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02注资及财政春班流转税练习作业要求:第一次上交作业要求完成3、4、6、7题,其余题同学练习。答案将在作业上交后一周内在网上公布。1、某酒厂为增值税一般纳税人2001年8月帐面销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:白酒黄酒销售额(含税)280.8万元128.7万元当期发出包装物收取押金24.57万元11.7万元当期到期未收回包装物押金4.68万元5.85万元计算其当月增值税销项税。2、某企业进口零件一批,合同规定货款50000美圆,进口海运费2000美圆,报关费及港口至企业内陆运费2000人民币,买方另支付进口货物保险费200美圆,支付采购中介费1500美圆。计算其应纳关税和其他税金。(关税率2%,当期汇率1:8.28)3、某县城玩具厂为增值税的一般纳税人,本月生产以下业务:(1)销售一批玩具,取得不含税价款100万元(2)销售一批绒毛布料价税合计收取2.34万元(3)为一活动加工定做吉祥物,收取加工费3万元,税金0.51万元(4)支付水电费取得专用发票上注明的税金0.4万元,货入库(5)购进原料,取得专用发票上注明的税金2.9万元,货已入库(6)零售边角料取得现金收入0.5万,(7)售货时,支付铁路部门运输费0.6万元,建设基金0.02万元,装卸费0.5万元,已取得运输部门发票(8)用一批滞销玩具向小规模纳税人换取了一批玩具填充物,该批玩具账面成本0.8万元(9)售给小规模纳税人一批玩具,开俱的普通发票上注明的价款1万元.(10)上期留抵税额2万元根据以上业务玩具厂应纳流转环节税金及附加。4、某县城酒厂外购粮食白酒20吨支付价税合计46800元,取得增值税发票,已入库。支付该批白酒运费2000元、保险费500元、装卸费500元。当期生产领用粮食白酒10吨进行勾兑,生产低度白酒20吨,并将其中15吨销售,取得收入68,200元,支付销售运费3000元,收取包装物押金2000元(规定60天内收回)。当期有1000元以前月份发出包装物押金到期。计算该企业应缴流转环节税金及附加。5、某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。要求:请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。6、上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实折向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。要求:请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。7、某烟厂7月份生产销售情况如下:1)外购烟丝12万元(本期无期初存货),取得增值税专用发票。2)外购生产用水电支付价款1.5万元,税金0.09万元。3)将本月外购烟毕全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟410标准箱,取得销售额615万元;销售乙级烟160标准箱,取得销售额200万元。4)赠送协作单位甲级烟7标准箱11万元。5)分配给本厂职工乙级烟8标准箱10万元。根据以上业务计算烟厂本月缴纳的增值税和消费税(以上价款均为不含增值税的价款)。
本文标题:02注资及财政春班流转税练习
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