2017征税和纳税 _ppt

8.2征税与纳税一、税收及其种类——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式有国就有税；有税必有法。主体目的依据地位凭借1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。凭借政治权力强制性不返还、不直接付代价无偿性依法确定对象和税率，不随意改变固定性紧密相连2、税收的基本特征⑴是什么：强制性、无偿性、固定性4强制性无偿性固定性要求保障决定决定（2）税收基本特征的关系4/17/20201、赋税是喂养政府的娘奶。”马克思这句名言说明()A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志B.税收是取之于民，用之于民的C.财政收入是国家及其政府实现其职能的物质保证。D.国家及其政府是赋税制度的产物4/17/20202.2013年1～9月，我国税收收入84412.11亿元，同比增长9%，完成年度预算的77.3%。实现上述变化的根本原因是A．税收政策适度调整B．我国经济稳中有进C．居民收入不断增长D．纳税意识不断增强4/17/20203.根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明（）A．税收具有固定性B.税收是随时变化的C．税收具有强制性D．税收具有无偿性8增值税作用计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％避免重复征税，防止偷税漏税(销售额-成本）×税率=销售额×税率—上一环节已缴税金4/17/20202012年11月1日，全国营业税改征增值税广东试点正式启动。“营改增”是国家实行结构性减税的重要措施。“营改增”①体现我国实施紧缩性的财政政策②有利于促进生产的专业化③有利于完善税制，避免重复征税④通过改变纳税人实现调控目标A．①②B．①③C．②③D．②④作用特点计算方法纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额个人所得税……个人超额累进税率、比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税财政的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(起征点：3500元)12级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45个人工资薪金所得税率如果一个人的月工资所得共8500元，那么：他的应税所得额为__________；不超过1500元的部分应纳___________；超过1500元至4500元部分应纳__________；超过4500元至9000元部分应纳_________；5000元45元300元100元45+300+100=445元税率：累进税率自主探究4/17/2020下列关于个人所得税的说法正确的是()①它是实现社会公平的有效手段，企业和公民都要依法纳税②它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好③它实行的是超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高④它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的有效手段A．③④B．②③C．①②D．①④1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是行为。2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是行为。3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______行为。抗税偷税欠税骗税4/17/2020拉弗曲线一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。结论：政府若要增加税收，需要确定合理的税率。17二、依法纳税是公民的基本义务１、依法纳税的必要性(为什么)（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。①义务意识：依法纳税是公民的基本义务②权利意识：73页2、公民要做到流转税资源税所得税财产税行为税征税含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权