1财务管理制度修定

1-1-河北诚实实业集团财务管理工作规范化第1页共61页1诚实集团企业内部制度第I条0000000002.河北诚实实业集团财务管理规范初定时间：2008年09月26日修定时间：2010年10月01日编号：001审核下发：拟制：复审：印刷：2-2-河北诚实实业集团财务管理工作规范化第2页共61页2目录第一章总则（P1-P3）第一条-----第五条第二章主要会计政策基本要求（P3-P5）第六条-----第十五条第三章会计科目设置及核算要求（P5-P6）第十五条-----第二十条第四章会计凭证和账簿第五章流动资产管理第六章固定资产管理第七章融资业务管理第八章成本和费用管理第九章销售收入和税金管理第十章票据管理第十一章财务日常行为规范和要求第十二章员工离职和交接手续制度第十三章印章使用登记制度第十四章财务报告第十五章财务分析工作规范第十六章电算化管理第十七章审计制度第十八章附则3-3-河北诚实实业集团财务管理工作规范化第3页共61页3第一章总则第一条为规范全公司财务行为，给财务管理和经济核算提供理论依据，依据《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》，结合河北诚实实业集团业务特点特定本管理办法。第二条本管理办法适用于河北诚实实业集团各控股公司；集团财务中心应根据集团业务的变化和管理要求每年进行修定和完善，在没有新的管理办法出台之前，一律以本管理办法为准，解释权归集团财务中心，各公司财务人员在本管理制度的参照下开展核算工作。第三条集团实行财务人员委派制，集团财务管理中心负责所有财务人员的任用、招聘、晋升、考核等工作，分公司财务人员要遵守所属分公司总经理的统一管理，进行日常财务核算、资金筹集、税务筹划等工作。集团财务管理中心负责各公司之间的集团资金调配、对外融资、税务筹划、财务核算管理、财务人员业务指导等工作。第四条各公司根据业务需要配备合格的财务人员，依法办理财务工作。财务人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财务工作。第五条各公司业务发生变化时，本管理办法未涉及到部分，要适时补充、调整和制定适合本公司的细则，但不得与本管理制度相违背。第二章主要会计政策基本要求第六条会计年度：公历1月1日至12月31日第七条财务结账日：月末最后一天第八条记帐本位币：人民币第九条记帐基础：以权责发生制为原则，实行借贷记帐法。4-4-河北诚实实业集团财务管理工作规范化第4页共61页4第十条坏帐记提方法：备抵法。计提准备金的标准：每年年末对应收帐款账龄超过1年的应收款项（汽车消费类按计划应还公司贷款余额，对银行应发放未发放产生的应收帐款不计提坏账准备），按应收帐款余额的3%－5%计提。第十一条库存商品核算原则：整车按厂家指导（网员价）价作为入库成本，以车辆入库为记帐时间。配件、装具按实际采购成本记帐，到货办理入库核算。出租开发产品按直线法进摊销。备注：对能明确入库价格的车辆也可按实际采购价格记帐。库存商品发出的计价方法：大件商品采用一对一批量方法结转成本，对零散小件商品采用移动加权平均法。第十二条低值易耗品摊销方法：办公用品、劳保类、宣传用物料类低值易耗品按实际耗用情况计入当期损益，维修工具类的低值易耗品按五五摊销法，在购入时的当月摊销一半，在清理报废时，摊销剩余的一半；开办费用摊销；从开始营业的当月摊销，一年内平均摊销完毕。第十三条固定资产入账价值及折旧计提标准：采用历史成本法，折旧计提采用平均年限法。第十四条税金计提方法及计提时间：据实计提，详见税金计提方法。第十五条财务体系的设立原则及财务核算软件应用及要求1、为适应集团整体的战略规划和经营管理的思路以及现阶段的特殊情况，分设税务核算账和内部管理帐两个帐套，每一个独立法人机构就是一个税务核算主体，税务核算帐根据税务管理要求及《会计会计准则》进行帐的设置和正确核算；除设立税务核算帐之外，现阶段集团下属的各公司还必须建立一套完整的内部管理帐，任何公司不得随意设立内部管理帐和税务管理帐套之外的帐套，内部管理帐套和税务管理帐套尽量保持一致，最终建立一套核算体系。对内部管理帐套不能满足经营管理需要的，5-5-河北诚实实业集团财务管理工作规范化第5页共61页5可辅助管理台帐进行管理，辅助管理台帐视同会计档案进行管理。2、财务核算软件应用：河北诚实实业集团所属的独资公司、绝对控股公司、子公司内部管理必须采用金蝶ERP系统。3、内部管理帐套核算的主体可以是独立的企业法人、可以是由若干个非独立企业法人组成的店、区域，也可以是由独立的企业法人、若干个非独立企业法人组成的店、区域，主要取决于整体管理需要，基于在同一个体系内能资源共享，查询数据方便、简洁，方便统计数据；税务核算帐套的主体必须是独立的企业法人或个体工商户，没有取得正式营业执照的店、区域、公司不能作为税务核算主体。4、所有内部管理账套数据以金蝶数据为准，财务所附的单据以金蝶打印的单据作为原始凭证，业务提成及目标考核数据依据以财务最终核准后的数据为准。5、集团财务中心负责金蝶业务流程、操作流程设计，账务体系规划。6、集团所属汽车公司要严格按照金蝶ERP操作规程进行操作，在业务发生时第一时间录入金蝶系统中。详见《金蝶ERP操作规程》7、各分公司总经理是金蝶项目的第一责任人，财务经理负责监督、监控、指导、培训各岗位操作人员，对违反操作规程的部门和个人有100-2000元处罚的权力。第三章会计科目设置及核算要求第十六条由集团财务中心负责统一设置会计科目，特殊行业由各公司财务根据核算要求进行设立，报集团财务中心备案后执行；财务要严格按照科目核算业务内容进行归类，具体见河北诚实财务核算制度.doc财务核算制度。第十七条为给经营者提供数据支持，在进行收入和费用核算时遵照以下原则执行：1、收入计算方法：含税收入2、收入核算到部门、区域、班组、业务员，费用按科目核算要求进行归集，6-6-河北诚实实业集团财务管理工作规范化第6页共61页6不得随意调整费用项目类别。3、销售方式：整车销售方式采用赊销，售后销售采用分期收款发出商品方式，集团商用车管理中心销售给集团以外的客户GPS业务采用赊销，销售给集团以内的客户采用委托代销方式，集团内各公司从集团商用车管理中心采购GPS时按正常采购业务流程操作。4.费用按部门进行辅助核算，具体办法见集团预算管理\诚实集团预算管理制度.doc，..\预算管理\预算调整细则.doc，预算样表第十八条预算编制原则；谁受益、谁预算，商用车可根据目标考核单位按店、区域、部门、公司分别进行预算，乘用车可根据目标考核单位按班组、部门、公司进行预算。对公用费用（水电费、油费、房屋维修费用、通迅费）虽然由各部门承担但由行政或其他部门来支付的项目由各部门预算后报行政部门统一汇总，计入本部门的预算费用；超预算费用必须先申请审批通过后才能支付。第十八条软件应用及要求1、现阶段内部管理帐套采用金蝶标准版ERP系统，包括总帐、供应链、应收、应付模块、固定资产、工资、消贷模块、车辆管理模块，返利模块，实现业务和财务数据的一体化管理；集团财务中心根据集团的发展需要适时调整和修正各业务模块的流程，完善其数据统计分析的功能。2、集团所属各汽车销售公司采用统一的业务操作流程和核算办法，对新出现的业务类型报集团财务中心核准后，按统一的业务操作流程操作，任何人不得随意调整和改变业务操作流程。第四章会计凭证和账簿第十九条原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：7-7-河北诚实实业集团财务管理工作规范化第7页共61页71、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3、自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。7、一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写功能的除外）套写，并连续编号。9、分按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。10、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。11、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。12、原始凭证不得、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。13、对内部核算账套的原始单据由于需要附到其他帐套的情况，一律注明对应的凭证号码，不得随意拆分原始单据，具体规定如下：凡涉及到收入的原始单据要附销售核算单、结算单、订单、销售单、收据；凡涉及到支出类的原始单据要附报销单凡涉及到货物采购类的要附入库单、验收单、货物清单凡涉及调帐的要附要调整的凭证第二十条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记帐依据，记帐凭证的使用应遵守以下条款：8-8-河北诚实实业集团财务管理工作规范化第8页共61页81、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。2、填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3、填制记帐凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记帐人、财务负责人等内容。4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有劳地该项原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6、原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容人，凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量级、单位、金额和费用分摊情况等。7、已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，影响到当期损益的报集团财务中心审核确认后，应通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正，任何公司不得随意调整以前年度损益。8、记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，打印的记账凭证不必在空行处划线注销。第二十一条根据公司的管理要求，对金蝶核算系统不能满足需要的，可设立手工台帐，如车辆纳期管理台帐、承兑汇票明细帐、房地产的销售台帐等手工台帐。9-9-河北诚实实业集团财务管理工作规范化第9页共61页9第五章流动资产管理第二十二条集团所属各公司的一切资产均为河北诚实实业集团所有，必须纳入集团所属账户统一核算和监督，任何人或单位不得保留账外资产和小金库。第二十三条集团所属各公司财务部做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在一年或者在一年的一个营业周期内变现耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第一节货币资金第二十四条集团财务中心作为集团资金调配中心，经集团总裁批准后负责集团内部的资金调配，各公司财务部门作为各公司的资金结算中心，负责本公司资金的统一收款业务，收取客户款和日常业务支出；各公司财务部作为各公司资金收付中心，任何人收到款项必须交纳财务，由出纳统一开具电子收据，加盖财务专用章，注明款项来源作为记账的原始凭证；各公司财务严格按资金审批流程办理付款业务。第二十五条现金出纳会计要认真执行《河北诚实实业集团现金管理规定》和有关现金的管理规定。1、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。2、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和