资产负债表练习题3答案

1资产负债表练习题3一．资料：1.新安公司2010年12月31日有关总分类账户期末余额如下表。账户名称期末余额账户名称期末余额借方贷方库存现金2000短期借款21365银行存款316500应付票据42251其他货币资金2454应付账款414500交易性金融资产547457预收账款54474应收票据2400其他应付款5546应收账款246357应付职工薪酬31698预付账款45445应交税费23548其他应收款3434应付股利75123材料采购3544长期借款264500原材料26324应付债券412300周转材料314532长期应付款234000库存商品5325实收资本4520952生产成本5544资本公积235649长期股权投资85574盈余工资265574持有至到期投资432440利润分配445400长期应收款354200坏账准备57784固定资产5435346材料成本差异5762工程物资21364存货跌价准备34596在建工程2341累计折旧632415无形资产36549累计摊销9467长期待摊费用21354递延所得税负债123580合计7910484合计79104842.该公司12月31日有关总分类账户所属明细账户的期末余额如表：总分类账户明细分类账户期末余额借方贷方应收账款应收甲公司账款337500应收乙公司账款91143应付账款应付A公司账款500000应付B公司账款85500预付账款预付M公司账款67368预付N公司账款21923预收账款预收C公司账款74474预收D公司账款200003.其他资料：(1)“持有至到期投资”账户期中有一年内到期的债券投资16万元(2)“长期借款”账户中有一年内到期的借款14万元(3)“应付债券”账户中有一年内到期应付债券20万元要求：根据上述资料，编制填列资产负债表。资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负债：货币资金320954短期借款213652交易性金融资产547457交易性金融负债应收票据2400应付票据42251应收账款299716应付账款521923预付账款152868预收账款165617应收利息应付职工薪酬31698应收股利应交税费23548其他应收款3434应付利息存货314911应付股利75123一年内到期的非流动资产160000其他应付款5546其他流动资产一年内到期的长期负债340000流动资产合计1801740其他流动负债非流动资产：流动负债合计1227071可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资272440长期借款124500长期应收款354200应付债券212300长期股权投资85574长期应付款234000投资性房地产专项应付款固定资产4802931预计负债在建工程2341递延所得税负债123580工程物资21364其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计694380生产性生物资产负债合计1921451无形资产27082所有者权益：开发支出实收资本4520952商誉资本公积235649长期待摊费用21354减：库存股递延所得税资产盈余公积265574其他非流动资产未分配利润445400非流动资产合计5587286所有者权益合计5467575资产总计7389026负债及所有者权益总计7389026二、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借5800短期借款贷210000银行存款借318000应付账款贷82000其他货币资金借67000——丙企业贷98000应收账款借90000——丁企业借16000—甲公司借130000预收账款贷7500——乙公司贷40000——C公司贷7500坏账准备贷3000应交税费贷27800预付账款借14000长期借款贷234000——A公司贷2000应付债券贷290000——B公司借16000其中一年内到期的应付债券贷90000原材料借61900长期应付款贷10000生产成本借99000实收资本贷16089003库存商品借281100资本公积贷120000存货跌价准备贷5100盈余公积贷58100固定资产借1380000利润分配贷19000累计折旧贷7500—未分配利润贷19000无形资产借422800本年利润贷56700资产合计2731500负债和所有者权益合计2731500则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：1货币资金（390800）元9应付账款（100000）元2应收账款（127000）元10预收款项（47500）元3预付款项（32000）元11流动负债合计（475300）元4存货（436900）元12应付债券（200000）元5流动资产合计（986700）元13负债合计（9193000）元6固定资产（1372500）元14未分配利润（75700）元7非流动资产合计（1795300）元15所有者权益合计（1862700）元8资产合计（2782000）元三、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍，且比年初流动资产多20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）2008年12月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金6250057200短期借款200023600应收账款73500（1）156300应付账款22500（9）22600其他应收款2600029500应交税费（10）2350016500存货（2）194200133200流动负债合计（11）4800062700流动资产合计（3）356200（4）376200非流动负债：非流动资产：长期借款180000350000固定资产（5）253800（6）433800所有者权益固定资产清理实收资本310000310000无形资产盈余公积72000（12）77300所有者权益合计（13）382000（14）387300资产总计（7）610000（8）810000负债及所有者权益合计610000（15）810000要求：请填写完成上表括号中的数据。四、华天公司2008年11月的试算平衡表（计算期末余额）如下：试算平衡表2008年11月30日会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存现金500280220银行存款414500256000158500应收账款635004000023500坏账准备11751175原材料6500037000280004库存商品880553500053055材料成本差异100020001000存货跌价准备30003000固定资产180000180000累计折旧30003000固定资产清理50005000短期借款200009000070000应付账款700004800022000预收账款5500140008500长期借款100000100000实收资本23000236600213600盈余公积260003600010000本年利润400009000050000主营业务收入90000900000主营业务成本35000350000管理费用400040000财务费用100010000合计10573551057355465275465275补充资料：1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为：—A公司贷方余额6500—B公司借方余额300003.应付账款有关明细账期末余额情况为：—C公司借方余额29500—D公司贷方余额75004.预收账款有关明细账期末余额情况为：—E公司贷方余额8500要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数1货币资金（158720）元9应付账款（7500）元2应收账款（28825）元10预收款项（15000）元3预付款项（29500）元11流动负债合计（142500）元4存货（77055）元12长期借款（50000）元5流动资产合计（294100）元13负债合计（192500）元6固定资产（177000）元14所有者权益合计（273600）元7非流动资产合计（172000）元15负债及所有者权益合计（466100）元8资产合计（466100）元五、华天公司2008年12月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷4/方余额库存现金2000累计折旧43000银行存款80000应付账款80000应收账款56000应交税费25000库存商品108000短期借款27000固定资产459000实收资本600000长期股权投资87000未分配利润17000合计792000合计792000华天公司12月份发生以下业务（1）提取现金700元备用（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20000元，增值税3400元，货已入库，款未付。5（3）销售商品12000件，每件售价300元，每件成本150元。增值税税率17%，款项已收回，存入银行。（4）从银行存款账户中归还短期借款20000元以及本月借款利息580元。（5）收到其他单位所欠货款40000元，存入银行。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数1货币资金（4313420）元9应付账款（103400）元2应收账款（16000）元10短期借款（7000）元3存货（-1672000）元11应交税费（1083455）元4流动资产合计（2657420）元12负债合计（1193855）元5固定资产（416000）元13未分配利润（1366565）元6长期股权投资（87000）元14所有者权益合计（1966565）元7非流动资产合计（503000）元15负债及所有者权益合计（3160420）元8资产合计（3160420）元