商业银行信贷抵押资产评估方法存在的问题与对策探讨

山东工商学院SHANDONGTECHNOLOGYANDBUSINESSUNIVERSITY毕业论文(设计)GRADUATIONTHESIS（DESIGN）论文（设计）题目TitleOfThesis（Design）商业银行信贷抵押资产评估方法存在的问题与对策探讨分院（系别）Department会计学院专业Specialty资产评估班级Class评估122学号Number12085203论文（设计）作者AuthorofThesis（Design）戴睿翔完成日期Date2016年05月18日论文（设计）指导教师Advisor夏鑫教师职称TitleofAdvisor教授I商业银行信贷抵押资产评估方法存在的问题与对策探讨DISCUSSIONONPROBLEMSANDCOUNTERMEASURSOFCOMMERCIALBANKCREDICTMORTGAGEASSECTEVALUATIONMETHOD戴睿翔DaiRuixiang2016年5月18日May18,2016II指导教师对毕业论文（设计）的评语Advisor’sCommentsonGraduationThesis(Design)评语：指导教师（签章）SignatureofAdvisor日期DateIII评阅人意见评阅人签字：年月日评阅人姓名：职称：选项标准：A很同意B同意C基本同意D不同意分项评价评价项目ABCD选题质量1选题符合专业培养目标，体现综合训练基本要求2题目难易适度3题目工作量适当4有理论意义或实际价值能力水平5查阅文献资料能力强6综合运用知识能力强7研究方案的设计能力强8研究方法和手段的运用能力强9外文应用能力强成果质量10文题相符11写作水平高12写作规范13篇幅适度14成果有理论或实际价值总体评价：优□良□中□及格□不及格□评阅人评语IV答辩（评审）委员会意见AppraisalofDefenceCommission答辩（评审）成绩MarkofDefence鉴定意见Appraisal&Comments主任（签章）SignatureofDean日期Date山东工商学院2016届本科毕业论文V摘要由美国次贷危机演变而来的全球性金融风暴已经击垮了不少知名的金融机构。在这场危机中，商业银行体系的稳定性受到了极大的考验。如何降低银行业经营风险、加强风险管理、优化商业银行资源配置，对我国银行信贷评估人员提出了更高更新的要求。不良贷款是我国金融风险的主要表现，其成因涉及多个方面。本文借鉴国内外理论与实务经验，在分析国内商业银行抵押资产评估概况及方法的前提下，引出现有方法下商业银行信贷抵押资产评估存在的部分问题，并提出抵押资产评估理论体系，其评估方法应以“折现现金流法”为核心，对信贷抵押中的资产为对象进行研究。关键词：商业银行；信贷抵押资产；价值评估山东工商学院2016届本科毕业论文VIAbstractTheglobalfinancialcrisis,whichevolvedfromthesubprimemortgagecrisisintheUnitedStates,hasalreadydestroyedmanywell-knownfinancialinstitutions.Inthiscrisis,thestabilityofthecommercialbankingsystemhasbeenagreattest.Howtoreducetheriskofbankingoperations,strengthenriskmanagement,optimizetheallocationofcommercialbanks,theBankofChina'screditassessmentstafftoputforwardahigherupdaterequirements.Researchresultsshowthattherealizationofmortgageassetsliquidityratioisnothigh,thequalityofmortgageassessmentislow,theriskofthereleaseofthemortgageisfarfromplay.Basedonthedomesticandforeigntheoryandpracticeexperience,inexplicitlymaintainsthepremiseofthesafetyofbankloans,themortgagesystemofassetvaluationtheoryanditsassessmentmethodsshouldbediscountedcashflowmethodasthecore,themortgagecreditinphysicalassetsastheobjectof.Keywords：CommercialBank;CreditMortgageAssets;ValueEvaluation目录一、商业银行信贷抵押资产的概述....................................................................................1（一）商业银行信贷抵押资产的涵义........................................................................1（二）商业银行信贷抵押资产评估的意义................................................................2（三）商业银行信贷抵押资产评估的特点................................................................3二、我国商业银行信贷抵押资产评估方法现状................................................................3（一）市场法评估现状................................................................................................3（二）成本法评估现状................................................................................................3（三）收益法评估现状................................................................................................4三、我国商业银行信贷抵押资产评估方法存在的问题....................................................4（一）评估方法运用不科学........................................................................................5（二）价值类型选择简单化........................................................................................5（三）传统评估方法实践困难....................................................................................6四、完善我国商业银行信贷抵押资产评估方法的对策....................................................7（一）评估方法的创新避免受制于评估目的与价值类型........................................7（二）创新抵押资产评估方法体系............................................................................8（三）基于信用风险防范角度的抵押资产评估方法的修正与改进........................9五、结论..............................................................................................................................10参考文献................................................................................................................................0致谢................................................................................................................................1山东工商学院2016届本科毕业论文1抵押贷款业务，作为商业银行重要的业务之一，既是商业银行信用风险防范的重要环节，也是商业银行支持促进经济发展的重要手段。抵押资产价值的确定是抵押贷款业务中一个重要环节，而对资产在某一时点的价格进行估算是价值评估的核心，其这样的特性正是抵押资产资产价值发现的有效途径。从2015年四季度开始，受到我国经济新常态的影响我国银行业不良贷款比例和余额开始反弹，一些商业银行不良资产存量较高、不良贷款率高位徘徊的问题比较突出，商业银行体系的稳定性受到了极大的考验。我国的商业银行是在不断改革和发展中前进的，如何降低银行业经营风险、加强风险管理、优化商业银行资源配置，对信贷评估人员提出了更高更新的要求。在“后金融危机时代”这个特殊时期不仅要抓住机遇，更重要的是通过创新信贷资产评估方法和手段提高自身的风险防范能力。一、商业银行信贷抵押资产的概述信贷抵押资产评估是一项银行内部的独立评估工作，用于审查和评价银行放贷抵押资产的稳定状况，信贷资产质量问题一直是银行经营管理中的一个核心问题。在我国银行业的主要利润来源于存贷利差的情况下，信贷资产评估质量既是银行实现盈利，提高实力的根本保障，也是风险产生的根本原因。（一）商业银行信贷抵押资产的涵义信贷业务是商业银行的主要资产业务，也是商业银行的主要赢利来源，贷款业务是信贷业务的主体，它是商业银行或其他信用机构，以一定的利率和约期归还为条件，将货币资金转让其他资产需求者的信用的信用活动。按照不同的标准可将贷款业务分为不同的种类：按贷款期限不同，可将贷款分为长期贷款（5年以上），中期贷款（1年以上5年以下）短期贷款（l年以内）；按贷款方式不同，可将贷款分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款和票据贴现;在抵押贷款中，按有无抵押物，可分为抵押贷款和无抵押贷款等等，本文中抵押贷款是指有抵押物的贷款。所谓资产抵押是指债务人或者第三人以不转移对法定财产的占有将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时债权人有权依法以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。抵押是指债务人或第三人不转移财产的占有，将该财产作为债权的担保。抵押贷款是以抵押物为贷款债权实现的保障而发放的贷款在抵押方式下，借款人或者第三人为抵押人，银行（债权人）为抵押权人，银行因抵押法律关系所产生的归其享有的权利为抵押权。按我国的《担保法》第34条规定可以作为贷款抵押品的包括：交通运输工具和其他财产；抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒地、荒滩等荒地的土地使用权;依法可以抵押的其他财产等。目前人民银行等为了解决中小企业融资难，中小企业缺乏合格的贷款抵押品的问题，准备扩大抵押品的范围,将应