65对账与结账

基础会计学对账与结账基础会计学一、对账（账簿记录的核对）（一）对账的意义对账按照一定的方法和手续对各种账簿记录进行核对。（二）对账的内容与方法1.账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。讲授新课基础会计学总账总账与相关的记账凭证相互核对明细账与相关的记账凭证及所附的原始凭证相互核对现金、银行存款日记账与相关的收款凭证、付款凭证相互核对基础会计学2.账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。总账总账有关账的余额核对总账总账与所属明细账核对总账与（现金、银行存款）日记账的核对明细账簿之间的核对基础会计学2.账账核对试算平衡表2012年5月8日项目总账期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金12003000002990002200．．．短期借款100006000010000050000．．．实收资本50000000500000．．．主营业务收入600000600000管理费用4500045000．．．合计88000088000023479002347900990000990000总账与有关账户的余额核对核对核对核对基础会计学2.账账核对总账与所属明细账核对基础会计学2.账账核对总账与（现金、银行存款）日记账的核对基础会计学3.账实核对是指对各项财产物资、债权、债务等账面余额与实有数额之间的核对。现金日记账余额与库存现金实有数核对银行存款日记账余额与银行对账单进行核对对账单各项财产物资明细账余额与实有财产数相核对债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对基础会计学随堂演练：1．下列对账工作中，在平时编制会计凭证和记账工作中进行的是（）。A．账证核对B．账账核对C．账实核对D．账表核对正确答案A2．对账工作主要内容包括（）。A．账证核对B．账实核对C．账账核对D．账表核对正确答案AABCABC基础会计学３.下列对账工作中属于账实核对的是：（）A、企业银行存款日记账与银行对账单核对B、总分类账与所属明细分类账核对C、会计部门的财产物资明细账与财产物资保管部门的有关明细账核对D、总分类账与日记账核对正确答案A４.下列对账工作中属于账账核对的是：（）A、总分类账簿中各账户核对B、总分类账与所属明细分类账簿核对C、总分类账簿与特种日记账核对D、明细分类账簿之间的核对正确答案AABCDABCD基础会计学5.账账核对就是指企业银行存款日记账与银行对账单的核对。错误基础会计学二、结账（一）.结账的含义结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作，就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额和期末余额。结账前的准备基础会计学（二）结账的方法★★★1、不需要按月结计本期发生额的账户（如债权、债务、除损益类总账的其他总账等）记账后随时结出余额。2、库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的成本、收入、费用类明细账要结出本月发生额和余额。3、需要结计本年累计发生额的账户，应在“本月合计”下结出自年初起至本月止的累计发生额，注明“本年累计”。4、总账账户平时只需结出月末余额。5、年度终了结账——“结转下年”新会计年度时——“上年结转”基础会计学月结月结：月末时进行的结账银行存款日记账2012年凭证号数摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数101上年结转5580053提现现金100054800134收到货款应收账款600001148001410支付运费营业费用7501140502011交纳税金应交税金20001120502312收到国家投资实收资本50000061205031本月合计5600003750612050基础会计学季结季结：季末时进行的结账银行存款日记账2012年凭证号数摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数91上年结转5580053提现库存现金100054800134收到货款应收账款600001148001410支付运费营业费用7501140502011交纳税金应交税金200011205030本月合计600003750112050本季合计5600003750612050基础会计学年结年结：年末时进行的结账。银行存款日记账2012年凭证号数摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数121上年结转5580053提现现金100054800134收到货款应收账款6000011480031本月合计5600003750612050本年合计15700001480000145800结转下年145800—0—基础会计学三、账簿的更换与保管（一）会计账簿的更换——新会计年度建账时进行；——总账、日记账、多数明细账应每年更换；——有些明细账财产物资、债权、债务明细账可以跨年使用；——固定资产卡片等卡片式账簿、备查账可以跨年使用。（二）会计账簿的保管——年度终了，交总账会计集中管理；——会计账簿暂由财务会计部门保管一年，期满后交档案部门保管。会计账簿的保管期限如下：1.总账：15年；2.明细账：15年；3.现金及银行存款日记账25年；4.固定资产卡片在固定资产报废清理后：5年；5.辅助账簿（备查簿）：15年。基础会计学1.多选、月结是指按月结计账户的本期发生额或余额的结账方法，以下需要按月结计本期发生额的账户有（）。2011年下半年Ａ、应付账款账户B、库存现金日记账C、收入总账D、费用总账正确答案BCD2.多选、以下账户中月结时，只需划线即可的是（）。Ａ、银行存款日记账B、主营业务收入明细账C、原材料明细账D、生产成本明细账E。应收账款明细账正确答案BCDCECE课堂练习基础会计学3.单选、库存现金日记账保管年限为（）。A。10年B。15年C。25年D。永久保管正确答案CC4.单选、以下（）不符合账簿平时管理的具体要求。A。各种账簿应分工明确，指定专人管理B。会计账簿只允许在财务室随意翻阅查看C。会计账簿需要与外单位核对时，一般不能携带外出D。会计账簿不能随意交与其他人员管理正确答案BB基础会计学5.新旧账有关账户之间转记余额，不必编制记账凭证。（）6.对账的内容一般包括（ABC）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对7、账证核对指的是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的（ABCD）是否一致，记账方向是否相符。A.时间B.凭证字号C.内容D.金额基础会计学8.下列属于账实核对的是（ABCD）A.现金日记账账面余额与现金实际库存数的核对B.银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对C.财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额的核对D.应收、应付款明细账账面余额与债务、债权单位核对9.所有的明细账，年末时都必须更换。（×）基础会计学对账和结账对账账证核对账账核对账实核对结账月结季结年结课堂小结基础会计学THANKYOU!