5项目收尾与后评价

1项目管理之项目收尾与评价郭云涛西北工业大学管理学院项目验收„又称范围确认。指项目全部或部分结束后，成果交付前，接受方对已完成的成果进行审查，看其是否按照合同或标准执行，并取得各方、主要是接受方满意效果的过程。项目验收作用„项目验收标志着项目的结束„通过项目验收，项目当事人可以终止各自的义务与责任„是保证合同完成，提高质量水平的最后关口„通过项目验收，整理项目资料，保障项目的有效运行.项目验收的分类„按照范围划分部分验收全部验收„按照内容划分质量验收文件验收„按照生命周期划分合同期（针对进度、资金等计划进行规划文件）验收中间（实施过程）验收竣工（总体）验收.项目验收一般标准与依据标准：„项目合同书„国家有关标准„行业有关标准„相关政策、法规„国际惯例依据：„工作成果„项目文件档案.项目验收的一般方法„专家目测„仪器丈量„试验等等.2项目验收的结果„形成验收报告„验收班子成员签字.项目验收程序项目收尾准备验收材料项目团队自检提交验收申请书和验收资料验收班子检查验收资料初审正式验收签署验收合格文件固定资产移交项目验收班子的组成„业主„监理人员„项目审计人员„相关主管部门人员„其他相关人员通常由业主主持项目费用决算一般依据：„合同极其合同变更条款„设计极其设计变更„原始概、预算„施工变更记录„材料、设备等调价记录„停工复工报告„竣工图„验收报告及相关资料.项目费用决算结果决算的结果：形成项目决算书，经项目各参与方共同签字后作为项目验收的核心文件。决算书由两部分组成：文字说明和决算报表。„文字说明。主要包括工程概况、设计概算、实施计划和执行情况、各项技术经济指标的完成情况，项目的成本和投资效益分析、项目实施过程中的主要经验、存在的问题、解决意见等。„决算报表。分大中型项目和小型项目两种。大中型项目的决算表包括：竣工项目概况表、财务决算表、交付使用财产总表、交付使用财产明细表；小型项目决算表按上述内容并简化为小型项目决算总表和交付使用财产明细表项目交接与清算„项目交接是指全部合同收尾以后，在政府项目监管部门或社会第三方中介组织协助下，项目业主与全部项目参与方之间进行项目所有权移交的过程。„项目清算是项目收尾的另一种结果和方式。项目交接是正常的项目收尾过程，项目清算是非正常的项目终止过程。3项目竣工、验收、交接关系未通过通过项目竣工（项目团队）交接（项目团队，项目接受方，项目监理等）返工或处理（项目团队）竣工验收（验收班子）项目交接的程序及结果工程项目经竣工验收合格后，便可办理工程交接手续即:将项目的所有权移交给建设单位。项目的移交包括项目实体移交和项目文件移交两部分。以工程项目移交为例,移交的内容如下:(1)工程实体移交，即建（构）筑物实体和工程项目内所包括的各种设备实体的交接。(2)工程技术档案文件移交。结果：项目交接报告.项目审计„项目审计是指审计机构依据国家的法令和财务制度、企业的经营方针、管理标准和规章制度，对项目的活动用科学的方法和程序进行审核检查，判断其是否合法、合理和有效的一种活动。„特征：独立性、权威性、科学性„职能：经济监督、经济评价、经济鉴证、支持.项目审计的目的„确定项目的各项经济活动的合法性：项目全生命周期内各种审批手续是否完备，投资是否符合国家有关规定和政策，建设内容有无改变，项目采购与质量是否符合国家有关规定、要求，财务收支活动是否符合相应的法规与会计制度„项目的公允性：各项资金收支活动是否真实存在，与项目有关的各种图纸、合同、报告书等资料是否真实存在，内容是否真实„项目的合理性：与项目有关的各项活动是否必要，有无不当之处„项目的效益性：是否用较小的投入取得较大的产出，是否存在重复建设问题.项目审计的程序1）审计准备（选择项目确定目的范围、组建班子、熟悉资料、制定计划）2）实施审计（常规审查、详细审查）3）报告审计结果（审计报告）4）后续工作（建议的实施、吸取教训、资料归档）.项目审计的范围„按审计的内容不同而分为：„工程质量审计„资金使用审计„合同审计„按项目周期分类分为:„项目前期审计„项目实施期审计„项目竣工期审计.4项目审计的任务(1)检查审核项目建设活动是否符合相关规章制度的规定。(2)检查审核项目建设活动是否符合国家的政策、法律、法规和条例，有无违法乱纪、营私舞弊等现象。(3)检查审核项目活动是否合理。(4)检查审核建设项目的效益。(5)检查和审核各类项目报告、会计记录和财务报表等反映项目建设和管理状况的资料是否真实和公允，有无弄虚作假或文过饰非的现象(6)在检查审核项目建设和管理状况的基础上，提出改进建议，为企业决策者提供决策依据，促使项目组织改善管理工作。现代审计特征1、审计成为一种社会政治和经济生活的真正需要：需要的程度决定审计发挥作用的范围程度，社会的民主与法律建设发展一定程度需要对社会各层次的经济责任履行情况进行监督时审计才能全面发挥；市场经济化越高不同主体之间以及与政府社会公众之间经济信息交流越多对作为经济信息可靠性保证手段之一的审计的要求会随之增加。2、审计职业规范体系形成，审计方法适应时代需要：建立在内部控制基础上的抽样审计法，强调审计主体对审计结论的责任用风险基础审计方法体系，计算机网络方法3、有一支具有现代知识素养和职业经验的审计队伍项目后评价„项目后评价是指对已完成项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统、客观的分析和评价。（再评价）„目的：总结经验提高决策水平完善项目管理水平.预期的目标是否达到.规划是否合理有效.主要效益指标是否实现.找出成败的原因、总结出经验教训.提出改进建议.反馈既包括已经发生事实的总结评价，又包括未来发展的预测种类与时点„追踪评价（中间评价、实施过程评价）开工以后至竣工验收之前（检测实施状态、及时反馈）„实施效果评价竣工以后一段时间，生产性项目2年基础设施项目5年„影响评价（效益监督评价）后评价完成后在运行若干时间后的评价（竣工、达产、运行一段时间后）.世行与亚行项目的项目周期世行：亚行：1、项目立项1、立项（选项）2、项目准备2、可行性研究3、实地考察与项目评估3、实地考察或预评估4、谈判与项目批准4、5、派评估团及准备董事会文件5、执行与监督6、贷款谈判6、项目后评价7、8、贷款批准（董事会传阅）9、项目执行与建设项目10、投入运营11、项目完成与运营后评价作为前一项目的结点12、效益的监控评价同时作为后一项目的起动的依据13、实施效果后评价后评价与前期评价的区别„目的不同论证可行性决定是否投入建设总结合理性改进决策„评价方法不同预测方法核算方法和预测方法相结合„时点不同投资前期投资时期和生产时期5选择后评价项目原则„国家特大型项目，尤其是跨地区跨行业项目„与国家产业政策密切相关的项目，特别是带有引导发展方向的项目„有特点的项目如采用新技术、新政策„国家急需了解情况的项目.项目后评价的程序1、后评价项目的选定2、确定后评价计划3、确定后评价范围4、自我评价5、独立后评价6、后评价报告.世界银行项目后评价的程序阶段程序产生文件第一阶段自我评价《项目完成报告》第二阶段对自我评价的审计《项目审计报告》第三阶段对项目审计的概括《年度报告》第四阶段复评《影响评价报告》第五阶段后评价的反馈自我评价阶段„第一阶段„贷款终止6个月内编制出《项目完成报告》„遵照《项目完成报告指南》„三大部分：1、项目执行情况概要和主要问题分析世行编写2、对世行、项目管理机构的工作评价贷款国编写3、项目执行情况的有关统计资料双方共同提供（作为业务评价局进行后评价的基本资料）对自我评价的审计„第二阶段„业务评价局接到〈项目完成报告〉之后进行„项目分三类：1、三目标达标的报告做的好的粗略审查50%2、重点对象经验与教训对世行项目有指导和借鉴意义的重点审计约占15%—20%3、其他项目根据具体情况„形成审计报告审计情况综合分析——年度报告„第三阶段„综合分析经验和教训„得出有指导意义的结论„写入业务评价局的年度报告„警示后续项目6复评与反馈„第四阶段第五阶段„克服未见效益的问题反馈给执行董事会„五年以后再评价行长„完成〈影响评价报告〉宣传„真正意义的后评价„世界银行操作„选择审计时经济效益和社会影响不确定的项目项目后评价的内容„项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶段或项目结束之前进行。它的内容包括：„项目竣工验收„项目效益后评价„项目管理后评价。项目竣工验收„项目的竣工验收是投资由建设转入生产、使用和运营的标志，是全面考核和检查项目实践工作是否符合设计要求和达到要求工程质量的环节，是项目业主、合同商向投资者汇报建设成果和交付新增固定资产的过程。在这阶段进行的工作将为以后开展的项目效益后评价和项目管理后评价作基础。项目竣工验收分为以下几个方面：（1）竣工验收（2）竣工决算（3）技术资料的整理和移交.项目效益后评价„项目效益后评价是项目后评价理论的重要组成部分。它以项目投产后实际取得的效益（经济、社会、环境等）及其隐含在其中的技术影响为基础，重新测算项目的各项经济数据，得到相关的投资效果指标，然后将它们与项目前评价时预测的有关经济效果值（如净现值NPV、内部收益率IRR、投资回收期等）社会环境影响值（如环境质量值IEQ等）进行对比，评价和分析其偏差情况以及原因，吸取经验教训，从而为提高项目的投资管理水平和投资决策服务。具体包括以下几个方面：（1）经济效益后评价（2）环境效益和社会效益后评价（3）项目可持续性后评价（4）项目综合效益后评价.项目管理后评价„项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益后评价为基础，在结合其它相关资料的基础上，对项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。目的是通过对项目各阶段管理工作的实际情况进行分析研究，形成项目管理情况的总体概念。通过分析、比较和评价，能知道目前项目管理的水平。通过吸取经验和教训，来不断提高项目管理水平，以保证更好地完成以后的项目管理工作，促使项目预期目标很好地完成。项目管理后评价包括以下几个方面：（1）项目的过程后评价（2）项目综合管理的后评价（3）项目管理者的评价.项目前期工作后评价的意义„前期论证评估工作对项目的影响举足轻重例如：大量的论证不实（人为）前期论证草率„任务：评价前期工作实绩，找出经验教训„目的：提高决策阶段的质量.7项目前期工作后评价的内容1、筹备工作评价组织建立及论证机构选择（甲级资格）2、可研报告的可信度（很多是可批性报告）投资、成本、价格等预测估计的准性；技术方案论证的充分与否等等。3、选址、勘探、施工委托、资金落实情况等等。项目实施工作后评价的作用„从开工到竣工验收，交付使用为止的全过程评价。„比较并评价实际投资建设过程与预计投资的交工偏差，找出原因（超工期、超预算、质量差等等），总结经验教训。（若处在实施效果评价阶段，则还需提出改进的措施，并及时反馈到施工部门和业主，以便及时纠偏。实施工作后评价的内容（1）1、开工准备评价：是否充分（开工条件、手续、时间拖延等）2、变更评价：范围变更、设计变更、原材料变更等，变更后的影响。3、施工的组织与各项评价组织的方式：各种规章制度的推广、工程监理的状况进度的控制、成本控制、场地的安排组织与管理中的创新，新施工设备的应用等等。实施工作后评价的内容（2）4、资金运用评价对照国家财政政策评价合理性。资金供应状况，评价占用的合理性。5、工期评价对照原里程碑计划，重要工程阶段的时间，推迟和拖期的原因。6、建设成本评价主要材料消耗、设备购置、管理费用的实际发生情况与前期的对比、问题及其原因分析实施工作评价的内容（3）7、质量与安全评价工程等级评价，（实际达到标准与设计标准比较）质量好的经验，质量问题的原因，补救后的效果事故及造成的损失，原因8、竣工验收评价：验收组织合理性，验收标准，遗留问题的处理等9、同步建设评价：10、生产能力形成评价：设计能力与实现能力的比较项目运营后评价的作用„全面衡量项目投资的实际效益预测值与实际值相比较„系统地总结项目投资的经验教训已经走完全过程，各阶段出现的复杂性，总结与预测并存„改进运营提出建议.8项目运营后评价的内容企业：经营状