企业制度与流程大全-01资金

第1章公司内部控制——资金1.1资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金。银行存款和其它资金。可以说，资金是公司进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图1—1所示。风险1风险2风险3风险4风险5资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失算有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失1.1.2资金管理关键环节控制公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图1—2所示的关键环节控制。22关键环节1关键环节2关键环节3关键环节4职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效图1—2资金管理关键环节控制1.2职责分工与授权批准1.2.1资金管理岗位设置1.资金管理控制岗位职责资金管理的基本要求为账款分离，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。公司中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表1—1所示。表1—1资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位1.公司管理层主要职责◇制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权◇审批有关资金管理制度◇审批现金、银行存款的支付申请不相容职责◇具体的财务、会计工作◇与金融机构洽谈业务232.各部门管理岗位3.财务总监4.财务经理5.资金主管6.资金合理专员7.出纳◇部门用款申请◇授权范围内审批部门个人用款申请◇审核有关资金管理制度◇批准银行开户◇与金融机构洽谈◇权限范围内审批现金数目◇组织制定有关资金管理制度◇权限范围内审批现金数目◇与金融机构洽谈◇指导、协调资金管理工作◇抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表◇制定有关资金管理制度◇办理银行开户、撤销等◇复核现金盘点表◇复核银行余额调节表◇复核部门及个人用款申请◇复核现金记录和支票登记本◇盘点现金，填制现金盘点表◇核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表◇各种记账凭证、报表文件的整理、归档◇办理部门及个人用款申请手续◇银行预留印签和有关印章的保管◇填制银行、现金日记账◇保管现金，控制现金数目◇开出支票并进行登记◇按规定办理部门及个人用款支付◇定期与总账核对银行、现金日记账◇具体的财务、会计工作◇与金融机构洽谈业务◇具体的财务、会计工作◇具体的记账、入账工作◇审核有关资金管理制度◇复核现金记录◇复核银行月调节表◇填制现金盘点表◇制作银行余额调节表◇办理现金、银行存款支付◇登记现金和银行存款日记账◇复核现金盘点表◇复核银行余额调节表◇支票开出与使用登记◇审批现金数目◇复核现金记录◇复核支票登记本◇保管财务专用章◇制作银行余额调节表248.会计人员9.审计人员◇购买、保管空白收据、支票等票据◇审核业务经办人员缺的或填制的原始凭证◇编制记账凭证◇填制资金总账◇审批资金日记账◇审核资金总账◇审核资金办理手续◇盘点库存资金◇取得或填制原始凭证◇办理资金业务◇制资金日记账及总账◇办理资金业务◇保管资金2.资金管理岗位工作职责（1）财务总监岗位工作职责，如表1—2所示。表1—2财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据公司总体战略计划和经营目标，进行公司财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为公司经营决策提供依据1234序号工作职责审核公司资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行根据公司经营战略及经营目标，制定公司财务战略规划及年度财务计划监督、指导、调控公司财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核公司的会计核算、财务管理等工作按照公司规定的权限审批公司各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目负责程度全责全责全责部分2556789定期对公司经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批根据董事会的指示和公司的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系组织制订审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离职任审计及重大违纪审计等工作组织建立并不断完善公司的财务管理体制、核算体系及财务监控体系全责全责部分全责全责10参与公司重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议部分确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：批准日期（2）财务部经理岗位工作职责，如表1—3所示。表1—3财务部经理岗位工作职责一览表岗位名称财务部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标全面主持公司的会计核算、财务管理、资金管理等各项工作，组织协调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为公司各项决策提供财务信息，完成公司财务目标1序号工作职责组织制定公司财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度负责程度全责2623456789并贯彻执行根据公司的经营发展目标制订公司财务收支及资金计划并落实、检查组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并技术上报根据公司营业的实际情况，进行成本预测。控制、分析和考核，适时提出成本控制方案权限范围内审批部门及个人用款申请定期或不定期地对公司经营状况。新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足公司经营运作中的资金需求全责全责全责全责部分部分部分部分10组织进行公司的各项审计工作11财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等部分部分确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：批准日期（3）资金主管岗位职责，如表1—4所示。表1—4资金主管岗位工作职责一览表岗位名称资金总监部门名称/编号直接上级财务部经理27工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构工作目标建立、完善公司资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动动态，规范现金、银行存款收付业务，加强对资金的合理运用，确保iqye资金供求平衡，推进公司经营目标的实现123456789序号工作职责制定公司资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施组织编制公司年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行组织编制公司月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理公司现金支付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等定期对公司资金的使用情况进行盘点，掌握公司资金动态复核部门及个人用款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付公司是否妥当等负责资金的核算与管理，适时调拨公司内部外部资金，提高资金使用效率协调公司与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金根据公司需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作负责程度全责部分全责全责全责全责部分部分全责确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：批准日期28（4）资金管理专员岗位工作职责，如表1—5所示。表1—5资金管理专员岗位工作职责一览表岗位名称资金管理专员部门名称/编号直接上级资金主管工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构工作目标具体负责公司资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率123456789序号工作职责协助主管编制公司有关资金管理制度，并贯彻执行些组制订公司月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪定期盘点货币资金余额，掌握公司资金动态定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核按规定的权限和程序，对公司有关部门和个人用款制度申请办理相关手续开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金帐面余额与实际库存相符负责公司资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作定期对公司资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告保管银行预留印签及有关印章，做好使用记录负责程度全责全责全责部分全责全责部分全责全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：29生成日期（5）出纳岗位工作职责，如表1—6所示。批准日期岗位名称工作联系出纳内部外部表1—6出纳岗位工作职责一览表部门名称/编号直接上级公司内各部门、各科室银行、公司开户及业务往来单位财务部财务部经理工作目标遵照国家及公司的财务和会计制度规定，负责办理本公司现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对公司库存现金、空白票据进行妥善保管序号123456789工作职责贯彻执行公司现金、银行存款管理制度和收支结算规定办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报负责银行结算，办理银行存款取款、转账等业务，填制银行存款日记账根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对些组会计人员做好公司员工每月工资的发放负责办理公司各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证负责公司空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录负责程度全责全责全责部分全责全责部分全责全责我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！30确认生成日期批准日期确认人：确认日期：1.2.2资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门第1章总则考证部门第1条为有效执行公司资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《公司会计准则》及公司相关制度。第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属公司的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章资金支付的分类及审批权限第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。31第7条资金支付的审批权限。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度3万元以内（含3万元，外币按记账汇率小额经营性支付折算，