财务预算管理暂行办法

财务预算管理办法（2013年4月17日印发）第一章总则第一条为建立现代企业管理制度，提高公司预算管理水平，根据《企业财务通则》的要求及国有企业管理的相关规定，制定本办法。第二章预算管理原则第二条编制财务预算应遵循以下基本原则和要求：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第三章预算管理组织机构第三条公司设预算管理委员会，负责公司的全面预算管理，对公司董事会负责，并接受母公司成都投资控股集团有限公司预算管理委员会的指导。公司总经理是本单位预算管理的负责人，公司财务部门负责预算管理的日常工作。第四条公司预算管理委员会的成员组成为：董事、监事、总经理、副总经理、各职能部门负责人。第五条预算管理委员会的职责：（一）审议、确定预算目标、政策和程序。（二）董事会审议通过后，下达正式预算。（三）根据需要调整或修订预算。（四）审议预算执行报告，考核预算执行情况。（五）制定预算控制政策和奖罚、考核制度。（六）协调解决编制和执行中的问题。第六条资金财务部的预算管理职责：（一）传达预算编制方针、程序，指导预算草案编制。（二）初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算草案。（三）监督、控制预算执行情况。（四）组织编制预算执行报告和预算差异分析报告，报预算管理委员会。（五）遇特殊情况，向预算管理委员会提出预算调整建议。（六）协助预算管理委员会处理预算执行中出现的问题。（七）协助考核部门制订预算考核标准。第七条公司各职能部门的预算管理职责：负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析、控制，接受预算管理委员会的检查、考核。第八条公司预算管理委员会办公室设在资金财务部。第九条预算管理委员会召开的预算会议，是预算目标的确定、对预算进行调整及预算评价、考核的主要形式。第四章预算内容及体系第十条预算体系包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。第十一条业务预算主要包括：销售或营业预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，根据公司实际情况编制。第十二条资本预算主要包括：固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券性投资预算。第十三条筹资预算是对在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。第十四条财务预算根据业务预算、资本预算及筹资预算各项目分析编制，包括利润预算、资产负债预算、现金流量预算，月度财务预算以资金计划及利润预计的方式进行。第五章预算编制要求第十五条公司应以目标利润为出发点，结合年度经营指标进行预算编制。第十六条预算应贯彻集团“上下结合、分级编制、层层汇总”的要求编制。在确保集团公司总体预算的前提下，充分发挥本公司的主观能动性。第十七条预算应采用先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的顺序进行。第十八条公司预算编制基本流程，参考财务预算流程图。第十九条公司各部门预算编制职责分工如下：序号部门主要预算工作董事会办公室信息部行政管理部资金财务部合规审计部市场部审计部1非人员成本管理费用预算☆☆☆☆☆☆☆2人员需求预算☆☆☆☆☆☆☆3人员招聘费、培训费预算☆4人员薪资预算☆5业务预算☆6固定资产投资预算☆☆☆◇◇☆7固定资产折旧、无形资产摊销预算☆8固定资产维护保养费预算☆☆☆9资金使用费预算☆10筹资预算☆☆☆11税务支出预算☆12财务费用预算☆13预计利润表☆14预计资产负债表☆15预计现金流量表☆注：“☆”：表示主要编制单位；“◇”：表示辅助编制单位。第二十条预算编制要求：（一）预算编制的前期准备公司资金财务部拟定预算编制说明，下发各部门。（二）预算草案编制、上报公司各职能部门根据下一年度可预计情况或历史可参考情况，编制年度预算草案，报资金财务部。（三）预算目标的确定、下达公司预算管理委员会召开年度预算预备会议后，在通过公司董事会审议后，上报母公司，下达各项年度经营目标。（四）预算草案修订、上报公司在确保完成成都投资控股集团有限公司下达的各项目标前提下，结合公司实际经营情况对年度预算草案进行修订后再次上报。第六章预算执行与控制第二十一条预算的执行和控制采用“分级归口”管理办法，基本原则为：有预算不超支、无预算不开支、预算项目间不允许调剂使用、不允许“先斩后奏”。预算外确需开支的，涉及费用、资本性支出按《财务报销管理暂行办法》有权人员批准通过后，方能支付；涉及其他调整，必须经公司办公会或董事会批准通过后，方能支付。第七章预算调整第二十二条满足以下条件之一可以进行预算调整：（一）国家相关政策发生重大变化。（二）公司发展战略发生重大调整。（三）预算管理委员会认为应该进行调整的事项。（四）其他由预算单位提出，预算管理委员会认为可调整事项。第八章预算分析与评价第二十三条每季末、半年末、年末应对前期预算执行情况进行分析，形成预算执行分析报告。第二十四条公司预算管理委员会应对预算执行情况进行评价，内容包括预算完成情况、预算编制准确性、及时性等指标。第九章预算考核与奖惩第二十五条预算年度终了，公司预算管理委员会向董事会报告预算执行情况，并依据预算完成情况对各预算单位进行考核。公司行政部门为预算考核的执行部门，负责预算考核标准的制订和具体考核工作。第二十六条预算编制的准确性、及时性及完成情况是公司绩效评价的主要内容之一。预算考核结合各部门负责人年度目标责任进行，与部门负责人的奖惩挂钩，作为公司人力资源管理的重要参考。第十章附则第二十七条本办法由董事会办公室负责解释，经董事会决议通过后实施。