工程项目施工成本控制（PPT59页)

施工项目成本计划2.1.1施工项目成本预测概述1.施工项目成本预测概念是指通过取得的历史数据资料，采用经验总结、统计分析和数学模型等方法对成本进行推测和判断。通过施工项目成本预测，可以为建筑施工企业投标报价决策和项目管理部门编制成本计划提供数据，有利于及时发现问题，找出施工项目成本管理中的薄弱环节，采取针对性措施，降低成本。科学的成本预测能达到预测结果具有近似性，预测结论具有可修正性。施工项目成本预测（1）是施工项目成本计划的基础；（2）是施工项目成本管理的重要环节；（3）是施工项目投标决策的依据。2.施工项目成本预测的作用3.施工项目成本预测的程序制订预测计划搜集整理预测资料预测影响成本水平的因素及其结果选择预测方法初步成本预测成本预测2.1.2施工项目成本预测方法1.施工项目成本定性预测法（1）经验评判法（2）专家会议法（3）德尔菲法（4）主观概率法课题1施工项目成本预测•【例2-1】大托建筑工程公司承建一房屋建造工程的基础、土方、土建、装饰、水电安装等全部内容，工程总建筑面积为5500m2，建筑主体为六层，工程建筑总高度为21m，从2010年9月1日起开始施工，工期180天。公司在施工之前进行该工程的成本预测工作，试采用专家会议法预测成本。•【解】该公司召开由本公司的7位专业人员参加的预测会议，预测该项工程的成本。各位专家的意见分别为：1000、1050、960、950、900、1020、1100（单位：万元）。由于结果相差较大，经反复讨论，意见集中在1050（2人）、1000（3人）、950（2人），采用专家会议法确定预测成本（Y）为：•Y＝（1050万元×2人＋1000万元×3人＋950万元×2人）÷7人＝1029万元•【例2-2】大托建筑工程公司组织对未来一年内建材价格变化进行预测。选择的专家分布在该市的建筑行建设单位管部门、建材建设单位管部门及建材企业、建设银行等，共12人。给专家发送的“征询函”的内容有：①征询的目的和要求，即要求专家预测2012年建材价格平均变化率；②专家提供一些必要的资料供预测时参考，主要有2007年至2011年的建材价格、基建规模、物价指数和建材供求情况等。经过五轮征询，专家的意见集中在6%（2人）、7%（3人）、8%（4人）、8.5%（3人），采用平均法求得预测值（r）。•【解】r＝（6%×2人＋7%×3人＋8%×4人＋8.5%×3人）÷12人＝7.5%（1）详细预测法（2）量本利分析法2.施工项目成本定量预测法1）近期同类施工项目的成本调查或计算。2）结构和建筑上的差异修正。3）预测影响工程成本的因素。4）预测各因素的影响程度。5）计算预测成本。（1）施工项目成本详细预测法（1）大托建筑工程公司将要承建位于某市的商住楼主体结构工程（框剪结构，以下称H工程），建筑面积10000㎡，20层，工期2004年1月至2005年2月。（2）大托建筑工程公司在该地区的最近类似项目是外形仿古建筑内部框剪结构的某饭店工程（以下称F工程），其主体结构工程施工成本为450元/㎡。（3）H工程与F工程之间的建筑和结构上的差异：一是F工程采用的木窗（980元/10㎡），而H工程是铝合金窗（6490元/10㎡）；二是F工程屋顶是仿古歇山型屋顶（投影面积成本为600元/㎡），而H工程是钢筋混凝土屋顶（成本78元/㎡）。已知H工程铝合金窗1200㎡，H工程屋顶面积400㎡。【例2-3】资料：（4）影响H工程主体结构施工成本的因素及影响程序预测如下表。•要求：请在施工之前进行H工程的成本预测工作。【解】（1）H工程单方成本修正值＝450元/㎡＋[1200㎡×(649元/㎡－98元/㎡)＋400㎡×(78元/㎡－600元/㎡)]÷10000㎡＝492.24元/㎡H工程总成本修正值＝450元/㎡×10000㎡＋[1200㎡×（649元/㎡－98元/㎡）＋400㎡×（78元/㎡－600元/㎡）]＝4952400元/㎡即，H工程主体结构部分的总成本为4952400元，单位面积成本为492.24元。（2）计算成本项目在成本中所占的比率。大托建筑工程公司根据以往的资料计算出框剪结构工程的成本构成比率见下表。（3）计算主要因素对成本的影响程度。大托建筑工程公司H工程的计算结果见下表。•（4）计算预测成本•总成本＝4952400元×（1＋0.052＋0.0323－0.0081－0.0072）＝5294115.60元•单位面积成本＝5294115.6元/10000㎡＝529.41元/㎡（2）量本利分析法。Q0销售量收入或成本Y0OC1Y=P×QC=C1＋C2×Q盈利区亏损区盈亏平衡点1）量本利分析方法运用之一：预测成本。【例2-4】大托建筑工程公司1994年施工的砖混结构工程的量本利分析模型：C1＝138266元，C2＝211元/㎡，当年的砖混结构工程的合同价为410元/㎡。请预测：将要承建的砖混结构项目K保本规模和保本合同价；假定其建筑面积为1000㎡时的成本。【解】（1）根据已知资料，建立该公司施工的砖混结构工程的量本利分析模型：•总成本＝C＝C1＋C2×S＝138266元＋211元/㎡×S•投标总价Y＝P×S＝410元/㎡×S（2）对将要承建的K项目（假定其建筑面积为1000㎡）预测：•总成本C＝138266元＋211元/㎡×1000㎡＝349266元•投标总价Y＝410元/㎡×1000㎡＝410000元•利润总额＝410000元－349266元＝60734元。（3）保本工程量和保本合同价计算：•项目保本规模＝138266元÷（410元/㎡－211元/㎡）＝695㎡•项目保本合同价＝410元/㎡×138266元÷（410元/㎡－211元/㎡）＝284870元。大托建筑工程公司承建的砖混结构工程项目的建筑面积不能低于695㎡，或者其合同价不能低于284870元，否则不宜承建施工。如果承建施工，则会亏本。2）量本利分析方法运用之二：分析和预测固定成本和变动成本的变化对目标成本的影响程度【例2-5】接上例，已计算K工程的预测成本为349266元，其固定成本为138266元，变动成本为211000元，若该公司以预测成本为目标成本，试分析固定成本和变动成本的变化对目标成本的影响。假定固定成本降低5%；变动成本降低5%；变动成本增长5%。【解】（1）变动成本变化对目标成本影响预测：设单方变动成本变化率为α（增加为正，降低为负），则•目标成本C＝C1＋C2×（1＋α）×S若α＝－5%，Ck＝138266元＋211元/㎡×（1－5%）×1000㎡＝388716元•目标成本降低率＝（349266元－338716元）÷349266元＝0.0302＝3.02%若α＝－5%，Ck＝138266元＋211元/㎡×（1＋5%）×1000㎡＝359816元（2）固定成本变化对目标成本影响预测：假设固定成本变化率为β（增加为正，降低为负），则，目标成本C＝C1×（1＋β）＋C2×S若β＝－5%，Ck＝138266元×（1－5%）＋211元/㎡×1000㎡＝342353元目标成本降低率＝（349266元－342353元）÷349266元＝0.0197＝1.97%（3）固定成本和变动成本变化对目标成本的影响分析变动成本的变动对目标成本的影响大，一般工程的变动成本远比固定成本高，寻求降低变动成本途径应从变动成本入手，取得的效果会比固定成本好，而且降低变动成本比降低固定成本更易于实现。3）量本利分析方法运用之三：在保持利润不变时，预测成本的降低，对标价的影响【例2-6】接上例，由于变动成本降低5%，目标成本为338716元；变动成本增长5%，目标成本为359816元。在保持利润不变的情况下，投标价为多少？【解】（1）变动成本降低5%，目标成本为338716元，投标总价可由原来的410000元，降低为：338716元＋60734元＝399450元（2）变动成本增长5%，目标成本为359816元，投标总价可由原来的410000元，提高为：60734元＋359816元＝420550元4）量本利分析方法运用之四：在已确定目标利润率的情况下，预测工程投标价【例2-7】若大托建筑工程公司1994年度砖混结构工程的目标边际利润率为50%，请确定K工程的投标单价和总价。【解】单方造价P＝211元/㎡÷（1－50%）＝422元/㎡投标总价为Y＝422元/㎡×1000㎡＝422000元2.2.1施工项目目标成本概述1.目标成本的概念施工项目目标成本，是以货币形式预见施工项目进行中的施工生产耗费的目标总水平，通过施工进行过程中发生的实际成本与其对比，可以确定目标的完成情况。课题2施工项目目标成本2.目标成本的作用（1）对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据。（2）编制核算单位其他有关生产经营计划的基础。（3）可以动员全体职工深入开展增产节约、降低产品成本的活动。1.目标成本制定的依据（1）项目经理部与公司签订的项目经理责任合同，其中包括项目施工责任成本指标及各项管理目标。（2）根据施工图计算的工程量及企业定额。（3）施工设计及分部工程施工方案。（4）劳务分包合同及其他分包合同。（5）项目岗位成本责任控制指标。2.2.2施工项目目标成本的制定可行性原则先进性原则科学性原则可衡量性原则2.目标成本制定的原则统一性原则适时性原则3.目标成本制定的程序（1）选择目标成本制定对象。（2）目标成本的测算。（3）目标成本的可行性分析。分析的方法有：①与相关的项目进行对比。②与历史资料进行对比。③市场调查。④现场调查。（4）目标成本的确定。4.目标成本制定的途径（1）自上而下法。（2）自下而上法。（3）综合法。课题3施工项目成本计划的编制2.3.1施工项目成本计划概述1.施工项目成本计划的概念施工项目成本计划是以货币形式编制施工项目的计划施工期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案。2.施工项目成本计划的作用(1)对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据。(2)是编制核算单位其他有关生产经营计划的基础。(3)国家编制国民经济计划的一项重要依据。(4)动员职工深入开展增产节约、降低产品成本的活动。（1）直接成本计划。包括：总则；成本目标及核算原则；降低成本计划总表或总控制方案；对成本计划中的计划成本估算过程的说明；计划降低成本的途径分析。（2）间接成本计划。3.施工项目成本计划的组成（1）项目经理部的成本计划内容4.施工项目成本计划的内容Loremipsumdolorsitamet,consecteturadipisicingelit.Loremipsumdolorsitamet,consecteturadipisicingelit.Loremipsumdolorsitamet,consecteLOREMIPSUMLOREMIPSUMDOLORLoremipsumdolorsitamet,consecteturadipisicingelit,seddoeiusmodtemporincididuntutlaboreetdoloremagnaaliqua.Utenimadminimveniam,quisnostrudexercitationullamcolaborisnisiutaliquipexeacommodoconsequat.（2）施工队责任成本计划的内容LOREMIPSUMDOLORLoremipsumdolorsitamet,consecteturadipisicingelit,seddoeiusmodtemporincididuntutlaboreetdoloremagnaaliqua.Utenimadminimveniam,quisnostrudexercitationullamcolaborisnisiutaliquipexeacommodoconsequat.责任成本计划表（3）施工班组责任成本计划的内容课题3施工项目成本计划的编制2.3.2施工项目成本计划编制概述1.施工项目成本计划编制的要求（1）从实际出发使计划编得既积极先进，