江西财经大学税法试题08-09第一学期+答案

第1页共7页江西财经大学08－09第一学期期末考试试卷试卷代码：15283C授课课时：48课程名称：中国税制（税法）适用对象：本科挂牌班试卷命题人黄桂香试卷审核人伍红一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）1.税收管理体制的核心内容是。A.事权的划分B.税权的划分C.财权的划分D.收入的划分2．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由缴纳。A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴3.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是。A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额4.下列应税消费品应纳消费税的有。A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品。D．自产自用消费品，用于在建工程的。5．对单位自建自售建筑物，营业税政策规定。A．不征税B．按建筑业征税C．按销售不动产征税D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税6.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照进行分摊。A.公平交易原则B.独立交易原则C.方便管理原则D.节约成本原则7.某演员一次获得表演收入30000元,其应纳的个人所得税额为。A.5200元B.6000元C.4800元D.5600元8.几个单位共同拥有一块土地的使用权,则纳税人为。A.实际占用土地面积最大的单位B.对这块土地拥有使用权的每一个单位C.其主管部门D.税务机关核定的单位9.下列各项中应征土地增值税的是。A.用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业房地产C.房地产出租D.房地产交换第2页共7页10.按照关税法规，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关自税款缴纳或货物放行之日起内，向收发货人或他们的代理人补征。A.半年B.2年C.1年D.3年二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）1.下列各项中，有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门有。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署2.消费税具有特点。A．征税环节的单一性B．征税项目的选择性C．税收负担的转嫁性D．征收方法的多样性3.代购货物行为，同时具备条件的，征收营业税。A．受托方不垫付资金B．受托方按销售方实际收取的(如果代理进口货物，则为海关代征的增值税额)销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费C．销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D．受托方垫付资金4.下面哪些是居民企业。A.在江西工商局登记注册的企业B.在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C.在日本注册的企业设在北京的办事处D.在江西省注册但在中东开展工程承包的企业5．我国特别关税的种类包括。A.报复性关税B.保障性关税C.反倾销税D.反补贴税6.个人所得税的居民纳税人是指。A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所又不居住的个人C．在中国境内无住所居住不满一年的个人D．在中国境内无住所但居住满一年的个人7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有。A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.国有企业房地产交换8.下列各项中，属于资源税应税产品的是。A.进口原油B.固体盐C.选煤D.有色金属矿原矿9.自2002年1月1日起，我国进口税则设有。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率10.房产税的计税依据可以是。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.出租房产的，以租金计税C.租入房产的，以租金计税第3页共7页D.以房产投资联营，共担投资风险的，以房产余值计税三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）1.企业转让全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。()2.纳税人用自产应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（）3.单位和个人将房产无偿赠与他人时，由于房产所有权发生改变，所以应纳营业税。（）4.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分不得扣除，也不得结转。（）6.居住我国境内一个纳税年度以上的某外籍专家08年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为665元。（）7.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）8.农民王某，2007年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入30000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应纳房产税3600元。（）9.外商投资企业、外国企业不属于城镇土地使用税的纳税人。（）10.只有从事房地产开发的企业转让房地产，征收土地增值税可以加计扣除20%的费用。（）四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）1.简述个人所得税附加减除费用的标准及适用范围。2.什么是关联企业？税务机关对其商品交易价格调整的方法有哪些？五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。每小题10分，共50分）1．某食品加工厂为一般纳税人，7月份发生以下业务：(1)购进白糖等原料已入库，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．91万元。购进农产品支付货款4万元，支付运费0．35万元；均取得可抵扣凭证，货已到。(2)支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．25万元。(3)从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1．5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2万元，取得完税证，完税证均认证合格。货已到。(4)购进生产设备的修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．02万元，货已到。购进面粉取得专用发票上注明的税额11．5万元，货已到，发票在认证中。(5)售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1．53万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2．34万元。均已收到货款。第4页共7页(6)售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4．25万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未收到，货已发出。要求：计算企业7月份应纳增值税额。2.某木材厂2008年10月份购进一批木料，生产加工一次性木筷，取得不含税的销售额64万元；生产加工木椅取得不含税销售额185万元；生产加工实木地板价税合计收取价款105．3万元。由A企业提供原料(不含税成本8万元)为其加工一次性木筷，本月完工，收取的加工费及税金2．34万元(木材厂无同类售价)。进口实木地板，海关审定的完税价为685万元人民币，继续加工成实木地板后出售，取得不含税销售额900万元。(进口关税税率为4％，消费税率均为5%)。要求：根据以上资料，计算木材厂本月应缴纳的消费税及代扣代缴消费税。3.A建筑公司中标一项建筑承包工程，总承包额10000万元，该建筑公司将工程的装修部分分包给B装饰工程公司，分包价款3000万元；又将工程的设备安装工程分包给C设备安装公司，分包价款900万元。工程结束后，建设单位又支付给A建筑公司500万元材料价差和700万元提前竣工奖，建筑公司又将提前竣工奖支付给其他两个分包公司各150万元。要求：计算上述A、B、C三个单位各自应纳或应代扣代缴的营业税。4.某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，假设2008年度企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提并拨缴工会经费24000元，发生教育经费支出38000元；（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。要求：计算该企业应补企业所得税额。5.某研究所研究员王先生2008年9月份收入情况如下：（1）工资收入3000元。（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1600元和1000元。（3）出租住房取得收入2000元。（4）取得市人民政府颁发的科技奖10000元。（5）取得利息收入6000元，其中教育储蓄存款利息收入2000元。（6）在A国交流讲学一次，取得收入40000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6000元。（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易相关费用4000元。要求计算王先生2008年9月应纳的个人所得税。第5页共7页个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过500元的52超过500元—2，000元的部分103超过2，000元—5，000元的部分154超过5，000元—20，000元的部分205超过20，000元—40，000元的部分256超过40，000元—60，000元的部分307超过60，000元—80，000元的部分358超过80，000元—100，000元的部分409超过100，000元的部分45江西财经大学08－09第一学期期末考试参考答案与评分标准试卷代码：15283授课课时：48课程名称：中国税制（税法）适用对象：挂牌班一、单项选择：（答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分。）1、B2、A3、A4、D5、D6、B7、A8、B9、D10、C二、多项选择：（答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分。）1、ABD2、ABCD3、ABC4、ABD5、ABCD6、AD7、ACD8、BD9、ABCD10、ABD三、判断题：（每小题1分，共10分）1、F2、T3、F4、F5、F6、F7、F8、F9、F10、T四、简答题:（回答要点，并简明扼要作解释。1、2题各6分，3题8分，共20分）1.简述个人所得税附加减除费用的标准及适用范围。答：附加减除费用标准2800元，加上2000元，实际费用扣除4800元；（4分）适用人员范围：外籍人员（专家）、（2分）中国公民在境外任职、受雇（2分）、港澳台同胞和华侨（2分）2.什么是关联企业？税务机关对其商品交易价格调整的方法有哪些？答：关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济组织：①在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系；②直接或间接地同为第三者所拥有或控制；③其他在利益上具有相关联的关系。（4分）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。税务机关确定方法：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（5）利润分割法；（6）其他符合独立交易原则的方法。（6分）第6