租赁项目尽职调查操作规程

第三章第三章第三章第三章租赁项目尽职调查操作规程租赁项目尽职调查操作规程租赁项目尽职调查操作规程租赁项目尽职调查操作规程第一节尽职调查含义及适用范围第一条第一条第一条第一条为规范租赁项目（包括融资租赁、经营性租赁、厂商租赁融资租赁总额度等各类租赁业务，原则上供应商租赁如为打包业务，尽职调查由厂商及供应商完成，不在此范畴之内，但业务人员必须对打包业务中经销商及客户进行非现场审查。如供应商租赁中项目属厂商推荐的单一业务的在此范畴之内。下同）的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，防范信用、市场、操作、合规等风险，根据相关法律、法规以及公司有关制度，特制定本操作规程。第二条第二条第二条第二条租赁项目的尽职调查是指业务部门的租赁项目调查人员按照执业标准和职业操守，对承租企业和相关方进行全面、详细的调查、分析，并出具报告的全过程。尽职调查包括但不限于调查、收集资料、项目分析、综合定价和编写报告等步骤。第三条第三条第三条第三条尽职调查是公司进行租赁项目审查、审批的重要依据。各业务部门负责尽职调查组织工作，要明确租赁项目负责人，制定租赁项目工作计划。参加调查的人员应勤勉尽职，确保调查结果客观、审慎、严谨、专业、独立。尽职调查坚持“双人调查”原则，项目经理为尽职调查的第一责任人，对尽职调查的过程和结果负直接责任，其他项目人员按照分工承担相应责任。业务部门要组织讨论、修改和完善调查报告。业务部门负责人对尽职调查的组织和过程负直接领导责任，对部门出具的结论性意见负主要责任。第四条第四条第四条第四条本操作规程依据一般性生产经营企业融资租赁项目的特性而制定，其他类型租赁业务尽职调查的共性工作和分析原理按照本操作规程执行。第五条第五条第五条第五条参加尽职调查的人员，应深入企业生产、经营和销售现场，从多方面、多渠道收集有关企业收支和信用情况的第一手信息，通过实地调查和与企业管理人员交流等方式，了解其经营动态和资信情况，收集非财务信息。在保证租赁项目质量和全面控制租赁项目风险的前提下，可以根据承租企业和租赁项目的实际情况，有重点地开展尽职调查的各项工作。第六条第六条第六条第六条《租赁项目评审提交材料清单》（见附表）所列为尽职调查所必须提供的内容。项目负责人在项目提交审查前原则上收集完整上述资料，按顺序装订成册，并在《项目资料清单流转表》中确认后，将装订成册的资料及《项目资料清单流转表》随《租赁项目评审申请书》一起交予合规部。本操作规程中要求调查的内容在租赁项目中没有涉及的可不予调查，但必须注明。项目审查部门在项目审查过程中提出收集其他资料的合理要求时，项目负责人应配合收集。第二节尽职调查的组织、方法和内容第七条第七条第七条第七条尽职调查的组织。业务部门负责人在租赁项目立项批准通过后组成项目组，确定项目负责人，并按租赁项目工作计划检查尽职调查的进度和质量。租赁项目负责人具体实施尽职调查工作。第八条第八条第八条第八条尽职调查的方法。尽职调查方法包括但不限于当面访谈、收集资料、现场核查、财务分析等，项目人员可根据需要使用。第九条第九条第九条第九条尽职调查内容。尽职调查包括但不限于以下重点内容：（一）、承租企业基本情况调查。包括企业概况、企业生产经营情况、行业与市场情况、企业项目建设情况、企业盈利模式、企业主要设备、工艺、技术含量、企业核心竞争力、企业股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况、企业银行信用、商业信用情况、企业对外担保、涉诉涉案情况等。（二）、承租企业财务状况调查。要求对承租企业近三年的财务状况、纳税情况进行调查，原则上要求使用已经审计的财务报告，纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情况判断会计报表的真实性、准确性及合规性；如指标计算所需数据不能从财务报表中获取的，应在调查时查阅、分析相关明细科目后取得调查数据；财务调查时，重点关注会计报表附注中重要或异常内容，重点关注企业遵循的会计政策和会计估计的合规性和稳健性，资产减值的计提情况，审计机构的结论性意见，重点关注企业的或有事项。（三）、租赁标的物的调查。包括租赁物的所有权状况、租赁物转让的合法合规性、租赁物价值、租赁物对承租企业生产经营的重要性，租赁物设置场所、租赁物购置状况和技术特性等。（四）、租赁项目风险防范措施的调查。包括风险防范措施的合法合规性、风险防范措施的可操作性、抵质押物的价值和所有权状况、风险防范措施需办理的法定手续情况、担保企业的担保能力和意愿等。第三节尽职调查的基本要求第十条第十条第十条第十条注重现场调研。对主要人员（法定代表人、实质控制人或核心管理人员、财务人员和技术人员）的访谈和承租企业生产经营的连续性、生产经营场所或项目建设现场查看、标的物盘点核对、财务状况的抽样核查等，必须由调查人员在企业或项目现场进行。第十一条第十一条第十一条第十一条注重财务分析。对财务指标的计算，应依据企业财务制度、会计勾稽关系与纳税情况和实地调查掌握的情况，判断会计报表的真实性、准确性与合规性后进行，不准采用不真实的财务数据。可以通过杜邦分析法判断财务指标的异常，对异常财务数据和指标应进一步核查。除财务比率分析外，还应从应收账款、存货、对外投资的减值准备情况分析企业会计政策的稳健性，从应付账款、长短期借款分析企业的商业、银行信用，从现金流分析企业的偿债能力，如果企业经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应进行专项核查，并判断其真实盈利能力和持续经营能力。第十二条第十二条第十二条第十二条注重外部调查。重点调查企业商业信用情况；按需要走访相关政府部门和管理机构，分析企业合规经营及信用情况；通过公司业务网络了解企业的经营情况及信用情况。第十三条第十三条第十三条第十三条注重征信系统核查。取得承租企业、担保企业的贷款卡号，并要求出具最新人民银行企业征信系统进行查询结果，核实贷款记录和财务报表是否一致，贷款信誉是否良好，同时查询其票据、担保等相关业务的开展情况。人民银行企业征信系统的数据与企业借款账面余额、对外担保金额不致的，应查明原因并提供相应证据；若人民银行企业征信系统数据有误的，应提供由贷款银行出具的书面证明。第十四条第十四条第十四条第十四条注重收集资料。除收集《租赁项目评审提交材料清单》所列的前三栏项目必备资料外，项目负责人还应根据项目情况收集下列有关资料：一、关于承租企业、保证人最近月份银行存款和借款及对外担保情况的资料、重大合同、相关资金落实情况证明、人行信贷征信系统查询结果等。二、租赁物原始购买合同、付款凭证、产品技术说明和保修、保养凭证等。三、有关承租企业、担保企业特许经营的合同或证书、有关行政监管部门同意开展融资租赁业务的审批文件。四、尽职调查过程中获得的相关行业、市场分析或专家咨询意见。五、模拟核算表、项目内部收益率、实际利率测算等辅助分析工作底稿。六、尽职调查现场工作底稿，获取的图片、照片等纸质或电子文件。第十五条第十五条第十五条第十五条尽职调查工作应注意的事项：一、承租企业、担保企业或其他相关单位提供的资料，必须由提供单位加盖公章。二、调查人员对客户资料及相关信息必须严格保密，未经部门负责人批准，不得对外披露。对最终没有实施的项目，调查人员应将资料归档或返还给客户，不得随意放置。三、现场调查过程中，调查人员应认真记录调查数据、访谈过程和谈话内容，收取相关图片、数据等。编制项目尽职调查表时，应根据调查情况填报调查数据和调查结论，并签字确认。第四节对租赁项目分析的要求第十六条第十六条第十六条第十六条租赁项目分析是指业务部门在尽职调查基础上对租赁项目的可行性和租赁方案适当性进行分析论证的过程，主要内容是通过对项目的信用风险、市场风险及其控制或覆盖措施的分析，论证项目的安全性、盈利性、流动性。第十七条第十七条第十七条第十七条租赁项目负责人完成租赁项目分析报告的初稿，业务部负责人组织有关人员进行讨论，并形成部门意见，必要时可咨询专业人士。租赁项目分析应尊重事实、客观公正，对原始数据、基础信息的搜集整理应坚持真实性原则，对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎性原则，分析报告反映信息应遵循重要性原则，对重点问题进行充分揭示、客观评价。第十八条第十八条第十八条第十八条租赁项目信用风险的分析信用风险是承租企业或保证人不支付租金而造成公司损失的风险，主要通过对企业内在价值、偿债能力、偿债意愿以及第二偿债能力等的分析来进行。包括企业基本面分析、企业偿债能力的分析、企业偿债意愿判断、承租企业项目建设情况分析、第二偿债能力分析等内容。第十九条第十九条第十九条第十九条租赁项目市场风险的分析。分析因利率、汇率、资产价格水平等市场因素变化而导致租赁资产价值的波动性风险。租赁方案是固定利率还是浮动利率，有没有规避利率风险的安排；固定利率是否能覆盖利率上升的风险；汇率、资产价格水平等市场因素变化是否会导致租赁标的物价值的贬损，有无防范措施；企业面临的市场风险，是否会导致信用风险。第二十条第二十条第二十条第二十条租赁项目经济效益的分析。分析租赁方案，计算租赁项目的内部收益率，评价收益率与公司标准差异，收益率的敏感度及其利率风险，比较项目的收益、成本，初步预测项目的经济效益。若租赁项目享有优惠政策的，应对优惠政策的可持续性进行分析。第五节项目综合定价第二十一条第二十一条第二十一条第二十一条在尽职调查、项目分析的基础上，根据公司的业务发展方向、内部收益率和风险控制的要求，对照租赁合作模式和公司制订的各类收费标准，对租赁项目进行综合定价。综合定价与收费标准和评分结果不一致的，应提出具体理由。第六节项目评估报告的编写第二十二条第二十二条第二十二条第二十二条租赁项目评估报告一般由项目负责人负责编写，对于疑难复杂的大型项目，可选择若干人员组成工作小组，由项目负责人牵头、小组成员分工进行编写工作。项目负责人及所在部门负责人须对报告中调查结论的真实性、准确性、全面性负主要责任，并确保调查报告无虚假、误导性陈述和重大遗漏。项目评估报告的编写应实事求是、客观公正、重点突出、简明扼要、逻辑严密、结论明确，做到定量与定性分析相结合，有理有据有针对性，不得流于形式，不得使用文学手法（如夸张、溢美之词），且应避免使用模棱两可的词句。第二十三条第二十三条第二十三条第二十三条项目评估报告正文至少包括承租企业基本面分析、承租企业财务状况分析、租赁物分析、资金用途分析、还款能力分析、担保分析评价等分析与评价，拟租赁方案简介、租赁项目主要风险点及其控制措施和租赁项目同意上报评审的主要理由等九个部分（具体要求见附件一）。在具体编制报告时可根据项目特点各有侧重，酌情掌握。第二十四条第二十四条第二十四条第二十四条业务部门在完成项目评估报告后，根据尽职调查情况填制《租赁项目评审申请书》，全面、客观反映项目基本情况，业务部门负责人审核项目《租赁项目评审申请书》及项目评估报告并同意后，经公司相关分管负责人审批同意后，连同全套卷宗资料及《项目资料清单流转表》送风险控制部门(合规部和评审部)审查。第七节附则第二十五条第二十五条第二十五条第二十五条项目尽职调查工作相关资料系公司内部重要档案，未经公司领导批准，任何部门和个人不得对外提供。第二十六条第二十六条第二十六条第二十六条本办法由莱茵达国际融资租赁有限公司负责解释和修订。第二十七条第二十七条第二十七条第二十七条本办法自发布之日起施行。附件一：附件一：附件一：附件一：1111、、、、租赁项目评审申请书2222、、、、项目方案调整审查审批表3333、、、、项目资料清单流转表附件一：编号：莱茵达国际融资租赁有限公司项目评审申请书推荐单位承租人项目名称主办部门项目负责人合同编号二Ｏ年月日内部资料注意保密项目尽职调查表项目尽职调查表项目尽职调查表项目尽职调查表承租企业领导人及经办人员基本信息姓名职务及荣誉任职年限联系方式承租企业基本信息所属行业实收资本机构代码成立日期注册资本营业执照号码职工人数中高级技术人员人数联系电话经营范围主营兼营主要开户银行及账号企业沿革租赁业务开展情况租赁合同号租赁规模租金余额风险净额执行情况银行资信情况贷款银行贷款余额逾期金额承兑汇票余额担保方式涉诉情况合计