三维设计2013届高考政治一轮复习课件：经济生活 第三单元 第八课 财政与税收

经济生活第三单元收入与分配第八课财政与税收瞄目标析考点明考向抓热点提能力核心提示复习本课需要掌握1种意识(纳税人意识)，2种关系(财政收支关系、税收与财政的关系)，2个本质(财政、税收的本质)，2个构成(财政收入的构成与财政支出的构成)，2个作用(财政、税收的作用)，3个特征(税收的三个基本特征)，4种行为(违反税法的四种行为)考点分级考点展示考情分析高频考点1.影响财政收入的因素2.财政的作用3.税收的作用4.个人所得税5.依法纳税近几年高考对这5个考点的考查较为频繁，试题多以重大时政和社会热点为背景材料，采用选择题和主观题两种题型考查考生的理解、分析和解决问题的能力，考点分级考情分析高频考点特别是财政的作用这一考点经常以非选择题的形式出现。在备考过程中要结合2011年、2012年我国财政在促发展保民生方面的支出理解财政的作用；要结合2011～2012年我国在个税起征点提高，资源税率提高，征收房产税、环境税，实行增值税转型改革方面的热点，理解税收在我国经济生活中所发挥的作用。另外，在复习这些考点时，要结合我国当前经济生活中存在的通货膨胀和居民收入差距过大等急需解决的问题，来理解财税改革的意图和目的考点分级考点展示考情分析热门考点财政、税收的作用该考点作为2013年高考的热门考点，在备考复习时要紧密结合我国经济和社会发展的实际，结合2012年、2013年中央经济工作会议精神、政府工作报告，密切关注我国政府财政支出方向及财政政策的调整，全面把握财政在促进民生、稳定经济增长等方面所发挥的重要作用，也要理解我国通过税收改革在还富于民、促进经济社会发展方面所起的作用1．含义(1)财政收入：国家通过一定的筹集起来的资金，就是财政收入。(2)财政支出：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出形式和渠道2．财政收入的形式和影响因素(1)形式：税收收入、收入、债务收入以及其他收入，其中，税收是国家组织财政收入的形式，是财政收入最重要的来源。(2)影响财政收入的主要因素是和。经济发展水平对财政收入的影响是的；国家制定合理的分配政策，既保证国家稳步增长，又促进企业的和人民生活水平的。利润最普遍经济发展水平分配政策基础性财政收入持续发展不断提高3．财政支出的种类按照具体的用途，财政支出可以分为，科学、教育、文化、卫生事业支出，和国防支出，，债务支出。经济建设支出行政管理社会保障支出4．财政收入与支出的关系(1)三种情况：：收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字；：收入大于支出；：支出大于收入。(2)正确处理：国家应当根据具体情形，合理确定，促进社会总供求平衡。财政收支平衡财政盈余财政赤字财政收支关系1.正确认识影响财政收入的因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)财政收入受经济发展水平的影响。因为财政是以国家为主体参与社会总产品的分配，所以，可供分配的社会总产品越多，参与分配者取得的就越多。可见，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。(2)财政收入受分配政策的制约。经济发展水平是形成国家财政收入的基础，是一种可能。在社会总产品中，最终有多少能够成为国家集中起来的财政收入，还必须通过现实的分配过程才能实现，所以财政收入要受到分配政策的制约。此处所说的分配政策，简单来说就是指整个国民收入在国家、企业、个人三者之间按照怎样的比例分配，分配过程中必须处理好国家、企业、个人三者之间的关系。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2．财政赤字对经济的影响(1)财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，不能笼统地说财政赤字有害还是无害。(2)财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在市场消费疲软、物价持续下跌、经济发展缓慢的情况下，国家通过扩大适当的财政赤字，主要用于基础设施建设和行业调整，不搞低水平的重复建设，就不会引发通货膨胀。相反，它对于扩大内需，拉动经济增长还起着重要的促进作用。1．2011年11月30日，中国财政部副部长廖晓军在全国财政预算执行工作视频会议上介绍，今年全国财政收入会超额完成预算，中央财政和地方财政都会有一定数额的超收。作为“十二五”开局之年，我国财政收入形势喜人，这从根本上得益于()A．我国保持了经济平稳快速发展，经济发展水平不断提高B．税收征管部门严格执法，加大征税力度C．国家大量发行国债D．确立了合理的财政收入分配政策解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，我国财政收入的增长主要得益于我国生产力发展水平的提高，A当选。答案：A2．近年来，我国为了扩大内需，实行了积极的财政政策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。以下关于财政赤字的正确认识是()A．任何时候都不应出现财政赤字B．不需要对财政赤字加以控制C．发行国债是弥补财政赤字的主要方法D．要通过增税来消除财政赤字以避免通货膨胀的发生解析：适度扩大财政赤字能增强财政支出能力，使用得当可以起到积极的作用，A错；需要对财政赤字加以控制，因此B错；不能一味靠增加税收弥补赤字，D错。只有C正确且切题。答案：C1．什么是财政国家的收入和支出就是财政。和是国家参与社会分配的两个方面。财政收入支出2．财政的作用(1)是、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。促进社会公平再分配(2)促进。财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)促进国民经济平稳运行。政府通过采取政策或政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。资源合理配置扩张性财政紧缩性财政1．区分不同类型的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济的正常运行受供给能力制约时经济平稳运行，没有明显的通胀或通缩的迹象扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收控制赤字规模，调整结构，推进改革，增收节支扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”稳定经济发展态势，实现经济平稳运行联系具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行2．财政政策与货币政策的比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策央行为实现一定的宏观经济目标而对货币的供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施财政政策货币政策区别内容财政收入和支出政策，税率的调整，发行国债，财政补贴，粮食保护价，公共投资等双率(存款准备金率与存贷款利率)调整、汇率调整政策的制定者由国家财政部具体制定，经全国人大或全国人大常委会通过由央行直接制定并实施财政政策货币政策联系①二者都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段②在一般条件下，二者是相互配合起作用的。在实行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷量，在实行紧缩性财政政策时则会减少货币量和信贷量3．2011年我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施属于政府通常采取的积极的财政政策的是()①减少税收②抑制总需求③增加财政支出④给经济“降温”A．①④B．①③C．②③D．②④解析：当经济增长缓慢时，采取积极的财政政策，增加经济建设支出；减少税收，以刺激需求，拉动经济增长，故①③符合题意；②④属于紧缩性财政政策，舍去。答案：B1．税收的含义及其基本特征(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的基本形式。税法是税收的法律依据和法律保障。财政收入(2)基本特征：税收具有、和的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。强制性无偿性固定性强制性固定性2．我国税收的种类(1)根据划分，目前我国税收分为、所得税、、财产税和五大类，共二十多种。(2)目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。征税对象流转税资源税行为税3．税收的作用(1)税收是组织财政收入的基本形式。(2)税收是调节经济的重要杠杆。(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。1.正确认识税收的基本特征(1)注意区分税收与利、债、费的不同特点，知道强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志。项目特征税利债费强制性有没有没有有无偿性有有没有没有固定性有没有没有没有(2)税收的强制性要求做到两个“必须”(纳税人必须依法纳税、税务机关必须依法征税)。(3)国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，即税收具有无偿性。但在我国，税收取之于民、用之于民。(4)税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是一成不变的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。例如农业税的减免、个人所得税起征点的变化、出口退税率的变化、对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不仅没有违背且恰恰体现了税收的固定性。(5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。2．增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人增值税个人所得税计税方法基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低增值税个人所得税作用有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段4．(2012·广州模拟)现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()A．可以增加国家财政收入B．具有用之于民的本质属性C．具有强制性的基本特征D．可以保证调控政策的实施解析：有国就有税，国家凭借政治权力强制征税。题干中我国税法规定网上交易行为需要缴税，体现了税收的强制性，应选C。答案：C5．看漫画，我国个人所得税的显著特点是()A．体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税B．体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好C．高收入者多纳税，低收入者少纳税D．高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收解析：漫画表明的是实行超额累进税率的个人所得税，其显著特点是高收入者多纳税，低收入者少纳税，故C符合题意。A、B、D三项表述错误，应排除。答案：C1．纳税人与负税人(1)纳税人及其条件：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。(2)负税人：最终承担税款的单位和个人。2．违反税法的表现及其处罚(1)表现：、、、。(2)处罚：纳税人发生了违反税法的行为，税务机关要追缴税款，同时加