下列有关车船税的表述中，正确的有（）。A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款10.某工业企业2010年8月签订以下合同：（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与运输企业签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某材料制造企业签订合同，以本企业100万元的货物以及20万元，换取对方企业120万元的材料；（4）与某咨询公司签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值40万元的2辆轿车出租，每辆车月租金4000元，租期未定。则该工业企业计算印花税额正确的是（）。A.与银行签订合同应纳印花税1000元B.与运输企业签订合同应纳印花税250元C.以货换货合同应纳印花税720元D.与某咨询公司签订租赁合同暂时贴花5元11.以下企业实际发生的资产损失，属于企业自行计算扣除的资产损失的是（）。A.企业日常经营管理中变卖固定资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失D.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失12.以下关于关联业务的税务处理正确的是（）。A.设立在低于12.5%税率的国家或地区的授控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入B.一般情况下，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除13.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（）。A.