国有资产管理内部控制流程图

国有资产管理业务流程图1.货币资金支付业务流程图货币资金支付业务分管财务领导财务部门负责人会计出纳经办人开始提出支付申请支出申请单、原始凭证部门负责人审批审核授权审批合格不合格审批超限额不合格付款合格按申请用途使用资金收据/银行回单登记现金/银行日记账登记总分类账定期对账编制银行存款余额调节表结束阶段1.支付申请2.审核与批复3.付账与记账限额以内银行对账账2.印章使用流程图印章使用流程印章保管人相关负责人用印人开始提交用印申请单用印审批用印审核通过用印登记编号用印结束阶段1.用印申请2.用印审批3.用印盖章不通过3.实物资产管理基本流程图实物资产预算实物资产请购实物资产采购实物资产验收实物资产领用实物资产处置内部调剂更新改造4.实物资产预算及请购业务流程图实物资产预算及请购分管财务单位领导财务部门分管资产管理单位领导资产管理部门分管业务单位领导业务部门开始资产购置的可靠性研究实物资产请购计划实物资产构建预算执行申请审批审批审批通过负责人审核审批汇总实物资产购建预算通过结束通过阶段预算及请购不通过不通过通过不通过不通过5.实物资产的采购和验收业务流程图实物资产采购及验收业务财务部门分管资产管理单位领导资产管理部门分管业务单位领导业务部门开始组织采购验收使用保管合格结束管理台账核对付款汇总实物资产预算核对记账核对阶段采购及验收不合格6.实物资产内部领用业务流程图实物资产内部领用业务财务部门资产管理部门业务部门负责人业务部门开始实物资产领用申请实物资产领用单审核审核合格不合格不合格检查实物资产是否完好通过交付实物资产填写实物资产领用登记簿记账结束阶段内部领用7.固定资产维修保养流程图固定资产维修保养分管资产管理单位领导资产管理部门分管业务单位领导业务部门开始提交维修保养申请审批不通过汇总、编制大修计划审批组织安排固定资产维修保养结束固定资产日常维修保养日常维修保养合格不合格阶段1.维修与保养申请2.维修与保养审批3.维修与保养实施通过8.实物资产出售业务流程图实物资产出售业务财政部门财务部门分管资产管理单位领导评估机构资产管理部门业务部门开始清点拟出售资产提交资产出售申请单部门负责人审核审批通过不通过资产评估、确定评估价格通过上级主管部门审批超越权限审批通过不通过出具资产出售批复文件通过出售对最终出售价格备案账务处理与核算结束否阶段1.出售申请2.审核审批3.实施4.备案与账务处理不通过9.实物资产报废流程图实物资产报废财务部门分管资产管理单位领导资产管理部门分管业务单位领导业务部门开始清点拟报废资产，填写资产报废申请单组建专家组对拟报废资产进行鉴定分析资产报废原因和责任审批作为专家参与鉴定报废处理通过账务处理结束阶段1.资产报废申请2.资产报废审批3.资产报废处理未通过10.存货管理流程图存货管理财务部门资产管理部门存货保管岗资产管理部门审批岗业务部门开始政府采购流程验收入库审核登记存货管理台账通过登记存货明细账发出存货登记存货管理台账批准通过存货盘点盘点登记表差异处理意见接收确认单据提出存货领用申请单存货领用申请单审批登记资产明细账登记存货管理台账登记存货明细账结束通过阶段1.物资采购2.物资领用3.盘点及差异处理不通过不通过未通过11.无形资产管理基本流程图无形资产预算购买受赠自行研发租赁调剂组织验收确定权属关系合理运用日常管理组织评估无形资产处置无形资产合理配置无形资产合同运用、日常管理无形资产处置12.对外投资基本流程图社会需要国家投资法律法规单位发展战略投资意向可行性研究可行性研究报告和投资方案通过集体论证有关资料通过未通过相关部门审批制订和执行投资计划通过投资管理与核算投资活动评价未通过投资活动监督检查未通过