8基金公司财务制度

C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度C基金管理有限公司设立申请材料财务管理制度C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度目录第一章总则.........................................................10-8-1第二章财务预算管理.................................................10-8-2第三章资本金和负债管理.............................................10-8-3第四章证券资产和长期投资管理.......................................10-8-4第五章固定资产管理.................................................10-8-4第六章无形资产及其他资产管理.......................................10-8-5第七章费用和税务管理...............................................10-8-6第八章收入、利润及分配管理.........................................10-8-8第九章会计核算工作流程.............................................10-8-9第十章会计电算化..................................................10-8-15第十一章财务报告及统计分析..........................................10-8-15第十二章附则........................................................10-8-16C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度10-8-1第一章总则第一条为了加强C基金管理有限公司(以下简称“公司”)财务管理,规范公司的财务行为,提高财务管理质量,提高公司经营效益,依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》、《企业会计准则》等国家相关法律法规以及《C基金管理有限公司章程》,特制定本制度。第二条财务管理的目的在于有效提高公司的财务管理水平,控制公司的财务风险,保障公司财产安全、完整,公司资本金的合理增值。第三条本制度适用于公司内部财务管理工作。公司管理的基金财务和其他受托管理资产财务不适用本制度。基金财务和其他受托管理资产财务与公司财务在管理内容、办法、岗位设置与人员安排上进行区分。第四条公司财务管理的范围包括:1.公司预算管理;2.公司资本金管理;3.银行存款和证券资产管理;4.公司固定资产、无形资产管理;5.公司收入、费用、税务和利润分配管理;6.会计核算、统计信息管理;7.公司的内部财务控制制度;C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度10-8-28.与公司档案管理部门共同管理公司的财务档案;9.其他国家财经法规规定的财务管理工作。第五条财务部负责公司的财务管理具体工作,行使财务管理职能。第六条财务部的主要财务管理职责1.负责公司自有资产的管理,保证公司自有资产的安全;2.负责公司的财务管理和会计核算;3.编制公司的财务计划和决算;4.编制公司的财务报告和定期报告;5.其他财务事务。第二章财务预算管理第七条公司应当加强财务预算工作的管理,建立专门的预算管理办法进行有效规范,充分发挥预算在服务公司经营管理工作方面的作用。第八条公司财务预算包括收支预算、资本性支出预算、利润预算和财务状况预算等。1.收支预算是指公司在预算期间的收入、支出预算;2.资本性支出预算是指公司固定资产、无形资产等长期资产的购入和改造以及对外长期投资预算;C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度10-8-33.利润预算是指对公司预算期间的净利润做出规划;4.财务状况预算是指公司预算期间年末资产、负债、权益的预计情况以及资本保值增值情况。第九条财务预算应本着战略导向、科学合理、防范风险、效益优先、集中管理和严格执行原则,规范经营行为,完善管理机制,合理配置资源,降低经营成本,提高经营管理效益,实现公司战略目标。第十条财务预算应以公司长远战略意图及近期发展规划为指导,在认真分析和研究的基础上编制。财务预算作为公司经营过程中各项指标的考评依据,在实施过程中,要不断将执行情况与预算进行对比,有差异要找出原因,促使各责任部门采取措施,加强控制;或在实际情况与原预算假设不符时,及时修订预算,使各项预算指标更合理有效。财务预算指标是公司考核各部门的依据。财务部应定期将各部门执行预算的情况及时反馈给公司管理层和责任部门,以便及时调整工作,促使公司实现整体财务预算的最佳效果,同时对各部门的预算执行情况进行考核。第三章资本金和负债管理第十一条公司资本金由符合国家有关规定的发起人股东,按发起人协议约定的条件投入。第十二条公司在存续期间内依照公司章程的相关规定对发起人投入的资本金进行管理,成立自有资金投资小组对资本金进行投资管理,自有资金投资小组办公室设在财务部。第十三条发起人按照出资比例分享公司的利润,分担公司的亏损。第十四条公司资本金的积累主要是通过股东注资和公积金按法定程序转增方式实现。C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度10-8-4第十五条公司在资产管理、税款缴纳、职工薪酬管理、利润分配等过程中,由于计提和实际支付在时间上的差异形成的应付款项构成公司的负债,负债由相关职能部门管理,财务部协同相关职能部门定期对负债进行核实清理。第四章证券资产和长期投资管理第十六条公司资产管理坚持“安全性、流动性、效益性”的原则。安全性指资金的筹集、运用、调拨,保证政策安全、结算安全及运用安全。流动性指及时地满足利润的分配、调整资产结构对资金的需求,调拨合理,尽量避免资金闲置。效益性指高效规范运作资金,降低资金成本和风险,为公司获取最大经济效益。第十七条公司经营产生的资金流满足日常经营需要后,在保证流动性的基础上,应将结余资金交由自有资金投资小组管理。自有资金作为独立账户,应独立设账、独立清算核算,执行严格的公平交易制度,并遵守公司防范利益输送的相关规定,实现投资决策、交易执行、资金托管、资金清算、会计核算、风险管理相分离的“防火墙”制度。公司应制定自有资金投资管理办法,引导、规范和约束自有资金投资,控制风险,提高收益。第十八条公司股权投资由专门职能部门负责投资管理,财务部负责相关财务管理工作。第五章固定资产管理第十九条固定资产的标准原则上按财政部颁发的规定执行。结合公司具体状况和财政部规定,符合下列条件的列为固定资产1.使用期限超过一年,单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机械设备、交通运输设备以及其他与经营有关的设备、器具、工具。C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度10-8-52.使用期限超过两年,单位价值在2000元以上的不属于经营用主要设备的物品。3.不具备上述规定条件的物品为低值易耗品。第二十条公司应制定固定资产管理办法规范固定资产日常管理。第二十一条固定资产使用部门、归口管理部门和财务部应本着合理购建、有效使用、安全保管、妥善处置的原则,履行各自管理固定资产的职责。第二十二条固定资产购建项目达到公司大宗物品采购标准的须按《C基金管理有限公司大宗物品采购管理办法》执行。未达到大宗采购标准的,也应当遵循公司大宗物品采购管理办法的原则,做到在质量优、服务好,满足使用需要的前提下最大限度地节约资金。第二十三条财务部作为固定资产价值核算部门要协助固定资产实物管理部门定期或不定期地对公司资产进行盘点、清查。第二十四条公司应对需要计提折旧的固定资产按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提。第六章无形资产及其他资产管理第二十五条无形资产是无实物形态的、能在长期使用中带来效益的长期资产。第二十六条无形资产按取得时的实际成本计价1.购入的无形资产按实际支付的价款计价;C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度10-8-62.接受捐赠的无形资产,按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价;3.自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的开发费用、注册费、聘请律师费等费用,作为无形资产的实际成本计价。第二十七条无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。第二十八条长期待摊费用包括固定资产修理费和以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。第二十九条其他资产包括冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。第七章费用和税务管理第三十条费用管理的原则:依法合规与廉洁自律相结合原则、集中管理与分级授权原则相结合原则、统一核算与归口使用相结合原则、业务支持与成本控制相结合原则。第三十一条公司应制定专门的费用管理办法规范费用管理,公司费用开支范围包括:邮电费、电子维护费、印刷费、公杂费、差旅费、业务招待费、业务宣传费、广告费、水电费、会议费、外事费、工资、职工福利费、社会统筹保险费、劳动保护费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、取暖降温费、劳务费、车船使用费、物业管理费、租赁费、修理费、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用、研究开发费、财产与责任保险费、税金、咨询费、审计费、绿化费、监管费、学(协)会费、董事会费、银行结算费、安全防卫费、席位费以及其他费用等。第三十二条费用核算遵循的原则:遵循真实性、准确性、及时性的原则;遵循连续性、持续性、一致性的原则;遵循成本开支与收入配比的原则。需要待摊和预C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度10-8-7提的费用,根据权责发生制和成本与收入配比的原则结合具体情况确定。第三十三条下列开支不得计入费用1.购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;2.对外投资及分配给投资者的利润和基金持有人收益;3.被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、赞助和捐赠支出;4.国家有关部门规定的不得在成本费用中开支的其他支出。第三十四条税务管理原则1.依法合规公司税务管理应符合税收法律法规规定,依法履行纳税义务,行使和维护税收权益。包括,在税法框架内税务规划具有合理的商业目的;经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响并符合税法规定;对税务事项的会计处理符合相关法律法规及制度;纳税申报和税款缴纳符合税法规定;税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。2.集中管理公司税务管理实行集中管理,财务部负责建立公司税务管理框架,配备税务管理人员,搭建税务风险管理体系,建设与维护税务管理系统,制定税务管理相关制度,规范税务管理流程,组织实施税务人员培训,依法履行纳税申报和缴纳义务,并正确进行会计处理,管理和归档各类涉税信息,建立和营造和谐的税企关系,应对各种C基金管理有限公司设立申请材料之十财务管理制度10-8-8税务争议和税务检查。财务部负责个人所得税的计缴工作。其他部门密切配合,共同做好公司的税务管理工作。3.统筹兼顾公司内部应保持充分沟通,税务管理应统筹兼顾集中化管理与个性化经营、价值创造与风险管理、涉税利益与税收成本之间的关系。4.权责清晰公司税务管理应实施科学高效、统一规范的专业化管理。公司与控股公司、公司内部之间、部门与相关工作人员之间在税务管理中应做到职责清晰、责任明确,做到权利与责任明确和对等。5.价值导向公司税务管理应在风险控制、决策支持和价值管理方面发挥专业职能作用,确保在法律框架允许的前提下,通过对各项经营管理活动加强规划、合理安排,为公司发展创造价值。第三十五条公司秉持遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念,不断增强员工税务风险管理意识并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。第八章收入、利润及分配管理第三十六条公司营业收入包括系统内管理费收入、第三方业务收入、投资收益及其他营业收入。第三十七条净利润按下列